Бухгалтерский учет кассовых операций

Для учета поступления наличных денег в кассу и выдачи их из кассы в Плане счетов предназначен счет 50 «Касса». Этот счет активный, сальдо по дебету счета 50 «Касса» показывает остаток наличных денег в кассе. Все поступления денежных средств в кассу организации отражаются по дебету счета 50 «Касса», а выдача денег из кассы – по кредиту этого счета. Корреспондирующий счет зависит от содержания хозяйственной операции.

Для составления проводок по счету 50 «Касса» используются отчеты кассира (вторые экземпляры листов кассовой книги).

Контрольные вопросы:

1.Какие операции называются кассовыми?

2.Для чего установлен лимит денежных средств в кассе и лимит наличных расчетов?

3.Как оформляется прием денег в кассе?

4. Как оформляется выдача денег из кассы?

5.Назовите требования к заполнению кассовых ордеров?

6. Для чего на предприятии ведется кассовая книга?

7. С какой целью составляется отчет кассира?

8. Какой бухгалтерский счет предназначен для учета кассовых операций?

Практикум:

Задание №1

1.Составьте приходный кассовый ордер №301 на прием торговой выручки от кассира Шаховой А.П. на сумму 15200 рублей.

2.Составьте расходный кассовый ордер №155 на выдачу Павловой Светлане Ивановне в подотчет на закупку товаров на сумму 1000 рублей.

Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.

Задание№2

Заполнить кассовую книгу и составить отчет кассира №25 от «__»_________200_г.

Остаток по кассе на начало дня – 1560 руб.

1. Выдано под отчет Павловой С.И -1000 руб.

2. Выручка от кассира Шаховой А.П-15 200 руб.

3. Погашение недостачи Гусевой О.Т. -20 руб.

4. Выручка от кассира Салимовой Г.Ф-19 400 руб.

5. Возврат подотчетной суммы Павловой С.В-100 руб.

6. Выдана материальная помощь Жукову Р.Б. – 300 руб.

7. Сдано в банк – 34 000 руб.

Задание№3

Провести бухгалтерскую обработку отчета кассира, составленного в задании №2

Задание №4

Записать первичные документы и корреспонденцию счетов по кассовым операциям

№п/п	Первичный документ	Операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1.		Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы
2.		Поступила выручка от реализации товаров, продукции
3.		Получен остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы
4.		Погашена недостача МОЛ
5.		Выдано, на командировочные расходы
6.		Выдана зарплата
7.		Выдана ссуда
8.		Возврат денег покупателю
9.		Выявлена при инвентаризации недостача денежных средств
10.		Сдано в банк для зачисления на расчетный счет