Детерминированный факторный анализ

Способы проведения детерминированного анализа:

1. Способ ценных подставок

2. Способ абсолютных разниц

3. Способ относительных разниц

4. Индексный метод

5. Способ пропорционального деления, долевого участия

6. Интегральный метод

7. Логарифмический метод

Схема проведения детерминированного анализа:

1. Расчет исходного отклонения Детерминированный факторный анализ - student2.ru

2. Расчет влияния факторов

3. Определение баланса отклонений Детерминированный факторный анализ - student2.ru

Исходные данные для вычисления факторного анализа:

Показатели Усл. Обозначения Предыдущий Отчетный Отклонение Темп роста, % (индекс)
Выручка от продаж, тыс. р. N +90000 150(1,5)
Среднегодовая численность рабочих, чел. R +200 125(1,25)
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. р. Dгод +45 120(1,2)
Количество дней, отработанных одним рабочим за год, дни Т +6 102,4(1,024)
Среднедневная выработка одного рабочего, руб. Dдн +160 118(1,18)
Средняя продолжительность рабочего дня, часы t 7,6 -0,4 95(0,95)
Среднечасовая выработка, руб. Dчас 112,5 139,48 +28,98 124(1,24)

1. Способ ценных подстановок: применяется для моделей мобильного типа. Его суть – что для измерения влияния одного из факторов, его базовое (предыдущее), значение заменяется на фактическое (отчетное). Притом остаются неизменными значения всех других факторов.

Детерминированный факторный анализ - student2.ru

Для кратной модели:

Детерминированный факторный анализ - student2.ru

Способ ценных подстановок:

Детерминированный факторный анализ - student2.ru

2. Способ абсолютных разниц – имеет ограничения по применению: используется только в мультипликативных и мультипликативных-аддитивных моделях.

Величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую величину факторов, которые находятся справа от него и на фактического (отчетного) года (уточнить).

Детерминированный факторный анализ - student2.ru

3. Способ относительных разниц используется только в мультипликативных и мультипликативно-аддитивных моделях.

Детерминированный факторный анализ - student2.ru

4. Индексный метод

Индекс – это статистический показатель, представляющий собой отношение двух состояний какого-либо признака.

Различают индексы по:

1. Содержанию изучаемых объектов

– Индексы количественных показателей

– Индексы качественных показателей

2. По степени охвата элементов совокупности:

– Индивидуальные

– Общие (показывают изменение всех элементов совокупности)

3. По методам расчетов общих индексов:

– агрегатные (аналитические)

– средние

Детерминированный факторный анализ - student2.ru

y=f(x)

Коэффициент корреляции рассчитывается по следующей формуле:

Детерминированный факторный анализ - student2.ru

Коэффициент корреляции Теснота связи
0,1–0,3 Слабая
0,3-0,5 Умеренная
0,5-0,7 Заметная
0,7-0,9 Высокая
0,9-0,99 Весьма высокая

Корреляционный анализ дает ответ, существует ли связь между факторами и насколько она тесная.

Формализованное выражение связи между анализируемыми признаками дает регрессионный анализ.

Детерминированный факторный анализ - student2.ru

–Метод главных компонентов.

Целью нахождения главных компонентов является сокращения числа исследуемых факторов.

– Дисперсионный анализ (рассеивание) – статистический метод, который позволяет подтвердить и опровергнуть гипотезу о том, что две выборки данных относятся к одной и той же генеральной совокупности.

Существует два вида дисперсионного анализа: может проводиться с помощью метода обучающий выборок (дискриминантный анализ) или без помощи таких выборок (кластерный анализ).

Обучающие выборки – исходные группы, для которых заранее известно принадлежность к определенной группе. При дискриминантном анализе исходный материал, полученный в результате статистического наблюдения, разбивается на группы, однородные по какому-либо показателю.

Кластерный анализ предусматривает группировку совокупности по нескольким признакам.

Способы оптимизации показателей

1. Экономико-математическое моделирование – представляет собой описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов.

Признаки:

– Критерий оптимальности (т.е. в результате метода определяется минимум/максимум ЦФ).

– Система ограничений

– Набор управляемых переменных, т.е. система ограничений задана

Для линейного программирования характерны функциональная зависимость между изучаемыми явлениями, математическое выражение величин и определенная последовательность расчетов.

Транспортная задача (ЗЛП).

Динамическое программирование. Принцип оптимальности лежит в основе, которая заключается в следующем: оптимальная стратегия обладает таким свойством, что какого бы ни было начальное состояние и начальное решение, последующие решения должны приниматься, исходя из оптимальной стратегии с учетом состояния, вытекающего из первого решения.

Целочисленное программирование (все переменные – целые числа).

Программирование может быть выпуклым (минимум – выпуклой, максимум – вогнутой функции).

2. Методы исследования операций

– Теория массового обслуживания

Три основных фактора характеризуют СМО: входящий поток требований, механизм обслуживания, дисциплина очереди.

Входящий поток требований представляет собой некоторую последовательность требований, поступающих в систему обслуживания, выясняется, поступают ли эти требования регулярно, какой интервал между поступлениями требований и можно ли считать эти параметры устойчивыми.

Механизм обслуживания: основные характеристики – это длительность обслуживания, пропускная способность системы и доступность обслуживания.

Дисциплина очереди означает порядок при поступлении требований из очереди в канал обслуживания. Варианты: системы без приоритетов и с приоритетами.

– Теория игр

Определить балансовым методом объем проданных товаров, если объем производства – 4000, остатки на начало отчетного период 450 единиц, остатки на конец периода 500.

Решение:

Балансовое уравнение:

Остатки на начало года + Выпущенная продукция = Товар + Остатки на конец года

450 + 4000 = Х + 500

Х = 3950

Ответ: 3950

З2.

Выполнить структурно-динамический анализ актива баланса:

Статьи актива На начало года На конец года Изменение
тыс. р. % Тыс. р % Тыс. р. %
1.Внеоборотные активы 14560,0 36,3 16000,0 37,3 1440,0 1,0
ОС 10300,0 25,6 12450,0 29,0 2150,0 3,4
НМА 4000,0 10,0 3500,0 8,2 -500,0 -1,8
Проч. 260,0 0,6 50,0 0,1 -210,0 -0,5
2. Оборотные активы 25600,0 63,7 26990,0 62,9 1390,0 -0,8
Запасы 12800,0 31,9 15500,0 36,1 2700,0 4,3
Дебиторская задолженность (свыше 12 мес.) 1200,0 3,0 800,0 1,9 -400,0 -1,1
Дебиторская задолженность (в течение 12) 7500,0 18,7 7000,0 16,3 -500,0 -2,4
Краткосрочные финансовые вложения 500,0 1,2 600,0 1,4 100,0 0,2
Денежные средства 3600,0 9,0 3000,0 7,0 -600,0 -2,0
Итого активов: 40160,0 100,0 42900,0 100,0 2740,0 6,4

Коэффициент соотношение оборотных и внеоборотных активов:

Детерминированный факторный анализ - student2.ru =1,78

З3

Укажите тип факторной модели

–Сетевой анализ

Сетевой анализ(планирование) – графическое изображение в виде сети параллельно и последовательно выполняемых работ, необходимых по технологии и первоначально представленных в виде списка работ.

Кружочек – событие, т.е. результат выполнения какой-либо работы, обозначается цифрами, а стрелочка – это работа, процесс. Пунктирная стрелка – эффективная работа, без цифр, показывает связь.

Путь наибольшей продолжительности называется критическим (он выделяется другим цветом, или жирной линией).

– Эвристические методы (неформализованные методы, креативные методы анализа)

Группы:

1. Бескритериальные методы (к ним относятся ранжирование, методы экспертных оценок, методы дельфи, интервьюирование)

2. Критериальные методы (метод контрольных вопросов, целевой метод, метод «паутины», и метод аналогии)

3. Оценочно-поисковые методы (к ним относятся комиссии, конференции, совещания, метод мозгового штурма: прямой и обратный, метод экспертов (6 экспертов, 3 идеи, за 5 минут: 635), метод коллективного блокнота, банк идей, тренинг, SWOT-анализ)

Наши рекомендации