Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего удержанию за год.

ЗАДАЧИ ПО НДФЛ

Задача 1.

Исходные данные:

1) инженеру, отцу троих несовершеннолетних детей, разведенному, уплачивающему алименты, начислена заработная плата по месту основ­ной работы: за январь – 12200 руб.; февраль – 13900; март – 13100; апрель – 12750; май – 12200; июнь – 13400 руб.

2) в бухгалтерию предприятия подано заявление с просьбой о пре­доставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на дохо­ды физических лиц;

3) по месту основной работы в марте начислена материальная по­мощь в размере 2500 руб.;

4) в мае перечислено в детский дом по заявлению 1000 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физи­ческих лиц за полугодие.

Задача 2.

Исходные данные:

1) генеральный директор 000 «КОМБИ», получивший инвалидность при исполнении воинского долга в Афганистане, женат, имеет совместно с ним проживающего одного ребенка в возрас­те 11 лет;

2) по месту основной работы начислена заработная плата; за ян­варь – 10 000 руб.; февраль – 9500; март – 11 250; апрель – 12 300; май – 10 540; июнь – 12 300 руб.;

3) в бухгалтерию подано заявление с просьбой предоставить стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы с физических лиц;

4) в марте начислена материальная помощь в размере 20 000 руб.;

5) 1 марта получены проценты по депозитному вкладу в коммер­ческом банке «Альфа»; депозитный счет открыт с 1 февраля на сумму 50000 руб.; процентная ставка – 13,75% годовых; ставка рефинансирования Центрального банка РФ в первом квартале текущего года – 13% годовых.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физи­ческих лиц за полугодие.

Задача 3.

Исходные данные:

1) работающей пенсионерке, ткачихе первого разряда, имеющей двух внучек в возрасте 14 и 11 лет, в текущем году по месту основной работы начислена заработная плата в размере 43 000 руб., в том числе в январе – 4000 руб., феврале – 6000 руб., марте – 7500 руб., апреле – 7600руб., мае – 4200 руб., июне – 8700 руб., июле – 5000 руб.;

2) получена государственная пенсия – 8792 руб.;

3) пенсионерка написала в бухгалтерию фабрики заявление с просьбой предоставить ей стандартные налоговые вычетыпоналогу на доходы физических лиц;

4) пенсионерка произвела коммунальные платежи на сумму 569 руб.;

5) выиграла по денежно-вещевой лотерее 2000 руб.

Задание: рассчитать сумму налога на доходы с физических лиц в ис­текшем году.

Задача 4.

Исходные данные:

1) Иванова И. И., замужем, имеет троих детей – девочек в возрас­те 5, 14, а также 21 год. Старшая дочь учится на третьем курсе дневного отделения Финансовой академии при Прави­тельстве РФ;

2) по месту основной работы Ивановой начислена заработная плата: за ян­варь – 8500 руб.; февраль – 7200 руб.; март – 5450 руб.;. апрель – 6400 руб.; май – 7460 руб.; июнь – 6590 руб.;

3) по месту основной работы предоставлено заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов, по налогу на доходы физических лиц;

4) ежемесячно организация оплачивает содержание младшей доче­ри в детском саду в сумме 3000 руб.;

5) ежемесячно организация оплачивает квартирную плату в сумме 700 руб.;

6) по договору подряда в другой организации начислена заработ­ная плата: за февраль – 3200 руб.; март – 3200; апрель – 3200 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с фи­зических лиц за полугодие.

Задача 5.

Исходные данные:

1) электрику РЭО, имеющему на содержании совместно прожи­вающего с ним отца – инвалида 1 группы, начислена заработ­ная плата по месту основной работы: за январь – 11500 руб.; февраль – 12200; март – 12400; апрель – 12300; май – 12000; июнь – 12500 руб.;

2) по заявлению стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по месту основной работы;

3) начислялось в РЭО по совместительству за уборку территории 800 руб. ежемесячно;

4) в апреле начислена материальная помощь в размере 2200 руб.;

5) 20 февраля организацией выдан рублевый заем в сумме 50 000 руб. под 5% годовых сроком на три месяца, который вместе с процентами погашен 21 мая; ставка рефинансирования Центрального банка РФ на дату выдачи займа – 13% годовых;

6) организация имеет нотариально заверенную доверенность на­логоплательщика, на основании которой выступает его налого­вым агентом по уплате налога на доходы с физических лиц по материальной выгоде.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с фи­зических лиц.

Задача 6.

Исходные данные:

1) Герой Советского Союза, летчик гражданской авиации первого класса, женат, имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 15 лет;

2) по месту основной работы начислена заработная плата: за ян­варь – 8200 руб.; февраль – 8800; март – 14500; апрель – 7600; май – 4500; июнь – 5200 руб.;

3) стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц пре­доставляются согласно заявлению по месту основной работы;

4) получена компенсация в виде оплаты стоимости натурального довольствия в мае в сумме 8900 руб.;

5) получены командировочные в пределах установленных норма­тивов – 2470 руб.;

6) получен доход от продажи автомобиля «БМВ» — 380 000 руб. (у источника выплаты налог на доходы не удержан);

7) в июне начислена материальная помощь в размере 3000 руб.

Задание: рассчитать НДФЛ.

Задача 7.

Исходные данные:

1) Петрова Л. П., жена офицера ВВС, принимавшего участие в боевых действиях, имеет двоих детей в возрасте 21 года и 25 лет; младший ребенок учится на четвертом курсе дневного отделения института «Стали и сплавов»;

2) по месту основной работы начислена заработная плата: за ян­варь – 3500 руб.; февраль – 7000; март – 5900; апрель – 6000; май – 5400; июнь – 4300 руб.;

3) по заявлению стандартные налоговые вычеты по налогу на до­ходы физических лиц предоставляется по месту основной рабо­ты;

4) по договору подряда начислено: за февраль – 3000 руб.; март – 2000; апрель – 4000 руб.;

5) по договору страхования жизни сроком один год получено 12000 руб. при страховом взносе 4000 руб.; ставка рефинанси­рования Центрального банка РФ на дату заключения страхового договора – 13% годовых;

6) по договору добровольного страхования имущества наступил страховой случай, и страховая компания выплатила 11500 руб. на документально подтвержденную сумму ущерба.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с фи­зических лиц за полугодие.

Задача 8.

Исходные данные:

1) замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13 лет, начислена заработная плата по основное месту работы: в январе – 800 руб.; феврале – 8500; марте – 9200, апреле – 10000; в мае – 12000; в июне – 13500 руб.;

2) стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы;

3) получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 1 100 000 руб. (квартира находилась в собственно­сти два года, у источника налог не уплачен);

4) получено Согласно решению суда возмещение морального ущерба в сумме 20 000 руб.;

5) в январе начислена материальная помощь в размере 2000 руб.;

6) в июне получен выигрыш в лотерею «Русское лото» - 624 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.

Задача 9.

Исходные данные:

1) старшему научному сотруднику челябинского института НИИ-сфера по основному месту работы начислена заработная плата: за январь – 12300 руб.; февраль – 13100; март – 12900; апрель – 13450; май – 12300; июнь – 14500 руб.;

2) по коэффициенту за работу в отдаленной местности ежемесяч­ная надбавка составила 30% основного заработка;

3) в июне получена компенсация за оплату командировочных расходов – 2780 руб., в том числе в пределах установленных нор­мативов – 2310 руб.;

4) начислена заработная плата по договору подряда: за январь – 2500 руб.; февраль – 2700; март – 3100; апрель – 2500; май – 3250; июнь – 4200 руб.;

5) стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физиче­ских лиц предоставляются по основному месту работы;

6) за научную разработку в мае получен гонорар в сумме 12 000 руб.; налоговому агенту подано заявление о предоставле­нии профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физи­ческих лиц за полугодие.

Задача 10.

Исходные данные:

1. Гражданин разведен, платит алименты двоим несовершеннолетним детям, извлекает доход от реализации принадлежащих ему на праве собст­венности ценных бумаг через посредника на бирже.

2. Гражданин изъявил желание уплачивать налог на доходы с вычетом фактически произведенных расходов по операциям с ценными бумагами.

3. В январе 2001 г. реализован пакет акций на сумму 200 000 руб.

4. Затраты, связанные с покупкой пакета акций – 160 000 руб.

5. Выплачено комиссионное вознаграждение брокеру – 1% от суммы сделки.

6. Оплачен депозитарий – 1500 руб.

Задание: рассчитать сумму налога на доходы физических лиц с учетом стандартных налоговых вычетов.

Задача 11.

Исходные данные:

1. Петрову П. П., инвалиду с детства, по месту основной работы начис­лена заработная плата:

за январь – 2000 руб.;

за февраль – 2600 руб.;

за март – 3000 руб.;

за апрель – 2800 руб.;

за май – 2700 руб.;

за июнь – 2900 руб.

2. По трудовому соглашению начислено:

за январь – 1000 руб.;

за февраль – 1200 руб.;

за март – 900 руб.;

за апрель – 1000 руб.;

за май – 2000 руб.;

за июнь – 2300 руб.

3. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основной работе.

4. В феврале на день рождения подарен от предприятия телефон стои­мостью 13000 руб.

5. Ежемесячная пенсия по инвалидности составляет 1300 руб.

6. В мае по месту основной работы получена материальная помощь в сум­ме 4300 руб.

7. Приобретено медикаментов, назначенных лечащим врачом в соответст­вии с перечнями медицинских услуг и лекарственных средств, утвержденных ПравительствомРФ, на сумму 14 000 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физиче­ских лиц за полугодие. Рассчитайте сумму возврата налога по декларации.

Задача 12.

Исходные данные: В отчетном календарном году налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения, а также лечения своей супруги и ребенка в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ. Общая сумма расходов на лечение составила 56000 руб. Доход налогоплательщика за год составил 70000 руб., при условии фиксированного ежемесячного оклада. Работник имеет право на стандартные налоговые вычеты.

Задание: Произвести расчет суммы НДФЛ, подлежащей возмещению из бюджета при условии представления в налоговые органы декларации и документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета.

Задача 13.

Исходные данные:Гражданин П. оплатил в текущем году свое обучение в образовательном учреждении в размере 12000 руб. В этом же году была произведена оплата обучения сына в возрасте 18 лет, находящегося на дневной форме обучения в ВУЗе в сумме 36000 руб. Также произведена оплата обучения супруги в образовательном учреждении, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, вразмере – 16000 руб. Ежемесячный доход гражданина П. в текущем году составил 15000 руб. Гражданин имеет право на стандартные вычеты.

Задание: Произвести расчет суммы НДФЛ.

Задача 14.

Налогоплательщик, имеющий троих детей до 18 лет , в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб. ежемесячно в течение года. Произвести расчет суммы НДФЛ

Задача 15.

Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Месяцы	Место основной работы	Место работы А	Место работы Б
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

Задача 16.

Физическое лицо Карпасов Е.Н. имеет двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде по основному месту работы он имеет доход в сумме 500 000 руб. в феврале Карпасов Е.Н. продал свой автомобиль (находился в собственности 2года и 10 мес.) физическому лицу за 100 000 рублей.
Кроме того, в налоговом периоде были произведены следующие расходы:
- произведена оплата обучения на курсах профессиональной переподготовки при ВУЗе в сумме 20 000 руб.;
- произведена оплата обучения первого ребенка в колледже в сумме 45 000 руб.;
- произведена оплата обучения второго ребенка в ВУЗе – 58 000 руб.;
- оплачено лечение жены в стационаре – 45 000 руб.;
- в апреле приобретен жилой дом (в равныхдолях с женой), стоимостью 950 000 руб.

Определить: величину НДФЛ к уплате (возврату) по итогам налогового периода.

Задача 17.

Физическое лицо за налоговый период получило доход от работодателя:• январь — 6000 руб.;• февраль — 6500 руб.;
• март — 6500 руб.;• апрель — 6200 руб.;• май — 6700 руб.;• июнь — декабрь — ежемесячно по 8000 руб. Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей:один в возрасте 13 лет, другой — 20 лет, который является студентом дневной формы обучения. За обучение сына уплачено 35 000 руб. Образовательное учреждение имеет лицензию на данный вид деятельности.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Задача 18.

Работнику организации из числа военнослужащих, инвалиду 3 груп­пы вследствие ранения, полученного при защите РФ, ежемесячно начисляется заработная плата 5000 рублей. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за год, если работник имеет ребенка в возрасте до 18 лет. Задача 3. Работнице организации, имеющей двоих детей (первый ребенок - 16 лет, второй - учащийся дневной формы обучения - 19 лет), ежемесячно начис­ляется заработная плата: а) в сумме 1600 руб.; б) в сумме 6000 руб.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего удержанию за год.

Задача 19.

Работнице организации, имеющей двоих детей (первый ребенок - 16 лет, второй - учащийся дневной формы обучения - 19 лет), ежемесячно начис­ляется заработная плата в сумме 4600 руб., а также выплачивается 800 руб. - за аренду гаража для нужд организации.Рассчитать сумму налога на доходы фи­зических лиц, подлежащего удержанию за год, если в апреле ей были также на­числены дивиденды в размере 10000 руб.

Задача 20.

Физическое лицо - нерезидент РФ получает дивиденды от россий­ской организации в сумме 100000 руб. Определить: обязана ли организация удержать с него НДФЛ с дивидендов или налогоплательщик должен самостоя­тельно продекларировать доходы и уплатить НДФЛ, сумму НДФЛ. Задача 6. Работнику ежемесячно начисляется оклад 10000 руб., премия за про­изводственные результаты 50% от оклада, уральские 15%, также организация ежемесячно вносит страховые взносы по добровольному медицинскому стра­хованию сотрудника (предусматривающему возмещение медицинских расхо­дов) в сумме 100 руб., а также взносы по договору негосударственного пенси­онного обеспечения в сумме 250 руб. Работник имеет ребенка в возрасте до 18 лет.