Бухгалтерский баланс ОАО «Алиса» на 01.01.20__г
| АКТИВ | Сумма, руб. |
| 1.Внеоборотные активы | |
| Нематериальные активы (остаточная стоимость) | |
| Основные средства (остаточная стоимость) | |
| Незавершенное строительство | |
| Долгосрочные финансовые вложения | |
| Прочие внеоборотные активы | |
| Итого по разделу 1: | |
| 2.Оборотные активы | |
| Запасы, в том числе: | |
| * сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |
| * затраты в незавершенном производстве (издержек обращения) | |
| * готовая продукция и товары для перепродажи | |
| * расходы будущих периодов | |
| Налог на добавленную стоимость | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | |
| * покупатели и заказчики | |
| * векселя к получению | |
| * задолженность дочерних и зависимых обществ | |
| * авансы выданные | |
| * прочие дебиторы | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | |
| * покупатели и заказчики | |
| * векселя к получению | |
| * задолженность дочерних и зависимых обществ | |
| * задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | |
| * авансы выданные | |
| * прочие дебиторы | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |
| Денежные средства, в том числе: | |
| * касса | |
| * расчетные счета | |
| * валютные счета | |
| * прочие денежные средства | |
| Прочие оборотные активы | |
| Итого по разделу 2: | |
| Баланс |
| ПАССИВ | Сумма, руб. |
| 3.Капитал и резервы | |
| Уставный капитал | |
| Добавочный капитал | |
| Резервный капитал | |
| Фонды накопления | |
| Фонды социальной сферы | |
| Целевые финансирования и поступления | |
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток- вычитается) прошлых лет | |
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток- вычитается) отчетного года | |
| Итого по разделу 3: | |
| 4.Долгосрочные обязательства | |
| Заемные средства, в том числе: | |
| * кредиты банков | |
| * прочие займы | |
| Прочие долгосрочные пассивы | |
| Итого по разделу 4: | |
| 5.Краткосрочные обязательства | |
| Заемные средства, в том числе | |
| * кредиты банков | |
| * прочие займы | |
| Кредиторская задолженность, в том числе | |
| * поставщики и подрядчики | |
| * векселя к уплате | |
| * по оплате труда | |
| * по социальному страхованию и обеспечению | |
| * задолженность перед бюджетом | |
| * авансы полученные | |
| * прочие кредиторы | |
| Расчеты по дивидендам | |
| Доходы будущих периодов | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | |
| Прочие краткосрочные пассивы | |
| Итого по разделу 5: | |
| Баланс |
Тема 1.3 «План счетов бухгалтерского учета. Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись»
Содержание учебного материала
Понятие и характеристика счетов. Различия между счетами синтетического и аналитического учета. Связь между счетами и балансом. Оборотные ведомости по счетам. Равенство итогов оборотной ведомости. Принципы составления шахматных и сальдовых оборотных ведомостей. Обоснование метода двойной записи, его контрольное и информационное значение.
Практическое занятие 3:Порядок записи на счетах бухгалтерского учета.
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1.Уяснить строение счетов, порядок и последовательность записи хозяйственных операций на бухгалтерских счетах.
2.Усвоить механизм двойственного отражения хозяйственных операций на счетах, понять сущность этого элемента метода бухгалтерского учета.
3.Усвоить назначение синтетических счетов по учету хозяйственных средств и их движение; по учету хозяйственных процессов и источников формирование имущества.
Учебное задание 1:
1.Открыть бухгалтерские счета, записать остатки на начало отчетного периода (начальное сальдо).
2.Определить изменения в наличии и составе средств или их источников образования и указать корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции.
3.Записать хозяйственные операции на бухгалтерских счетах.
4По каждому счету подсчитать обороты и определить остаток на конец отчетного периода (конечное сальдо).
Исходные данные:
Остатки по бухгалтерским счетам на 01.04.20___г.(руб.)
Расчетный счет 400
Поставщики (задолженность поставщикам) 500
Краткосрочные кредиты банка 2600
Касса 40
Кредиторы 12400
Покупатели (задолженность в пользу организации) 48900
Расчеты с персоналом по оплате труда
(задолженность организации) 19000
Нераспределенная прибыль 35900
Материалы 7800
Хозяйственные операции за апрель 20____ года.
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| дебет | кредит | |||
| 1. | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | |||
| 2. | Получено в кассу с расчетного счета | |||
| 3. | Выдана из кассы оплата труда персоналу | |||
| 4. | Куплены материалы за наличные деньги | |||
| 5. | Поступило на расчетный счет от покупателей | |||
| 6. | Перечислено с расчетного счета банку в уменьшение задолженности по краткосрочному кредиту | |||
| 7. | Поступили от поставщиков материалы | |||
| 8. | Перечислено с расчетного счета: Кредиторам Поставщикам Итого | |||
| 9. | Внесено на расчетный счет из кассы | |||
| ВСЕГО: |
Практическое занятие 4:Составление оборотных ведомостей
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1.Уяснить строение счетов, порядок и последовательность записи хозяйственных операций на бухгалтерских счетах.
2.Усвоить механизм двойственного отражения хозяйственных операций на счетах, понять сущность этого элемента метода бухгалтерского учета.
3.Усвоить назначение и строение оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости.
Учебное задание 1:
1.заполните оборотную ведомость по синтетическим счетам, шахматную оборотную ведомость, указав в ней название счетов, и по каждому из них в соответствующих графах запишите итоговые данные из бухгалтерских счетов (сальдо начальное, обороты по дебету и кредиту и сальдо конечное).
Исходные данные:
1. Остатки по бухгалтерским счетам на 01.04.20____г., руб.
Основные средства 850450
Уставный капитал 924800
Нераспределенная прибыль 7000
Краткосрочный кредит банка 1200
Основное производство 49500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1500
Расчеты с персоналом по оплате труда 5500
Расчетный счет 35000
Готовая продукция 1000
Материалы 1500
Касса 2550
Хозяйственные операции за апрель 20___ года.
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| дебет | кредит | |||
| 1. | Оприходован приобретенный грузовой автомобиль | |||
| 2. | Начислена оплата труда рабочим основного производства | |||
| 3. | Получено в кассу с расчетного счета | |||
| 4. | Выдана из кассы оплата труда рабочим | |||
| 5. | Израсходованы материалы на основное производство | |||
| 6. | Получена готовая продукция из основного производства | |||
| 7. | Отпущена со склада готовая продукция в счет натуральной оплаты | |||
| 8. | Поступили на склад материалы от поставщиков | |||
| 9. | Перечислено с расчетного счета поставщикам | |||
| 10. | Начислена премия рабочим за счет средств нераспределенной прибыли | |||
| 11. | Перечислено с расчетного счета в уменьшение задолженности по краткосрочному кредиту банка | |||
| 12. | Получен в кассу краткосрочный кредит банка | |||
| 13. | Выдана из кассы премия рабочим | |||
| ИТОГО: |