Составьте расчет по НДС за январь

ЗАДАЧА 3-8

Цель: научиться рассчитывать НДС по экспорту

Цель: научиться

рассчитывать

НДС по

строительству,

осуществляемому

хозяйственным

способом

Российская компания экспортирует древесину в Финляндию по пря­мому контракту с финской фирмой. Сумма контракта — 160 000 ев­ро. 26 февраля текущего года финская компания произвела предоп­лату в размере 100 000 евро за поставку древесины, имевшую место 3 марта текущего года.

Оставшаяся часть платежа (60 000 евро) была получена 15 мая теку, щего года. Российская компания представила в налоговую инспек­цию пакет документов, подтверждающих экспорт, 10 октября теку­щего года.

«Входящий» НДС по экспортным товарам составил 520 000 руб. Курсы евро (условно):

26 февраля — 30,1 руб./евро; 25 августа — 31,3 руб./евро; 3 марта — 30,3 руб./евро; 26 августа — 31,4 руб./евро; 15 мая — 30,8 руб./ев­ро; 10 октября — 32,1 руб./евро; 24 августа — 31,2 руб./евро; 31 октября — 32,3 руб./евро.

Ставки рефинансирования ЦБ РФ (условно):

· 1 января — 30 июня — 12%;

· 1 июля — 31 декабря — 14%.

1. Определите суммы НДС в декларациях по НДС и укажи­
те, за какие месяцы и в какие сроки должны быть пред­
ставлены эти декларации, учитывая, что российский экс­
портер отчитывается по НДС ежемесячно. Для упрощения
решения не производить пересчет налога по курсу на дату
оплаты экспорта.

2. Рассчитайте сумму пени по НДС на дату подтверждения
экспорта.

Российская компания построила производственное здание хозяйст­венным способом. В стоимость здания включаются, млн руб.:

· материалы — 12 (в том числе НДС);

· заработная плата строительных рабочих — 9,6 (без ЕСН);

· услуги субподрядчиков — 8,4 (в том числе НДС).

Здание принято и введено в эксплуатацию в ноябре 2007 г. Строи­тельство продолжалось 3 месяца — с августа по октябрь. Затраты распределялись по этим месяцам равномерно. Ставка ЕСН — 26%. Покажите порядок отражения НДС данных операций * декларациях по налогу за период с августа по октябрь.

226

В®.

«*>.:••

«*Г^:-

фш:.

I»

'ЧЙй

Ш

'-У;. 1Й

ЗАДАЧА 3-10

Цель: научиться

рассчитывать

НДС при

реализации

основного

средства

ЗАДАЧА 3~П

Цель: научиться

определять

сумму НДС при

расчетах

с иностранными

компаниями

ЗАДАЧА 3-12

Цель: научиться

определять -

сумму НДС при

расчетах

с иностранными

компаниями

ЗАДАЧА 3-13

Цель: понять правила восстановления НДС

В апреле 2007 г. российская компания продала микроавтобус, кото­рый был приобретен в июне 2003 г. за 120 000 руб. (в том числе НДС — 20 000 руб). Микроавтобус был введен в эксплуатацию в ию­не 2003 г. Весь НДС, уплаченный при покупке, был капитализирован, т.е. отнесен на счет 01 «Основные средства». Норма амортизации по микроавтобусу составляет 12% в год для целей бухгалтерского учета и 10% — для целей налогового учета. Амортизация учитывается по линейному методу.

Автобус продан за 96 000 руб. (включая НДС). Рассчитайте величину НДС, начисленного с выручки от про­дажи автобуса.

Российская компания заключила контракт с финской компанией на покупку мебели. Сумма контракта 50 000 евро. Вариант 1.Мебель ввозится из Финляндии по договору купли-продажи.

Вариант 2.Мебель находится на территории Российской Федерации. Рассчитайте сумму НДС, удерживаемую при оплате фин­ской компании мебели по каждому варианту.

Образовательный центр в Германии планирует подписать контракт с российской компанией на проведение цикла образовательных семи­наров для работников этой компании. Центр хочет получить на свой счет 25 000 евро.

Вариант 1.Семинары проводятся в Германии. Вариант 2.Семинары проводятся в Российской Федерации. Рассчитайте общую сумму, на которую должен быть под­писан контракт по каждому варианту.

ЗАО «Крокус» в 2007 г. начало осуществлять операции, не облагае­мые НДС. На балансе общества имеется приобретенное в 2003 <• офисное здание. Сумма «входящего» НДС по нему в размер* 300 000 руб. была принята к вычету. Амортизацию по зданию на⁴⁰' ли начислять в 2003 г. В 2011 г. общество прекратит деятельность освобожденную от НДС. Дополнительные данные приведены в таблИ-це ниже.

Определите суммы НДС, подлежащие к восстановлен)"⁰ начиная с 2007 г.

№ п/п	Год	Стоимость оказанных за год услуг, не облагаемых НДС, руб.	Общая стоимость товаров (работ, услуг), оказанных за год, без НДС, руб.
			300 000
			400 000
			450 000
			500 000
			750 000
		350 000	1 000 000
			1 750 000
			1 500 000
			2 000 000
			1 800 000
Итого

Цель: научиться составлять расчет по НДС

ЗАО «Винни-Пятачок» производит мед. Данные за 2007 г. представ­лены ниже, тыс. руб. (все суммы включают НДС):

1 . Дебиторская задолженность на 1 января	5 900
2. Получено денег от покупателей за год	23 600
3. Дебиторская задолженность на 31 декабря	11 800
4. Сумма авансов, полученных от покупателей на 1 января	1 062
5. Сумма авансов, полученных от покупателей на 3 1 декабря	1 652
6. Получено сырья и материалов от поставщиков
7. Оплачено поставщикам за сырье и материалы
8. Получено счетов за производственные услуги (оплачено 80%)
9. Куплено и поставлено на учет основных средств	2 832
10. Возвращено материалов поставщикам
1 1 . Получены рекламные услуги (только 50% этих услуг учитывается в целях налога на прибыль)
12. Предоплата материалов, которые еще не получены

Т|Г'

Составьте расчет по НДС за 2007 г. Все счета-фактуры от по­ставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

ЗАДАЧА 3-15

Цель: научиться составлять расчет по НДС

ЗАО «Торговый Дом Кота Базилио» до 2006 г. учитывало НДС лизации «по оплате». Данные за 2007 г. представлены ниже, тыс. (все суммы включают НДС):

1 . Выставлено счетов покупателям	11 151
2. Получено денег от покупателей,
в том числе по отгрузкам до 2006 г.
3. Сумма предоплат от покупателей на 1 января	1 180
4. Сумма предоплат от покупателей на 3 1 декабря
5. Получено товаров от поставщиков
6. Оплачено товаров поставщикам,
в том числе по товарам, приобретенным до 2006 г.
7. Куплено и поставлено на учет основных средств	1 416
8. Получены счета за транспортные и прочие услуги произ­водственного назначения
9. Получены рекламные услуги (только 75% этих услуг учитывается в целях налога на прибыль)
1 0. Предоплата аренды торговых залов на 2008 г.	1 062

ДЛЯ ЗАПИСЕЙ

Составьте расчет по НДС за 2007 г. Все счета-фактуры от по­ставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.