Составить бухгалтерский баланс на 31.03.201_ г
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
При выполнении расчетов следует пользоваться следующими ограничениями.
Предприятие ведет бухгалтерский учет с использованием ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Предприятие производит начисление налогов по действующим налоговым ставкам.
Взносы на обязательное страхование, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФСС РФ, ТФОМС РФ и ФФОМС РФ производятся по действующим в текущем году ставкам, без применения пониженных тарифов. Работники предприятия 1967 года рождения и моложе.
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,4 %.
В 1 квартале текущего года налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает уровня 415 000 рублей.
· учет товаров осуществлять по продажным ценам с отражением разницы между стоимостью приобретения и продажной ценой на счете 42 «Торговая наценка»;
· учет расходов, связанных с продажей товаров осуществлять на счете 44 «Расходы на продажу».
Ежемесячно рассчитывать сумму транспортно-заготовительных расходов, относящуюся к проданным товарам по методу среднего процента.
Требуется:
Составить бухгалтерский баланс на 01.01.201_ г.
Записать в соответствующий раздел бухгалтерского баланса (форма №1 финансовой отчетности) данные, приведенные в таблице 3.
Составить бухгалтерские проводки за 1-ый квартал 20_г. года и записать их в книгу хозяйственных операций
Составление бухгалтерских проводок следует произвести по хозяйственным операциям, приведенным в графе 2 таблицы 4.
Запись хозяйственных операций произвести по форме книги хозяйственных операций, приведенной в таблице 5.
Таблица 5
Форма книги хозяйственных операций
| № Хоз. операции | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
3. Открыть счета бухгалтерского учета и отразить хозяйственные операции на счетах, при использовании в ходе работы 1С:Бухгалтерии следует распечатать по используемым счетам форму «Анализ счета».
4. На основании п. 3.1 - 3.3 заполнить оборотную ведомость (форма приведена в таблице 6)
Таблица 6
Форма оборотной ведомости
| № счета | Начальное сальдо на 01.01. | Обороты | Конечное сальдо на 01.04. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Составить бухгалтерский баланс на 31.03.201_ г.
В процессе выполнения работы для определения сумм соответствующих хозяйственных операций необходимо произвести расчеты:
· Рассчитать торговую наценку, относящуюся к проданным товарам;
· Рассчитать налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль (учесть особенности соотнесения расходов на продажу для целей налогообложения)
Таблица 3
Сальдо бухгалтерских счетов на 01.01.201_ года (руб.)
| Наименование счета | Номер счета | Варианты | |||||||||
| Основные средства | |||||||||||
| Амортизация основных средств | |||||||||||
| Нематериальные активы | |||||||||||
| Амортизация нематериальных активов | |||||||||||
| Материалы | |||||||||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||||||
| Товары | |||||||||||
| Торговая наценка | |||||||||||
| Расходы на продажу | |||||||||||
| Касса | |||||||||||
| Расче Расчетные счета | |||||||||||
| Финансовые вложения |
Окончание таблицы 3
| Наименование счета | Номер счета | Варианты | |||||||||
| Расчеты с поставщиками | |||||||||||
| Расчеты с бюджетом по НДФЛ | 68/1 | ||||||||||
| Расчеты с бюджетом по НДС | 68/2 | ||||||||||
| Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль | 68/4 | ||||||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||||||
| Уставный капитал |
Таблица 4
Хозяйственные операции предприятия розничной торговли за январь – март 201_ года
| № | Содержание хозяйственной операции | Форма первичного документа | Варианты | |||||||||
| Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары: - - стоимость товаров - - НДС (18%) - - Железнодорожные тарифы | Счет- фактура, товарно-транспортная накладная | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислена торговая наценка по поступившим товарам, % | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Получены денежные средства в кассу за проданные товары | Отчет кассира, приходный кассовый ордер | |||||||||||
| Наличные денежные средства, превышающие лимит остатка в кассе, внесены на расчетный счет | Выписка с расчетного счета | |||||||||||
| Погашена задолженность перед поставщиками из суммы имеющихся средств | Выписка с расчетного счета | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Выдана из кассы заработная плата работникам | Платежная ведомость, расходный кассовый ордер | |||||||||||
| Перечислены денежные средства в погашение задолженности: -по обязательному страхованию -по налогу на добавленную стоимость -по налогу на прибыль - НДФЛ | Платежные Поручения, Выписка с расчетного счета | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? |
Продолжение таблицы 4
| № | Содержание хозяйственной операции | Форма первичного документа | Варианты | |||||||||
| Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров: стоимость доставки ( в т.ч. НДС-18%) | Счет, счет-фактура | |||||||||||
| Принят к оплате счет транспортной организации за экспедирование товаров: - - стоимость услуг - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Принят к оплате счет сторонней организации за услуги по таможенному оформлению товаров: - - стоимость услуг - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислена амортизация торговых помещений | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Начислена амортизация НМА | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Принят к оплате счет за аренду складских помещений: - - арендная плата - - НДС | Счет, счет- фактура | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, 24% годовых на пополнение оборотных средств. Ставка рефинансирования ЦБ – текущая на момент выполнения работы. | Выписка с расчетного счета | |||||||||||
| Перечислены проценты банку по кредиту за текущий месяц. | Выписка из рас- четного счета, справка-расчет | Сумму рассчитать самостоятельно |
Продолжение таблицы 4
| № | Содержание хозяйственной операции | Форма первичного документа | Варианты | |||||||||
| Списываются проданные товары | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам | Справка, расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Начислена заработная плата работникам | Расчетная Ведомость | |||||||||||
| Начислены взносы на обязательное страхование по действующим тарифам | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Удержан НДФЛ | Расчетная ведомость | |||||||||||
| Принят к оплате счет за услуги по очистке снега с крыши арендованного склада (текущее обслуживание по договору выполняет арендатор): - - стоимость услуг - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Начислен НДС, причитающийся бюджету | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Депонируется не выданная заработная плата | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата | Выписка из расчетного счета | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Принят к оплате счет за изготовление и размещение рекламного баннера в метрополитене - стоимость работ, услуг - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Продолжение таблицы 4
| № | Содержание хозяйственной операции | Форма первичного документа | Варианты | |||||||||
| Перечислено, исходя из имеющихся средств: - - за рекламу - - арендная плата | Выписка из расчетного счета | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Принят к оплате счет за проверку отчетности предыдущего периода: - - стоимость аудита - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура, акт оказанных услуг | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Выдано из кассы в подотчет на представительские расходы Генеральному директору | Расходный кассовый ордер | |||||||||||
| Приобретена подотчетным лицом питьевая вода для офисных работников (заключение СЭС о несоответствии качества водопроводной воды отсутствует) | Товарный чек, Авансовый отчет | |||||||||||
| Получен безвозмездно компьютер от учредителя по рыночной стоимости | Акт приемки-передачи | |||||||||||
| Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту кровли склада: - - стоимость работ - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура акт приемки-передачи | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Принят к оплате счет за тех. обслуживание кассового аппарата – стоимость услуги - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Принят к оплате счет за сопровождение 1С:Бухгалтерии: - - стоимость услуг - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Продолжение таблицы 4
| № | Содержание хозяйственной операции | Форма первичного документа | Варианты | |||||||||
| Списываются представительские расходы Генерального директора | Смета, товарный. чек, авансовый отчет | |||||||||||
| Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса | Приходный кассовый ордер | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Предъявлен к вычету входящий НДС | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Списываются косвенные расходы на продажу | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Выявляется финансовый результат от продажи товаров | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок | Выписка из расчетного счета | |||||||||||
| Начислен НДС, причитающий бюджету с суммы, полученных штрафов | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Начислен налог на имущество организации | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Выявлен результат от прочих доходов и расходов | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Начислен условный расход по налогу на прибыль организации | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно |
Окончание таблицы 4
| № | Содержание хозяйственной операции | Форма первичного документа | Варианты | |||||||||
| Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал (определить налоговые разницы самостоятельно, привести пояснения) | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА)) (определить налоговые разницы самостоятельно, привести пояснения) | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||||||||
| Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал | Расчет бухгалтерии | Сумму рассчитать самостоятельно |