Ст. 199.1 УК - Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента

Ст. 199.2 УК Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

Объект:

- непосредственный – ст.198, 199 УК.

Предмет – денежные средства либо имущество организации или ИП в крупном размере – свыше 1,5 млн. рублей.

Объективная сторона:

- формальный состав;

- деяние - сокрытие предмета преступления, за счет которого в установленном порядке должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и/или сборам.

Субъект – специальный – ИП, собственник или руководитель организации, либо иное лицо, выполняющее управленческие функции в ней.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Тема 4 – Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенных платежей.

Ст. 189 УК - Незаконные экспорт из РФ или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.

Объект:

- непосредственный – порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, направленный на недопущение распространения вооружения и военной техники.

Предмет – сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация, услуги, которые могут быть использованы при создании вооружении и военной техники. При этом в отношении предмета требуется наличие специального экспортного контроля, который представляет собой совокупность мер по реализации федеральными органами исполнительной власти установленного порядка вывоза за пределы РФ предмета преступления

Объективная сторона:

- формальный состав;

- деяние – может выражаться в 3-х действиях:

· экспорт предмета преступления иностранной организацией, ее представителем при нарушении порядка вывоза предмета за границу. Как правило, порядок предусматривает подготовку и выдачу заключения о возможности экспорта, лицензирование экспорта и его декларирование, а также обязательство импортера, гарантирующее, что предмет не будет использован для создания вооружения и военной техники;

· передача предмета преступления иностранной организации и или ее представителю – независимо от места совершения деяния (РФ, вне территории РФ);

· незаконное выполнение работ либо оказание услуг для иностранной организации или ее представителю, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники.

Субъект – специальный - лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность – руководитель ЮЛ, созданного в соответствии с законодательством РФ и имеющего постоянное местонахождение на территории РФ, а также ИП, имеющий постоянное местожительства на территории РФ (прим. ст.189 УК).

Субъективная сторона – прямой умысел.

Если незаконный экспорт предмета осуществлен одним из способов контрабанды – ст.226.1 УК, а не ст.189УК.

При наличии признаков государственной измены содеянное квалифицируется по ст.275 УК (при наличии цели – причинение ущерба внешней безопасности РФ).

Ст. 190 УК – Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

Закон РФ «О ввозе и вывозе культурных ценностей

Объект:

- непосредственный – монополия государства на владение и распоряжение предметами художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и других стран.

Предмет – культурные ценности художественного, исторического и археологического достояния народов РФ, других стран.

Перечень культурных ценностей, ввоз и вывоз которых подлежит особому законодательному регулированию содержится в ст. 6 Закона. В статье 9 особо определяются культурные ценности, не подлежащие вывозу из РФ.

Объективная сторона:

- формальный состав;

- деяние – бездействие – невозвращение в установленный срок предмета на территорию РФ.

Преступление окончено в момент невозвращения предмета в установленный срок.

В отличие от контрабанды (ст.226.1 УК) вывоз культурных ценностей через таможенную границу РФ по ст.190 УК должен осуществляться в установленном законодательством порядке.

Субъект– специальный, лицо обязанное возвратить предмет преступления в установленный срок на территорию РФ.

Субъективная сторона – прямой умысел.