Виды бухгалтерских балансов банка, их назначение 10 страница

• сумма кредита с указанием валюты кредита;

• целевое использование кредита;

• сроки и порядок предоставления и погашения кредита;

• проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;

• способ обеспечения исполнения обязательств по кредитно­му договору;

• ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение условий договора;

• иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Форма кредитного договора разрабатывается каждым бан­ком самостоятельно. Как правило, в кредитном договоре выде­ляются следующие разделы:

• преамбула;

• предмет договора;

• обязательства сторон;

• права сторон;

. ответственность сторон;

• срок действия договора и порядок его изменения;

• порядок разрешения споров;

• прочие условия договора;

• юридические адреса и банковские реквизиты сторон.
В преамбуле указывается наименование сторон договора.
Предметом договора прежде всего является размер кредита

с указанием валюты предоставления. При единовременной вы-190

ааче и открытии простой кредитной линии указывается макси­мальный размер (лимит выдач) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств, при возобновляемой кредитной линии — лимит выдач и лимит задолженности, оп­ределяющий предельный размер задолженности кредитополу­чателя на определенную дату, при овердрафтном кредитова­нии — лимит овердрафта.

Предметом договора является и целевое использование кре­дита, которое в кредитном договоре может устанавливаться следующими способами:

• на кредитополучателя возлагается обязанность использо­
вать предоставленные денежные средства на приобретение оп­
ределенных вещей;

. для кредитополучателя устанавливается запрет на вложе­ние предоставленных денежных средств в определенные виды деятельности.

Возможно комбинированное установление целевого исполь­зования кредита с одновременным использованием обоих спо­собов.

При предоставлении кредита под гарантию Правительства Республики Беларусь, гарантию (поручительство) местного ис­полнительного и распорядительного органов в кредитном дого­воре обязательно должно содержаться условие о целевом исполь­зовании кредита. В договоре должны быть указаны объемы и сроки проведения проверок целевого использования кредита.

Важное значение имеет определение сроков предоставления кредита. В кредитном договоре может быть указана конкрет­ная дата выдачи кредита или содержаться указание о том, что кредит предоставляется не позднее определенного количества дней после предъявления кредитополучателем необходимых для оплаты документов. Днем предоставления кредита считает­ся день, когда сумма кредита зачисляется на счет кредитополу­чателя либо перечисляется банком в оплату расчетных доку­ментов кредитополучателя. Кредит предоставляется со счетов по учету кредитной задолженности, наименование которых указывается в кредитном договоре.

В кредитном договоре указывается и порядок предоставле­ния кредита, который может осуществляться:

• в безналичном порядке путем перечисления банком денеж­ных средств на счет кредитополучателя либо на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя;

• путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств (на выдачу заработной платы или закупку у физичес­ких лиц сельскохозяйственной и (или) другой продукции, при-

обретение которой разрешено за наличный расчет законода­тельством Республики Беларусь).

Погашение кредита может производиться единовременно в срок, оговоренный в кредитном договоре. При единовременном предоставлении кредита и погашении его по частям обязатель­ным условием кредитного договора является указание в нем конкретных сроков погашения кредита либо к кредитному до­говору прилагается график погашения кредита. Чаще кредит погашается частями. В таком случае конкретные сроки погаше­ния устанавливаются исходя из графиков переработки (исполь­зования в производстве) и реализации прокредитованных мате­риальных ценностей. При установлении сроков учитываются: объем, периодичность поступления выручки от реализации продукции, оказания услуг, доходов, сроки налоговых и нена­логовых платежей и др. Сроки погашения кредита обязательно указываются в кредитном договоре.

Кредитным договором регламентируется и порядок погаше­ния кредита, который может быть:

. путем перечисления денежных средств с текущего счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции;

• путем списания средств мемориальным ордером банка при наличии средств на текущем счете клиента;

• путем списания денежных средств с текущего счета пла­тежным требованием банка в бесспорном порядке на основании исполнительных документов.

В кредитном договоре указывается также размер процент­ной ставки (годовой) в валюте кредита, период начисления про­центов, сроки и порядок их уплаты. Кредитным договором мо­жет быть предусмотрена обязанность кредитополучателя упла­тить комиссионные и иные платежи за пользование кредитом.

В кредитном договоре указывается принятый способ обеспе­чения обязательств со ссылкой на дату и номер соответствую­щего договора, который является обязательным приложением к кредитному договору.

Важной составной частью кредитного договора являются обязательства сторон. Среди обязательств кредитополуча­теля можно выделить следующие:

• использование кредита по целевому назначению, если оно указано в договоре;

• своевременное и полное погашение основного долга и про­центов за кредит в сроки, оговоренные в договоре;

• предоставление договора на установленный банком способ обеспечения исполнения обязательств по договору не позднее срока, указанного в нем;.

. обеспечение на текущем счете наличия необходимых де­нежных средств для погашения требований банка и представле­ние ему платежных поручений на списание средств со счета; . своевременное предоставление банку достоверной бухгал-рской отчетности и иных документов о своей хозяйствен-о-финансовой деятельности с периодичностью и в установлен-е сроки;

• своевременное информирование банка об изменении свое­
го наименования, адреса, правового статуса, руководства, реор­
ганизации и других, имеющих отношение к кредитному дого­
вору;

. заблаговременно (срок устанавливается банком) сообщать кредитодателю о возможном неиспользовании кредита;

• предоставление заявления на предварительный акцепт
платежных требований банка-кредитодателя с оплатой в день
поступления в банк;

. необходимость досрочного погашения кредита и уплаты процентов в случае смены кредитополучателем обслуживающе­го банка.

Среди обязательств кредитодателя можно выделить сле­дующие:

• предоставление кредита в сумме и в сроки, оговоренные в договоре. При невыполнении данного обязательства банк упла­чивает кредитополучателю неустойку в виде определенного процента от суммы несвоевременно выданного кредита за каж­дый день просрочки;

• начисление процентов за пользование кредитом в соответ­ствии с порядком, установленным в договоре;

• перенесение не погашенных в установленный срок сумм основного долга и процентов за кредит на соответствующие сче­та по учету просроченной задолженности;

• представление кредитополучателю выписок из его лице­вых счетов о суммах начисленных процентов за пользование кредитом, числящихся на балансовых и внебалансовых счетах по учету просроченных процентов.

В кредитном договоре также оговариваются права сторон. Среди прав кредитодателя можно выделить следующие:

• осуществление контроля за целевым использованием кре­дита кредитополучателем с указанием периодичности и формы контроля;

• анализ хозяйственно-финансовой деятельности кредито­получателя с целью изучения его кредитоспособности;

• проведение проверок на месте по всем вопросам функцио­нирования кредитополучателя и кредитно-расчетного обслужи­вания;

7-975 193

• досрочное списание задолженности по кредиту с ненасту. пившими сроками погашения и по процентам мемориальным ордером (при наличии средств на текущем счете кредитополу­чателя) или платежным требованием с предварительным ак­цептом (при отсутствии или недостаточности средств на теку­щем счете кредитополучателя) в случае выявления нарушении условий кредитного договора;

• списание задолженности по кредиту и процентам в сроки, наступившие по договору, мемориальным ордером банка или платежным требованием с предварительным акцептом при не­представлении кредитополучателем платежных поручений;

• принимать меры по взысканию долга в зависимости от способа обеспечения исполнения обязательств по договору при возникновении просроченной задолженности по кредитам и процентам по нему;

• сообщать кредитополучателю в установленный договором срок об изменении процентной ставки по выданному кредиту;

• направлять в соответствии с законодательством Республи­ки Беларусь своих представителей в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью кредитополучателя в случае не­выполнения им условий договора.

Кредитополучатель имеет право:

• досрочно возвратить кредит с уплатой начисленных про­центов за пользование им, известив об этом кредитодателя в ус­тановленный в договоре срок;

• ходатайствовать об увеличении размера кредита, пере­смотре срока предоставления кредита, изменении размера про­центной ставки за кредит.

В силу двустороннего характера кредитного договора ответ­ственность за его неисполнение или ненадлежащее исполнение лежит на обоих участниках. Для кредитополучателя, не воз­вратившего сумму кредита в срок, несвоевременно внесшего проценты и плату за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусматривалась кредитным договором, наступа­ют последствия по их принудительному взысканию. Помимо суммы кредита и обусловленных в договоре процентов, ког. сионных в качестве платы за кредит, с него взыскиваются по­вышенные проценты (неустойки) как меры гражданско-право­вой ответственности за неисполнение денежного обязательства и пользования чужими денежными средствами. Отсутствие у кредитополучателя денежных средств, необходимых для упла­ты долгов, не является основанием для освобождения его от уп­латы процентов. Стороны вправе также определить ответствен­ность за просрочку уплаты процентов н основного долга в фор­ме неустойки. Однако кредитодатель вправе предъявить требо-194

вание о применении одной из мер: либо повышенных процен­тов, либо неустойки. Для банка ответственность в виде уплаты неустойки может быть установлена в кредитном договоре за не­обоснованный отказ от предоставления кредита или предостав­ления его в меньшей сумме, а также за несоблюдение сроков. Виновная сторона должна возмещать контрагенту убытки.

В кредитном договоре оговаривается также ответствен­ность сторон за нарушение его условий. Как правило, ответст­венность кредитодателя заключается в уплате кредитополуча­телю пени в размере установленных процентов от суммы несво­евременно выданного кредита за каждый день просрочки и штрафа в размере установленных процентов от суммы непра­вильно начисленных и взысканных процентов за пользование кредитом. Ответственность кредитополучателя заключается в уплате кредитодателю процентов за кредит по повышенной ставке с просроченной задолженности по кредиту, штрафов в размере установленных процентов от суммы кредита, использо­ванного не по целевому назначению, возмещении банку убыт­ков вследствие неисполнения (ненадлежащего исполнения) обя­зательств по договору, включая судебные расходы, другие из­держки.

Срок действия договора начинается с момента его заключе­ния и действует до полного исполнения кредитополучателем своих обязательств по возврату кредита и уплаты процентов за пользование им, а также иных обязательств, вытекающих из кредитного договора. Все споры по кредитному договору, воз­никающие между его участниками, разрешаются путем перего­воров. В случае недостижения согласия спор подлежит рассмот­рению Хозяйственным судом в соответствии с законодательст­вом Республики Беларусь.

В прочих условиях договора, как правило, указывается оче­редность погашения требований банка по погашению кредито­получателем кредита, процентов за него и других требовании банка при недостаточности средств на текущем счете кредито­получателя, а также перечисляются приложения к кредитному договору, являющиеся его неотъемлемой частью.

Очередность погашения основного долга по кредиту и про­центов за него при наступлении сроков и недостаточности средств на текущем счете оговаривается в кредитном договоре.

В заключительной части договора указываются юридичес­кие адреса и банковские реквизиты сторон.

Согласованные с кредитополучателем условия кредитной сделки отражаются в кредитном договоре, который составляет­ся в двух экземплярах (по одному экземпляру для каждой из

сторон), подписывается руководителями банка и кредитополу­чателя или другими должностными лицами, наделенными со­ответствующими полномочиями, скрепляется печатями. Под. писывается также каждая страница кредитного договора. Дого­вор оформляется составлением единого документа, подписан­ного сторонами. Заполнение кредитных договоров должно ис­ключать какие-либо исправления, что делает их недействи­тельными. Вместе с кредитным договором оформляются дого­воры на принятые способы обеспечения исполнения обяза­тельств по возврату кредитов, которые являются обязательным приложением к нему. Один экземпляр оригиналов кредитного договора и договоров, заключаемых банком в обеспечение ис­полнения обязательств по кредиту, остается в банке, второй пе­редается кредитополучателю.

В последующем все изменения условий кредитного догово­ра, включая и изменение процентной ставки (за исключением случаев, когда она поставлена в зависимость от ставки рефи­нансирования Национального банка Республики Беларусь), оформляются дополнительными соглашениями к кредитному договору, в которых делается ссылка на дату и номер кредитно­го договора. При наличии в кредитном договоре условия об од­ностороннем изменении банком процентной ставки за пользо­вание кредитом дополнительное соглашение к кредитному до­говору не заключается.

9.5. Способы начисления и взимания процентов за кредит

Процентные доходы по кредитам, предоставленным кре­дитополучателям, как правило, являются основным источни­ком доходов банка, поэтому еще на стадии оформления кредита банки следят за тем, чтобы размер процента соответствовал сте­пени риска, принимаемого на себя банком.

Банки при установлении размера процента за кредит учиты­вают множество факторов, основными из которых являются:

• размер официальной учетной ставки (ставки рефинанси­рования) Национального банка Республики Беларусь;

• стоимость кредитных ресурсов на межбанковском рынке;

• ставки конкурентных банков;

• размер процентной ставки по депозитам;

• категория кредитополучателя;

• сфера деятельности кредитополучателя;

• кредитоспособность кредитополучателя:

• цель, вид, размер и срок кредита; 196

. способ предоставленного обеспечения исполнения обяза­тельств по кредитному договору;

• потенциальные потери при невозврате основного долга. Коммерческие банки размер процента за кредит устанавли­вают с таким расчетом, чтобы сумма полученных от кредитопо­лучателей процентов в первую очередь покрывала расходы бан­ка по привлечению ресурсов, необходимых для предоставления запрашиваемого кредита с добавлением маржи. Маржа — раз­ница между ставкой, по которой банк начисляет проценты по предоставленным кредитам клиентам, и ставкой, по которой банк уплачивает проценты по привлеченным средствам. Пос­кольку размер взимаемых и выплачиваемых процентов зависит от видов кредитов и депозитов, то при исчислении маржи рас­считываются средние процентные ставки. Размер фактической маржи рассчитывается путем отношения чистого процентного дохода (процентные доходы полученные минус процентные расходы уплаченные) к средним остаткам задолженности по кредитам клиентам.

Кредитодатель при заключении кредитного договора с каж­дым конкретным кредитополучателем самостоятельно опреде­ляет размер процентной ставки, периодичность начисления, взыскания процентов и сроки их уплаты. В случае, если кредит предоставляется за счет бюджетных средств либо в предусмот­ренном законодательством Республики Беларусь порядке за счет других централизованных ресурсов, размер, периодич­ность начисления и сроки уплаты процентов за пользование кредитом определяются распорядителем указанных средств. Уплата процентов за пользование кредитом в день предоставле­ния кредита не допускается.

Кредитополучатель, не возвративший (не погасивший) кре­дит в срок, обязан в период со дня истечения срока возврата (по­гашения) кредита до его полного возврата (погашения) уплачи­вать проценты за пользование кредитом в повышенном разме­ре, определенном в кредитном договоре. В договоре устанавли­вается также механизм взимания повышенных процентов при несоблюдении сумм и сроков уплаты процентов кредитополуча­телем. За несвоевременное погашение процентов может взи­маться пеня за каждый день просрочки в размере, предусмот­ренном в кредитном договоре, если иной размер не предусмот­рен законодательством Республики Беларусь.

Процентные ставки могут быть фиксированными (тверды­ми) и плавающими (регулируемыми, изменяемыми). При при­менении плавающих процентных ставок об их изменении кре­дитор обязан сообщить кредитополучателю в срок, обусловлен­ный в кредитном договоре. В случае несогласия кредитополуча-

гель вправе возвратить кредит, уплатив проценты по ставке предусмотренной в договоре за фактическое время пользования кредитом. При изменении процентной ставки начисление про­центов по новой ставке осуществляется со дня ее установления. В Республике Беларусь при ведении бухгалтерского учета используется принцип начисления — доходы, относящиеся к отчетному периоду, должны отражаться в учете и отчетности в этом же периоде независимо от фактического их поступления. Принцип начисления доходов и расходов позволяет рассчитать процентную прибыль с учетом событий, произошедших в тече­ние отчетного периода, для экономического анализа, так как прибыль для отражения в публикуемой отчетности и исчисле­ния налогов рассчитывается по кассовому принципу, а не по принципу начисления.

В соответствии с принципом начисления сумма причитаю­щихся от клиентов процентов за кредит, относящаяся к теку­щему периоду, но не поступившая от него, так как срок уплаты процентов еще не наступил, рассчитывается ежемесячно (в пос­ледний рабочий день) и учитывается на счете «Начисленные процентные доходы» в корреспонденции со счетом «Доходы к получению». Поступившие с текущего счета средства от креди­тополучателя в уплату процентов зачисляются на счета начис­ленных процентных доходов. Одновременно средства со счета «Доходы к получению» относятся на счет «Процентные доходы банка». Если уплата процентов за кредит предусматривается в последний рабочий день месяца, то причитающиеся проценты с кредитополучателя на счете «Начисленные процентные дохо­ды» не учитываются. Поступившие с текущего счета кредито­получателя проценты за кредит относятся на счет «Процентные доходы банка» (табл. 9.1).

Таблица 9.1 Варианты использования принципа начисления процентов за кредит

Период начисления процентов за кредит по кредитному договору	Сроки уплаты процентов по договору	Период, за который начисляются проценты в последний рабочий день месяца
С 1 по 10		Не начисляются
С 10 по 20		Не начисляются
С 21 по 30	3-го числа следующего месяца	С 21 по 30
С 20 по 20	25-го числа текущего месяца	С 21 по 30

Окончание табл. 9.1

1 по 30	30-го числа текущего месяца	Не начисляются
1 по 30	5-го числа следующего месяца	С 1 по 30

Проценты могут начисляться на фактический ежедневный остаток по кредиту или на средний остаток за период начисле­ния, исчисляемый по формуле средней хронологической

1ТП - ^а' ^{/2 +} °^{2 +} °^{3 +}"'^{+ а}"-' ^{+ а}" ^{/2 СП}'^Я

п-1 100 360'

где НП — сумма начисленных процентов; aj, o„ — остатки задолженности по кредиту на начало и конец периода; 0.%, аз, .... а_л-1 — остатки на после­дующие даты внутри периода; п — число дней в соответствующем периоде; СП — размер годовой процентной ставки за кредит.

Начисление процентов за кредит производится за период, включающий день выдачи кредита, и день, предшествующий погашению кредита. В зависимости от условий договора при на­числении процентов количество дней в году может быть услов­ное (360) или точное (365 или 366). При расчете суммы процен­тов исходя из условного количества дней в году (360) количест­во дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имею­щих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в феврале ос­таток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30. При расчете суммы процентов из фактического количества дней в году (365 или 366) проценты начисляются за каждый календарный день года. Количество дней в году (меся­це), применяемое при начислении процентов, определяется учетной политикой банка. Остатки за нерабочие дни берутся в той же сумме, что и за предшествующий рабочий день.

Начисление процентов, как правило, осуществляется про­граммным путем. Суммы начисленных процентов записывают­ся в ведомость, которая ведется на бумажных или машинных носителях и содержит следующую информацию: наименование банка; период начисления; дату составления ведомости; номер счета, по которому начисляются проценты; сумму фактических ежедневных остатков за период начисления (процентное чис­ло); процентную ставку"; дату установления процентной ставки; сумму начисленных процентов; общий итог начисленных про­центов по ведомости; отметку о дате уплаты процентов.

Юридические лица причитающиеся проценты выплачивают в безналичном порядке с текущих счетов. Физические лица мо­гут уплачивать проценты и путем взноса наличных денег. При

отсутствии средств у кредитополучателей сумма процентов от­носится на счет просроченных процентов за кредит. При оче­редном начислении процентов и непогашении ранее отнесен­ных на счет просроченных процентов вновь начисленные про­центы учитываются на внебалансовом счете «Неполученные до­ходы по операциям с клиентами».

В случае, если органом управления кредитополучателя ут­верждены мероприятия по улучшению его финансового состоя­ния и по погашению просроченной задолженности по кредиту, уполномоченный орган банка вправе: снизить процентную ставку по имеющейся кредитной задолженности; отказаться от начисления процентов в течение определенного времени на всю задолженность или ее часть; списать с баланса всю задолжен­ность по процентам или ее часть, оформив это дополнительным соглашением к кредитному договору. По решению уполномо­ченного органа банка начисление процентов за пользование кредитом может быть прекращено при наличии судебного по­становления о принудительном взыскании долга, учинении ис­полнительной надписи.

В мировой банковской практике процентный риск, как пра­вило, увязывается с колебанием рыночных ставок процента за кредит. Для того чтобы контролировать и управлять процент­ным риском по кредитным операциям, банками разрабатыва­ются стратегии деятельности в зависимости от конкретных си­туаций. Так, при ожидаемом росте процентных ставок сокра­щаются кредиты с фиксированной процентной ставкой и увели­чивается заключение кредитных договоров с плавающей про­центной ставкой, решается вопрос о закрытии некоторых кре­дитных линий. При ожидаемом снижении процентных ставок внимание сосредоточивается на предоставлении кредитов с фиксированной процентной ставкой, погашении кредитов с из­меняющейся процентной ставкой. Следовательно, уровень про­центного риска по кредитным операциям в основном зависит от состава и структуры кредитов, предоставленных по принципу установления фиксированных или плавающих процентных ставок, а также динамики цены кредита на рынке.

Итак, выбор между плавающей и фиксированной процент­ными ставками зависит от тактики управления рисками банка и, что немаловажно, от ожиданий относительно тенденций ко­лебания процентных ставок. Фиксированная процентная став­ка не страхует банк от риска потерь, но позволяет получить прибыль, если ставки пойдут вниз. Когда кредитополучатель берет ресурсы по фиксированной процентной ставке в момент низких процентных ставок, он, безусловно, выигрывает на 200

этом. Но если ставки продолжают снижаться и кредитополуча­тель досрочно возвращает кредит, то риск банка увеличивается на вероятность убытка от нового инвестирования полученных средств по более низкой процентной ставке. Эти потери равны разнице (в текущей стоимости) между доходом от последующе­го размещения и издержками по привлечению кредитных ре­сурсов за оставшийся период. Не случайно считается, что полу­чение кредитов по фиксированной процентной ставке обходит­ся дороже, так как с увеличением периода кредитования кри­вая доходности показывает увеличение процентных ставок.

Вопросы для самоконтроля

1. Что понимается под пассивными и активными кредитны­ми операциями?

2. Что такое межбанковские пассивные и активные опера­ции?

3. Какие виды активных кредитных операций с клиентами Вы знаете?

4. Что такое клиентский кредитный портфель и его основ­ные виды?

5. Что представляет деловой, персональный, розничный портфели и какова методика их исчисления?

6. Какова методика классификации валового клиентского кредитного портфеля по различным критериям?

7. В чем суть системы управления кредитным портфелем?

8. Каковы функции и задачи Кредитного комитета?

9. В чем сущность количественного и качественного анализа клиентского кредитного портфеля?

10. Каковы направления предварительного этапа процесса кредитования?

11. В чем содержание стадий процесса кредитования по пре­доставлению, погашению кредита, уплате процентов за него?

12. В чем сущность кредитного мониторинга, каковы его ос­новные направления и их содержание?

13. Каковы существенные условия кредитного договора?

14. Каковы основные разделы кредитного договора, их со­держание?

15. Какие факторы определяют размер процентной ставки

за кредит?

16. Каковы методики начисления и уплаты процентов за

кредит?

10. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ БАНКА

10.1. Понятие «кредитоспособность клиента»

Процесс кредитования непрерывно связан с действием мно­гочисленных и многообразных факторов риска, способных пов­лечь за собой непогашение кредита в обусловленный договором срок. Предоставляя кредиты, банк должен всесторонне изучить и оценить кредитоспособность клиента.

Впервые понятие «кредитоспособность клиента» появилось в экономической литературе XVIII в. С тех пор вопросы креди­тоспособности достаточно актуальны, широко освещались и ос­вещаются в трудах экономистов. Понятие «кредитоспособность клиента» на ранних периодах трактовалось по-разному:

• с точки зрения заемщика — способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полу­ченной ссуды;

• с позиций банка — правильное определение размера до­пустимого кредита.

При оценке кредитоспособности клиента, как правило, при­нимали во внимание такие факторы, как:

• правоспособность и дееспособность заемщика для совер­
шения кредитной сделки;

. его моральный облик, репутация заемщика;

• умение, т.е. желание, соединенное с возможностью оправ­дать оказанное доверие;

• наличие обеспечительного материала кредита;

• способность получать доход и исправно выполнять приня­тый на себя долг.

Интерес к оценке кредитоспособности клиента снизился в советское время, так как предприятия при предоставлении кре­дита подразделялись на «хорошо» и «плохо» работающие в за­висимости от показателей их хозяйственно-финансовой дея­тельности. Особый интерес к кредитоспособности кредитополу­чателей возник в постсоветский период с переходом экономики на рыночные отношения.

Отдельные современные экономисты кредитоспособность клиен­та банка определяют как способность полностью и в срок рас­считаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). По мнению других, кредитоспособность заемщи­ка представляет собой способность к совершению сделки по предоставлению стоимости на условиях возвратности, срочно­сти, платности или, другими словами, способность к соверше­нию кредитной сделки. 202