Пример анализа финансовой деятельности страховой компании
Анализ финансовой деятельности
Страховой компании
ООО «Национальный страховой дом»
Финансовый анализ страховой компании необходимо проводить в двух направлениях:
- во-первых, необходимо провести анализ надежности анализируемого объекта,
- во-вторых, анализ эффективности его деятельности.
Анализ проводится на основании финансовой отчетности страховой компании:
- Форма №1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение Д),
- Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение Е)
Анализ надежности страховой компании
ООО «Национальный страховой дом»
Надежность компании – это способность выполнения текущих обязательств, которая проявляется в виде соответствия находящихся в распоряжении страховой компании средств принятым обязательствам, или это устойчивость страхового предприятия как наличие ресурсов для преодоления последствий воздействия неблагоприятных факторов, оказавших отрицательное воздействие на финансовое положение страховщика.
Показатели надежности
1 Темпы роста поступления страховой премии, %:
При стабильной деятельности страховой компании может наблюдаться рост (снижение) поступлений по страховой деятельности в рамках 25%. В деятельности рассматриваемой страховой компании наблюдается резкое снижение поступлений страховой премии на 38% (100-62), что означает нарушение сбалансированности страхового портфеля, это может отрицательно сказаться на финансовом состоянии страховой организации.
2 Темпы роста страховых выплат, %:
Сумма страховых выплат в отчетном периоде по сравнению с предшествующим уменьшилась на 23%.
Так как объем страховых выплат снизился на меньше значение чем объем поступлений страховой премии, то может произойти ухудшение финансового состояния страховой компании в рассматриваемом периоде.
Показатели ликвидности
Показатели ликвидности отражают достаточность по суммам и возможность по времени для покрытия средствами, находящимися в распоряжении страховой организации, имеющихся обязательств.
1 Показатель срочной ликвидности, %:
а) на начало отчетного периода 1898 ∙ 100 / (4363+3599) = 24%
б) на конец отчетного периода 222 ∙ 100 / (0+2042) = 11%
Показатель отражает достаточность наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных страховых обязательств, выраженных в виде резервов убытков (имеющихся обязательств) и резерва не заработанной премии (то есть обязательств, которые могут возникнуть в течение рассматриваемого периода).
В конце отчетного периода значение показателя уменьшилось более чем в два раз, это означает, что у страховой компании довольно незначительная доля наиболее ликвидных активов, которые могут покрыть его срочные обязательства.
2 Показатель критической ликвидности:
а) на начало отчетного периода (494+1898) ∙ 100 / (7986+2563) = 23%
б) на конец отчетного периода (99+222) ∙ 100 / (2042+54) = 15%
Показатель характеризует достаточность наиболее ликвидных активов с учетом более рискованного с точки зрения возвратности вида активов - дебиторской задолженности для покрытия срочных страховых обязательств, выраженных в виде технических резервов и иных срочных обязательств в виде кредиторской задолженности и задолженности по краткосрочным займам.
На конец отчетного периода данный показатель снизился на 8%, что отрицательно отразилось на платежеспособности страховой компании.
3 Показатель комплексной ликвидности:
а) на начало отчетного периода (8000+494+1898) ∙100/(7986+2563) = 99%
б) на конец отчетного периода (5500+99+222) ∙ 100 / (2042+54) = 278%
Показатель отражает достаточность наиболее ликвидных, быстрореализуемых и труднореализуемых активов для покрытия всех обязательств - страховых (выраженных в виде страховых резервов) и других обязательств - кредиторской задолженности и задолженности по кредитам и займам.
Значение показателя на конец отчетного периода возросло на 179% за счет уменьшения страховых резервов и кредиторской задолженности. Это свидетельствует о платежеспособности компании.