Экспресс-анализ финансовой отчетности предприятия

Э.А- выявление взаимосвязанности и взаимозависимости между различными показателями финансово-хозяйственной деятельности, включение в итоговую отчетность.(форма 1,2,3,4,5.)

Цель Э.А.: наглядная и простая оценка финансового положения и динамики развития предприятия.

Пользователи фин. отчетности:

1. внешние:

а) непосредственно заинтересованные:

-существующие и потенциальные кредиторы;

-поставщики и покупатели;

-существующие и потенциальные собственники средств

- государственные и налоговые органы

б) непосредственно не заинтересованные (отчетность нужна, чтобы защитить интересы 1 группы):

-аудиторские службы;

-консультанты по финансовым вопросам;

-биржи ценных бумаг;

-юристы;

-пресса и инф. агенства;

-органы гос.статистики.

- проф. союзы

2. внутренние: – высшее руководство,

- управляющие соотв-их уровней.

Существуют пользователи, которым отчетность предоставляется в обязательном порядке – нал. органы, гос. Статистики, аудиторские организации.

Основные критерии отчетности: прозрачность, достоверность, информативность.

Э.А.

Чтение отчетности Изучение финансово-оперативных показателей

Позволяет сделать вывод об источниках проводится на основе отбора небольшого количества

привлеченных средств предприятия, наиболее существенных показателей и постоянное

направлений их вложений и определить отслеживание их в динамике

характер развития предприятия

Основные направления (содержание Э.А.):

1. Анализ бух. баланса(форма 1):

- Оценка структуры активов и их источников;

- Ан-з ликвдности баланса;

- Ан-з платежеспособности;

- Ан-з вероятности банкротства;

- Ан-з финансовой устойчивости;

- Классификация фин.состояния по сводным критериям оценки бух. баланса.

2. Анализ отчета о прибылях и убытках (форма 2):

- Ан-з уровня и динамики фин-ых ресурсов;

- Ан-з влияния факторов на прибыль;

-Факторный ан-з рентабельности;

-Ан-з динамики показателей деловой активности и фин-го цикла (расчет оборачиваемости);

3. Анализ приложений к бух. балансу(форма 3, 4, 5):

- Оценка состава и движения собств.капитала (форма 3);

- Ан-з движения денежных ср-в (форма 4);

- Ан-з движения заемных ср-в;

- Ан-з дебиторской и кредиторской задолженностей;

- Ан-з амортизационного имущества;

- Ан-з движения средств финансирования, долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Э.А. целесообразно проводить в 4 этапа:

1.Подготовительный- проводится проверка отчетности по формальным признакам (визуальная): наличие реквизита, подписей, рассматривается увязка показателей, основные средства.

2. Предварительный обзор бух. отчетности и чтение баланса.

«Читают» баланс на основе изучения основных его признаков:

• валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом
• темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотных
• собственный капитал должен превышать заемный и темпы его роста д.б. выше. Чем тепы роста заемного
• темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности д.б. примерно одинаковыми
• доля собственных средств в оборотных активах д.б. более 10%
• в балансе должны отсутствовать «больные» статьи (непокрытый убыток)

3. Знакомство с пояснительной запиской в бух. отчетности или с годовым отчетом.

Содержание пояснительной записки

- краткая хар-ка предприятия;

-основные показатели деятельности;

-факторы, повлиявшие на фин. результат;

-аналитические показатели по основным средствам, нематериальным активам, фин.вложению и показатели рентабельности;

- оценка фин.устойчивости и платежеспособной устойчивости на краткосрочную и долгосрочную перспективу;

- оценка деловой активности

3.Экономическое чтение и анализ отчета. Экономическое чтение - обобщенная оценка результатов хоз-ой деятельности и фин.состояния .

Фин. состояние рассматривается в:

Краткосрочной перспективе - платежеспособность, ликвидность.

Долгосрочной перспективе:

- оценка структуры источников средств (коэффициент финансового риска). Удовлетворительная стр-ра источников средств (3К/СК<1, где СК- собственные ср-ва ),

- показатель относительной независимости предприятия от кредиторов и внешних инвесторов ( коэффициент финансовой устойчивости) (СК/ВБ>0,5).

Под ликвидностью любого актива понимается его способность трансформировать в денежные ср-ва. Степень ликвидности опред-ся продолжительностью временного периода в течение которого эта трансформация может быть определена.

Ликвидность баланса – определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.