Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „

Вид операции «Основание___» «Выдать____» «Приложение»
Выдача материальной помощи, займа выдача материальной помощи (займа) Фамилия Имя Отчество сотрудника организации Заявление с визой руководителя
Возмещение перерасхода по авансовому отчету работнику в сумме произведенных им из личных средств расходов возмещение перерасхода по авансовому отчету Фамилия Имя Отчество сотрудника организации Авансовый отчет с приложенными чеками и другими документами, копия приказа руководителя
Выдача денег под отчет на хозяйственно-операционные расходы выдача денег под отчет на хозяйственно-операционные расходы по приказу (заявлению) №____ от____ Фамилия Имя Отчество сотрудника организации Заявление с разрешающей надписью руководителя или приказ
Выдача денег на расходы, связанные со служебными командировками выдача денег на командировочные расходы по приказу №____ от____ Фамилия Имя Отчество сотрудника организации, направляемого в командировку Заявление с разрешающей надписью руководителя или приказ
Выплата заработной платы конкретному лицу Заработная плата за ____________ Фамилия Имя Отчество лица, получающего зарплату Реквизиты документа, удостоверяющего личность
Выплата по платежной ведомости заработной платы, пособий по социальному страхованию, стипендий и т.п. выдача заработной платы (пособий по социальному страхованию, стипендий) по ведомости №____ от____ по ведомости №____ от____ ведомость №____ от____

Документы, по которым получены (выданы) деньги (приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости и т.д.), подшивают по порядку вместе с отрывным листом кассовой книги и составляют отчет кассира.

Задание 3.2.

Заполнить кассовые документы ООО «Реванш» по следующим хозяйственным ситуациям.

Данные для выполнения задания:

1. 12.01.10 г. кассиром Гришиной Н.Л. получено с расчетного счета по чеку № 816351 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру № 23 – 15 000 р. на командировочные и операционно-хозяйственные расходы.

2. 12.01.10 г. по расходному кассовому ордеру № 49 кассир Гришина Н.Л. выдала менеджеру Петрову Н.И. 3 800 р. на расходы по служебной командировке в г. Санкт-Петербург для заключения договора о поставке оборудования.

3. 12.01.10 по расходному кассовому ордеру № 50 кассир Гришина Н.Л. выдала под отчет Ефремовой И.И. 2 000 руб. на покупку канцтоваров.

Получение наличных денег с расчетного счета в банке осуществляется по чековой книжке. Каждая страница чековой книжки состоит из двух частей: отрывного чека и корешка, который остается в чековой книжке. Сумму операции и подписи ответственных лиц проставляют на лицевой стороне чека, а цели расхода - на оборотной. Чековые книжки выдаются обслуживающим банком.

Банковские документы

Денежные средства предприятия обязаны хранить в банке на расчетных, валютных и специальных счетах. Расчеты с банковских счетов осуществляются в безналичном порядке. Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

¨ заявление на открытие счета установленной формы;

¨ свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

¨ учредительные документы;

¨ свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);

¨ банковская карточка (с образцами подписей ответственных лиц и оттиском печати организации);

¨ документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа (выписку из решения общего собрания участников, приказ о назначении, трудовой договор) и др.

Форма подачи документов зависит от требований банка. Основная цель представляемых документов: идентификация клиента и установление его правоспособности. Порядок совершения и оформления операций на счетах в банке, как и кассовых операций, регулируется правилами Центробанка РФ.

Для оформления движения денег на расчетных счетах организаций используют следующие документы: объявления о взносе наличными, денежные чеки (чековые книжки), платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитив, выписки банка и др.

Объявление о взносе наличными оформляется при взносе в банк наличных денег непосредственно из кассы предприятия (рис. 3.5)

Чек денежный (чековая книжка) выдается представителю организации банком, в котором открыт расчетный счет и с которым заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание, на основании поданного в банк заявления (рис.3.6).

Чек расчетный - это ценная бумага, содержащая распоряжение организации-чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В настоящее время в расчетах организаций не применяются.

Платежное поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений оформляются операции по перечислению налогов, сборов, кредитных и заемных средств, платежи за товары, работы, услуги.

Образец заполнения платежного поручения приведен на рис. 3.7.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (например, по исполнительным документам).

┌───────────────┐ ├──────────────────────┤

Объявление N │ │ │ 0402001 │

на взнос наличными └───────────────┘ └──────────────────────┘

Дата _______________20__г.

┌────────────────────┐

От кого Для зачисл. │ │

на счет N │ │

───────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤

Банк получателя │ │

───────────────────────────────────────────────────┤ │

Получатель │ Сумма цифрами │

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

────────────────┐ ┌──────┐ ┌─────────

Сумма прописью │ │ руб. │ │ коп.

────────────────┴────────────────────────────────────┴──────┴──┴─────────

Источник взноса

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпись вносителя Бухгалтер

Деньги принял кассир

─────────────────────────┬───────────┬───────────┬──────────────────────┐

Квитанция N │ │ │ 0402001 │

└───────────┘ └──────────────────────┘

Дата _______________20__г.

┌────────────────────┐

От кого Для зачисл. │ │

на счет N │ │

───────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤

Банк получателя │ │

───────────────────────────────────────────────────┤ │

Получатель │ Сумма цифрами │

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

────────────────┐ ┌──────┐ ┌─────────

Сумма прописью │ │ руб. │ │ коп.

────────────────┴────────────────────────────────────┴──────┴──┴─────────

Источник взноса

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

М.П. Бухгалтер Деньги принял кассир

─────────────────────────┬───────────┬───────────┬──────────────────────┐

Ордер N │ │ │ 0402001 │

└───────────┘ └──────────────────────┘

Дата _______________20__г.

Дебет Сумма

┌─────────────────────────┬────────────────────┐

От кого │Счет N │ │

└─────────────────────────┤ │

Кредит │ Общая │

─────────────────────────┬─────────────────────────┤ │

│ ├─────────┬──────────┘

Банк получателя │ │ частные │ символы

─────────────────────────┤ ├─────────┼──────────┤

Получатель │ │ │ │

─────────────────────────┤ ├─────────┼──────────┤

│ ├─────────┼──────────┤

│счет N │ │ │

─────────────────────────┴─────────────────────────┴─────────┴──────────┘

Источник взноса

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

М.П.

Бухгалтер Кассир

Рис. 3.5. Образец документа на взнос наличных денег в банк

Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru

Рис. 3.6. Образец заполнения чековой книжки

Все операции, произведенные на расчетном счете, отражаются в выписке банка из расчетного счета, которая регулярно выдаётся владельцу счета и подтверждает сумму остатка по счету и суммы по операциям движения денег.

Все банковские документы заполняются без помарок и исправлений.

  Списано со счета плат.      
Поступ. в банк плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 45 18.02.2010   электронно
Дата Вид платежа
Сумма прописью   Пять тысяч пятьсот пятьдесят рублей 00 копеек
ИНН 521352460 КПП 525247001 ЗАО «Рондо» Плательщик Сумма 5 550-00
Сч. №    
ОАО КБ «Химик» г.Дзержинск Банк плательщик БИК
Сч. №
ООО КБ «Окский» г.Дзержинск Банк получателя БИК  
  Сч. №
ИНН5249015580 КПП5236982001 Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru МП «Спецавтохозяйство»     Получатель Сч. №
Вид оп.   Срок плат.  
Наз.пл. Очер. плат.
Код Рез. поле
Назначение платежа По договору № 12/26 от 28.09.2010г.; за вывоз ТБО за сентябрь 2010г., в т.ч. НДС -846 руб. 00 коп.  
М.П. Подписи Отметки банка
 
 
                     

Рис. 3.7. Образец заполнения платежного поручения.

Задание 3.3.

Выписать платежные поручения по следующим хозяйственным операциям. Обратить внимание, что сумма в платежном поручении отражается, включая НДС.

Данные для выполнения задания:

1. ООО «ЛУЧ» (ИНН 526342501, КПП 526340001), р/сч № 40105810900000010153 в Астробанке г. Арзамаса (БИК 021708064) корсчет № 30101810100000000543. производит оплату в окончательный расчет по работам, выполненным по договору № 18 от 05.08.2010 г. (принятых по акту № 26 от 02.09.2010 г.). Стоимость работ составляет (с НДС – 18 %) 65 200 рублей. Электронный вариант расчетов. Дата операции – 10.09.2010 г. Работы выполнены ОАО «Строитель» (ИНН 52342501, КПП 52341001), который имеет р/сч. № 40105810900000010012 в КБ «Бизнес-банк» г. Нижний Новгород (БИК 042202704) корсчет № 30101810100000000957. Номер платежного поручения -142.

2. Перечислить с расчетного счета ЗАО «Парус» (ИНН 774521036; КПП 7745896001; р/сч. № 40586235900002500145)через банк КБ «Зенит» (БИК 042205201, корсчет № 30108459000650005140 налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)

3. По объявлению на взнос (№ 125) кассир Гришина Н.Л. сдает в банк торговую выручку ООО «Реванш» в сумме 135 000 рублей. Дата совершения операции – текущая. Банк, в котором открыт расчетный счет ООО «Реванш» - КБ «Бизнес-банк» г. Нижний Новгород (БИК 042202704) корсчет № 30101810100000000957. Расчетный счет организации ООО «Реванш» № 40252680900000256502.

Расчетные документы

В российской мировой практике расчеты являются в основном документарными. Это означает, что все расчетные операции производятся на основе следующих документов:

· платежных (поручения, требования, реестры);

· финансовых (векселя, чеки);

· коммерческих (счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ, услуг и т.п.);

· транспортных (коносаменты, товарно-транспортные накладные, железнодорожные накладные, документы других видов транспорта и связи, в частности при перевозках автотранспортом – товарно-транспортная накладная (4 экз.), путевой лист со штампом автопредприятия (4 экз.); при перевозках железнодорожным транспортом транспортом – железнодорожная накладная, грузовая квитанция (1 экз.), воздушным транспортом – накладная отправителя, грузовая накладная;

· страховых (на страхование перевозимых грузов);

· таможенных и др.

Счет-фактура - документ, выдаваемый поставщиком (продавцом) покупателю (заказчику) для подтверждения суммы НДС по поставленным товарно-материальным ценностям, выполненным работам, оказанным услугам. Образец заполнения счета-фактуры приведен в прил.4.

Накладная - учетный документ, выдаваемый поставщиком покупателю или его ответственному представителю при получении товарно-материальных ценностей. Образец заполнения накладной приведен на рис. 3.8. Обратите внимание, что в накладной цена товарно-материальных ценностей, в отличие от счета-фактуры, указывается с НДС; итоговая сумма записывается прописью, в том числе выделяется сумма НДС. Для регистрации счетов-фактур, для определения суммы НДС, подлежащей налоговому вычету (возмещению) ведутся Книга покупок и Книга продаж (прил. 5).

Задание 3.4.

Выписать счет-фактуру, накладную и доверенность по следующим хозяйственным операциям.

Данные для выполнения задания:

1. По договору № 56 от 02.02.2010 г. поставщик ЗАО «Карбохим» выставил счет-фактуру на сумму поставки продукции (с НДС – 18 %) - ООО «Стройка». При получении товара, ответственным представителем покупателя представлены: копия счета-фактуры № 52 от 10.02.2010 г. с акцептом (подпись, подтверждающая согласие на оплату) и доверенность на получение товарно-материальных ценностей. По доверенности получены следующие виды продукции:

1.Карбид кальция - 1,6 т (тон); цена (без НДС)—370 руб. за тонну.

2.Электроды, d = 4мм – 0,2 т (тонны); цена (без НДС) –1750 руб. за тонну.

Реквизиты поставщика: ОАО " Карбид-К" , 606015 г. Дзержинск, ул. Ленина, к.100,

тел.(8313) 52-55-ХХ; р/с № 40102910103510000216 в АКБ "Альфабанк" (БИК- 042524936, к/с № 30101810100000000432).

Реквизиты покупателя (плательщика): ЗАО "Рассвет", 603000 г. Нижний Новгород, пр. Ильича, д. 20, тел. (8312) 35-46-00; р/с № 40503810100000001050 в "НБД-Банке" (БИК- 042524412, к/с № 30101810100000000123).

2. Согласно договору № 48 от 30.03.2010 г. поставщик ОАО " Связь-информ" выставил счет на сумму поставки (включая НДС) - ОАО "Выксунский металлургический завод". Документы, представленные ответственным представителем покупателя при получении товара: копия счета-фактуры № 48 от 04.04.2010 г., копия платежного поручения, с отметкой банка и доверенность на получение товарно-материальных ценностей. По доверенности уполномоченный представитель покупателя получает следующие виды продукции:

1. Труба d = 108 мм - 5 т (тонн); цена (без НДС)—5050 руб. за тонну.

2. Швеллер 150 мм - 4,5 т (тонны); цена (без НДС) – 6800 руб. за тонну.

3.Прут стальной , d = 15мм – 20 т (тонн); цена (без НДС) –7750 руб. за тонну.

Реквизиты поставщика: ОАО "Выксунский металлургический завод" , 125601 г. Выкса, ул. Красносельская, зд.14, тел. (5467) 5-23-78; р/с № 40702910108970000326 в АКБ "Промстройбанк" (БИК- 0748673452 , к/с № 30101810100000000986)[2].

Реквизиты покупателя (плательщика): ОАО "Связь-информ", 603000 г. Нижний Новгород, пл. Горького, д. 11, тел. (8312) 37-99-12; р/с № 40503810100000008456 в «Автогазбанке» (БИК-0464875642 к/с № 30101810100000000535).

«11» ноября 2010 г.

НАКЛАДНАЯ № 20

От кого ____ООО «ТЭК» в г. Москва_______________________________________

Кому_______ООО «Эрнст» в г. Москва _________________________________

По документу___по доверенности № 15 от 30.10. 2009 г.______________________

 
  Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru

№ Наименование Кол-во Цена (руб), Сумма (руб),

в т.ч. НДС в т.ч. НДС

Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru

1. Детали СТ-15 30 240 7 200

 
  Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru

2. Детали СТ -18 10 360 3 600

       
  Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru
 
    Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru
 
  Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru

Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru Итого: 40 10 800

Итого (прописью): Десять тысяч восемьсот рублей 00 копеек, в т.ч. НДС- 1 647 руб.

 
  Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru

М. П. Отпустил: Иванов Принял: Романов

Рис. 3.8. Образец заполнения накладной

Товарно-транспортная накладная выписывается при отправке товара организацией, которая обеспечивает доставку груза (4 экземпляра).

Доверенности на получение товарно-материальных ценностей выдаются должностным лицам организаций на бланках типовой формы. Выдача доверенностей лицам, не работающим в данной организации, не допускается. Товарно-материальные ценности отпускаются поставщиком (продавцом) по наряду, счету, договору, заказу, соглашению или другому заменяющему документу. В доверенности указывается место нахождения организации-покупателя, её банковские реквизиты; этот документ удостоверяет личность получателя (содержит паспортные данные). Оборотная сторона бланка доверенности представляет собой перечень товарно-материальных ценностей, которые получает представитель покупателя, с их нумерацией по порядку, полным наименованием каждого товара (изделия), отражением единиц измерения и количества получаемого товара прописью. Образец заполнения доверенности приведен на рис. 3.9.

Доверенность оформляет бухгалтерия предприятия в одном экземпляре и выдаёт получателю под расписку в бланке доверенности. Подпись лица, получившего доверенность, заверяется первой и второй подписями ответственных лиц предприятия и оттиском печати. Право подписи доверенности оформляется приказом. Срок действия доверенности, как правило, не более 15 дней. Доверенности регистрируются в журнале учета выданных доверенностей в хронологическом порядке.

Типовая межотраслевая форма № М-2а

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 30.10.97 № 71а

  Коды
Форма по ОКУД
Организация__ООО «Эрнст»_ по ОКПО  

Доверенность № _15_

Дата выдачи " 30 "_октября__________________________ 2010 г.

Доверенность действительна по "____ 13 ноября_________ 2010 г.

___ ООО "Эрнст" г. Москва, пр. Ленина, 165_________

наименование потребителя и его адрес

________________________он же___________________________

наименование плательщика и его адрес

Счет № 40702810301010000966 в_КБ «Империал»___________

наименование банка

Доверенность выдана _Директор_ __Домиров Д.В.__________

должность фамилия, имя, отчество

Паспорт: серия _22 - 59_________ № _5889521_______________

Кем выдан __УВД Калиниградского района г. Москвы__________

Дата выдачи «15 »_января________________________1968__ г.

На получение от ___ООО «ТЭК»____________________________

наименование поставщика

___материалов по_счету-фактуре № 20 от 30.10.2010 г._________

наименование, номер и

_____________________________________________________

дата документа

Оборотная сторона формы № М-2а

  Номер по порядку   Материальные ценности   Единица измерения   Количество (прописью)
    Детали Ст-115   шт.   Тридцать
    Детали СТ-18   шт.   Десять
Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru      
Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru      
       
Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. „ - student2.ru      
       

Подпись лица, получившего доверенность ___________________

удостоверяем.

Руководитель _____________ _________________________

М.П. подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер _____________ _______________________

подписьрасшифровка подписи

Рис. 3.9. Образец заполнения доверенности

Задание 3.5.

Оформите документы по командировке: командировочное удостоверение, авансовый отчет, кассовые ордера. Образцы заполнения приведены на рис. 3.10-3.11.

Данные для выполнения задания:

Работник Соколов А.С. направлен в командировку, связанную с хозяйственной деятельностью ООО «Весна» из Нижнего Новгорода в Москву в ЗАО «Вымпел» сроком на три дня. Цель командировки переговоры по лизингу оборудования. Денежные средства на командировочные расходы выдаются бухгалтерией авансом под отчет на основании приказа руководителя предприятия (ф. № Т-9) и командировочного удостоверения (ф. № Т-10) 28.10.2010 г. в сумме 5 000 рублей.

Размер аванса определяется исходя из:

-срока командировки;

-стоимости проезда к месту командировки;

-установленного размера расходов на проживание;

-установленного размера суточных (700 руб. в сутки).

Фактические расходы составили:

- стоимость ж/д билета Н.Новгород - Москва - 520 руб.;

-стоимость ж/д билета Москва -Н.Новгород - 500 руб.;

-стоимость проживания (в сутки) – 800 руб. (подтверждены счетом гостиницы).

Выехал из Н.Новгорода 30 октября в 23 час.50 мин. Прибыл - 31 октября в 6 час.30 мин. Счет гостиницы за проживание с 31 октября (13-00) по 2 ноября (15 - 00). Выехал из Москвы 02 ноября в 16час.10 мин. Прибыл в Н.Новгород 02 ноября в 21 час 40 мин.

┌────────────┐

│ Код │

├────────────┤

по ОКУД │ 0301024 │

├────────────┤

ОАО "Гамма" по ОКПО │ 46889215 │

───────────────────────────────────────────── └────────────┘

┌────────────────────┬────────────┐

│ Номер документа │ Дата │

├────────────────────┼────────────┤

Командировочное удостоверение │ 15 │ 16.03.2010 │

└────────────────────┴────────────┘

┌───────────────┐

│Табельный номер│

├───────────────┤

Работник Леваков Олег Геннадьевич │ 0181 │

──────────────────────────────────────────┴───────────────┘

экспедитор

────────────────────────────────────────────────────────────────────────

командируется в ОАО «Стройтех» (г. Иваново)

─────────────────────────────────────────────────────────

для заключения договора

─────────────────────────────────────────────────────────────────────

_________

на 3 дней (не считая времени нахождения в пути)

с "16" марта 2010 года по "18" марта 2010 года

Действительно по предъявлении паспорта

Руководитель генеральный директор Смирнов Смирнов Ю.А.

─────────────────────── ─────────── ─────────────────────

Отметки о выбытии в командировку, прибытии в пункты назначения,

выбытии из них и прибытии в место постоянной работы:

Выбыл из г. Москвы Прибыл в г. Иваново

──────────────────────── ───────────────────────

"16" марта 2010 года "16" марта 2010 года

── ──────── ── ── ──────── ──

ген. директор Смирнов зам. директора Иванов

────────────────── ─────────── ──────────────────── ───────────

М.П. М.П

Выбыл из г. Иваново Прибыл в г. Москву

─────────────────────── ───────────────────────

"18" марта 2010 года "18" марта 2010 года

── ──────── ── ── ──────── ──

зам. директора Иванов ген. директор Смирнов

──────────────────── ─────────── ────────────────── ───────────

должность подпись должность подпись

Иванов С.С. Смирнов Ю.А.

──────────────────────────────── ──────────────────────────────

расшифровка подписи расшифровка подписи

М.П. М.П.

Рис.3.10. Образец заполнения командировочного удостоверения

Работник обязан представить авансовый отчет об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней по возвращении из командировки (в пределах РФ).

Форма по ОКУД │ 0302001 │

├────────────┤

ОАО «Гамма» по ОКПО │ 16135822 │

────────────────────────────────────────────── └────────────┘

наименование организации

Наши рекомендации