Подготовка пробного баланса

Пат Макнелли открыл школу обучения секретарскому делу. В течение периода имели место следующие операции:

а) Он вложил следующие активы в свой бизнес:

Денежные средства $5,700

Компьютеры 4,300

Офисное оборудование 3,600

б) Подыскал место для офиса и оплатил аренду за первый месяц $260.

в) Оплатил рекламные объявления об открытии школы на сумму $190.

г) Получил заявления от трех студентов на четырехнедельное обучение и от двух студентов на десятидневный курс машинописи. Произведена калькуляция на оказываемые услуги на сумму $1,300 и сообщено об этом студентам.

д) Закуплено оборудование в кредит $330.

е) Выставлен счет студентам на $1,300.

ж) Ассистентам выплачено недельное жалованье $220.

з) Закуплено в кредит офисное оборудование за $380 и подержанный компьютер за $480.

и) Оплачены закупки оборудования (пункт д) $330.

к) Оплачен ремонт сломанного компьютера $40.

л) Выставлен счет новым студентам на сумму $440.

м) Переведены деньги со счета предприятия на персональный счет в сумме $300.

н) От студентов получена частичная оплата счетов $1,080.

о) Оплачен счет за коммунальные услуги текущего месяца $90.

п) Выплачено жалованье ассистентам за две недели текущего месяца $220.

р) Получена плата за обучение еще от двух студентов $250.

Требуется:

а) Открыть следующие счета:

1. Денежные Средства 8. Макнелли, Изъятия
2. Счета к Получению 9. Доходы за Обучение
3. Офисные Принадлежности 10. Расходы по Зарплате
4. Компьютеры 11. Коммунальные Расходы
5. Офисное Оборудование 12. Расходы по Аренде
6. Счета к Оплате 13. Ремонтные Расходы
7. Макнелли, Капитал 14. Рекламные Расходы

б) Записать хозяйственные операции в журнал, перенести их на Т-счета и подготовить пробный баланс.

Подготовка пробного баланса

Ниже представлены остатки по счетам компании Натрей Риэлти на 30 июня 19х4 года, все счета имеют нормальное сальдо.

Счета к Оплате $15,420 Натрей, Изъятия $27,000
Счета к Получению 7,650 Офисное Оборудование 15,510
Накопленный Износ, Офисное Оборудование 1,350 Предоплаченная Страховка 1,680
Расходы на Рекламу 1,800 Расходы на Аренду 7,200
Денежные Средства 7,635 Полученные Комиссионные 57,900
Натрей, Капитал 30,630 Принадлежности
    Расходы на Зарплату 36,000

Требуется:

Подготовьте пробный баланс, расположив счета в правильном порядке с указанием остатков на них соответственно в дебетовой и кредитовой колонках.

Исправление ошибок в пробном балансе

Ниже приведен пробный баланс Джил Сервис на конец сентября:

Джил Сервис Пробный Баланс на 30 сентября 20хх
Денежные Средства $ 3,840
Счета к Получению 5,660
Принадлежности 120
Предоплаченная Страховка 180
Оборудование 8,400
Счета к Оплате $ 4,540
Джил, Капитал 11,560
Джил, Изъятия 700
Доходы 5,920
Расходы на Заработную Плату 2,600
Расходы на Аренду 600
Расходы на Рекламу 340
Коммунальные Расходы 26
  $21,766 $22,720

В пробном балансе нет равенства итогов дебетовой и кредитовой колонок вследствие ошибок бухгалтера. Главный бухгалтер проанализировал записи на счетах и выявил следующие ошибки:

А) Сальдо на счете Денежные Средства было преуменьшено на $400.

Б) Платеж на сумму $420 был проведен по кредиту счета Денежные Средства в сумме $240.

В) Сумма $120 по дебету счета Счета к Получению не была перенесена на этот счет.

Г) Закупка принадлежностей на сумму $60 была отражена на счете Принадлежности по кредиту.

Д) Предоплата страховки на сумму $180 не была перенесена на дебет счета Предоплаченная Страховка.

Е) Сумма всех записей на счете Счета к Оплате составляла по дебету $5,320 и по кредиту $9,180.

Ж) Счет Векселя Выданные (к оплате) с сальдо по кредиту $2,400 не был включен в пробный баланс.

З) Дебетовое сальдо по счету Джил, Изъятия в пробном балансе показано по кредиту.

И) Изъятия Джил на сумму $200 были отражены на счете Джил, Изъятия по кредиту.

К) Сальдо на счете Коммунальные Расходы в сумме $260 показано в пробном балансе.

Требуется:

Подготовьте правильный пробный баланс.

Наши рекомендации