Данные для выполнения задания. Баланс ткацкой фабрики на 1 июля 201_ г. Актив Пассив № п/п Наименование статей Сумма (тыс

Баланс ткацкой фабрики на 1 июля 201_ г.

Актив	Пассив
№ п/п	Наименование статей	Сумма (тыс. руб.)	№ п/п	Наименование статей	Сумма (тыс.руб.)
	Основные средства	245 670		Уставный капитал	341 112
	Материалы	80 800		Нераспределённая прибыль	11 500
	Незавершённое производство	14 677
Расчёты с персоналом по оплате труда	12 175
	Касса
	Расчётный счёт	31 875		Расчёты с поставщиками и подрядчиками	7 873
	Расчёты с подотчётными лицами
	Расчёты с разными дебиторами			Расчёты с разными кредиторами
	БАЛАНС	373 368		БАЛАНС	373 368

Выписка из данных аналитического учёта ткацкой фабрики на 1 июля 201_ г.

№ п/п	Наименование счетов	Сумма (руб.)
		Дт	Кт
	К счёту «Расчёты с подотчётными лицами»
1.	Ветров Д.С. – агент отдела снабжения	65 000
2.	Антонов П.Д. – заведующий хозяйством	40 000
	ИТОГО:	105 000
	К счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
1.	ОАО «Текстиль»		4 925 000
2.	Лакокрасочный завод		2 948 000
	ИТОГО:		7 873 000
	К счёту «Расчёты с разными дебиторами кредиторами»
1.	Завод «Союз»	196 000
2.	Научно-исследовательский институт текстильной промышленности (кредитор)		708 000
	ИТОГО	196 000	708 000

Хозяйственные операции ткацкой фабрики за июль 201_ г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма (руб.)
частная	общая
	Выписка из расчётного счёта в банке Перечисление в погашение задолженности:
	- ОАО «Текстиль»	4 925 000
	- лакокрасочному заводу	2 948 000
	- научно-исследовательскому институту	708 000	8 581 000

№ п/п	Наименование счетов	Сумма (руб.)
частная
	Авансовый отчёт № 4 и приходные ордера №№ 108-112. Агентом по снабжению Ветровым В.С. израсходовано на приобретение разных материалов		61 000
	Приходный кассовый ордер № 30 От агента по снабжению Ветрова В.С. получен в кассу остаток неизрасходованного аванса		4 000
	Выписка из расчётного счёта в банке Получено от завода «Союз» в погашение задолженности		196 000
	Счет № 22 ОАО «Текстиль» и приходные ордера №113-119. Принят к оплате счёт за поступившие на склад материалы		6 821 000
	Расходный кассовый ордер № 77. Агенту Ветрову В.С. выдано в подотчёт на хозяйственные расходы		30 000
	Счёт № 185 НИИ текстильной промышленности. Принят к оплате счёт за услуги, связанные с производством продукции		590 000
	Авансовый отчёт № 5 и приходные ордера №№ 120, 121. Заведующим хозяйством Антоновым П.Д. израсходовано на приобретение материалов		40 000
	Счёт № 100 лакокрасочного завода и приходные ордера №№ 123-125. Принят к оплате счёт за поступившие на склад материалы		3 567 000

Упражнение 36

Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.

Задание

1. Открыть счета синтетического и аналитического учёта по данным баланса ОАО «Эталон» и выписки из данных аналитического учёта на 1 июня 201_ г.

2. Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах синтетического и аналитического учёта хозяйственные операции за июнь 201_ г.

3. Подсчитать итог в журнале операций, обороты за июнь и сальдо на 1 июля 201_ г. в счетах синтетического и аналитического учёта.

4. Составить оборотные ведомости за июнь по счетам синтетического и аналитического учёта.

5. Сверить данные аналитического учёта с данными синтетического учёта за июнь 201_ г.

6. Составить баланс ОАО «Эталон» на 1 июля 201_ г.

Данные для выполнения задания

Баланс ОАО «Эталон» на 1 июня 201_ г.

Актив	Пассив
Наименование статей	Сумма, тыс. руб.	Наименование статей	Сумма, тыс. руб.
01 «Основные средства»	12 000	80 «Уставный капитал»	13 780
10 «Материалы»	1 490	84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»	1 000
20 «Основное производство»
50 «Касса»		60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»	4 900
51 «Расчётные счета»	5 370
Баланс	19 680	Баланс	19 680

Выписка из данных аналитического учёта на 1 июля 201_г.

№ п/п	Наименование счетов	Ед. измерения	Цена (руб.)	Кол-во	Сумма
	К счёту «Материалы»
1.	Сталь круглая	т.	11 000		550 000
2.	Медь листовая	т.	12 500		500 000
3.	Болты	кг.			300 000
	Итого				1 350 000
	К субсчёту «Топливо»
1.	Уголь каменный	т.	2 500		90 000
2.	Дрова	м3	1 250		50 000
	Итого				140 000
	К счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
1.	ОАО «Феррум»				1 900 000
2.	ОАО «Металлист»				3 000 000
	Итого				4 900 000

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Краткое содержание операции	Корреспонди-рующие счета	Сумма, руб.
Дт	Кт
	Принят к оплате счёт «Феррум» за поступившие на склад материалы: медь листовая (5т х 12 500 руб.), болты 10 х 30мм (2 000 кг х 600 руб.)			?
	Перечислено в погашение задолженности ОАО «Феррум» 1 900 000 руб., ОАО «Металлист» 3 000 000 руб.)			?
	Отпущено со склада в производство: сталь круглая 8мм (20т х 11 000 руб.), медь листовая (2т х 12 500 руб.)			?
	Принят к оплате счёт «Металлист» за поступившие на склад материалы: сталь круглая 8мм (15 т х 11 000 руб.)			?
	Отпущены со склада в производство: уголь каменный (35 т х 2 500 руб.), дрова (20 м3 х 1 250 руб.)			?
	Принят к оплате счёт «Углеторг» за уголь каменный (30 т х 2 500 руб.)			?
	Перечислено в погашение задолженности ОАО «Металлист» 165 000 руб.			?
	Отпущены со склада в производство: сталь круглая 8мм (38т х 11 000 руб.), медь листовая (4т х 12 500 руб.), болты 10 х 30 мм (2500 кг х 600 руб.)			?
	Принят к оплате счёт «Феррум» за поступившие на склад болты 10 х 30 мм (2 500кг х 600 руб.)			?
	Итого			?

Упражнение 37

Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.

Задание

1. Открыть счета синтетического и аналитического учёта и записать остатки на 1 октября 201_ г. по форме, приведённой в упражнении 20.

2. Составить корреспонденцию счетов на произведённые хозяйственные операции за месяц.

3. Отразить операции на счетах аналитического и синтетического учёта.

4. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на конец месяца по каждому счёту.

5. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учёта:

1) «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»;

2) «Готовая продукция».

6. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического учёта.

7. Составить баланс ООО «Омега» на 1 ноября 201_ г.

Начальные остатки на счетах синтетического учёта на 1 октября 201_ г.

№ счёта	Название счёта	Сумма (тыс. руб.)
	Основные средства	100 000
	Амортизация основных средств	5 000
	Материалы	8 000
	Основное производство	10 000
	Готовая продукция	3 000
	Товары отгруженные	3 000
	Касса
	Расчётный счёт	6 000
	Расчёты с поставщиками и подрядчиками (по кредиту)	3 500
	Краткосрочные кредиты банков	1 000
	Расчёты по налогам и сборам (по кредиту)
	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (по кредиту)
	Расчёты с персоналом по оплате труда (по кредиту)	1 000
	Расчёты с подотчётными лицами (по дебету)
	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами: - по дебету - по кредиту	6 300
	Уставный капитал	120 000
	Прибыли и убытки (прибыль)	6 000
	Итого	274 400

Начальные остатки на счетах аналитического учёта на 1 октября 201_ г.

Остатки по аналитическим счетам к счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика	Задолженность поставщику
ОАО «Дальдизель»	2 000
ОАО «Дальподшипникторг»	1 000
Завод «Металлург»

Остатки по аналитическим счетам к счёту «Готовая продукция»

Вид продукции	Количество	Цена	Остаток
Изделие А-01
Изделие А-06			1 000
Изделие А-08			1 500