Аналитические группировки статей пассива баланса
Таблица 2
| ПАССИВ | № строк | Изменения 2014/2013 | Изменения 2015/2014 | Изменения 2015/2013 | |||||||||
| тыс.руб | % | тыс.руб. | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||||||
| Уставный капитал | |||||||||||||
| Собственные акции выкупленные у акционеров | |||||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||
| ИТОГО по разделу III | |||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||
| Резервы под условные обязательства | |||||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||||||||||||
| ИТОГО по разделу IV | |||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||
| ИТОГО по разделу V | |||||||||||||
| БАЛАНС |
Динамика состава и структуры внеоборотных активов
Таблица 3
| Наименование | Отклон. 2014/2013 тыс. руб. | Отклонение 2015/2014 тыс. руб. | Отклонение 2015/2013 тыс. руб. | Темп прироста 2014/2013 % | Темп прироста 2015/2014% | Темп прироста 2015/2013 % | ||||||
| Тыс.руб | % к итогу | Тыс.руб | % к итогу | Тыс.руб. | % к итогу | |||||||
| Внеоборотные активы, в том числе: | ||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||
| Отложенные финансовые активы | ||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы |
.
Динамика состава и структуры текущих активов
Таблица 4
| Наименование | Отклон. 2014/2013 тыс. руб. | Отклон. 2015/2014 тыс. руб. | Отклон. 2015/2013 тыс. руб. | Темп прироста 2014/2013 % | Темп прироста 2015/2014 % | Темп прироста 2015/2013 % | |||||||
| Тыс. руб | % к итогу | Тыс. руб | % к итогу | Тыс. руб | % к итогу | ||||||||
| Оборотные средства, всего. | |||||||||||||
| В том числе: Запасы | |||||||||||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||||||||
| Финансовые вложения | |||||||||||||
| Денежные средства | |||||||||||||
| Прочие оборотные активы |
Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности Баланса
Перегруппированная (для анализа ликвидности) структура Баланса
Таблица 5
| Показатели | Показатели | Платежный излишек или недостаток | ||||||||
| 1.А1 | 1. | |||||||||
| 2. А2 | 2. | |||||||||
| 3.А3 | 3. | |||||||||
| 4. А4 | 4. | |||||||||
| Баланс | Баланс |
Анализ ликвидности структуры Баланса
Таблица 6
| Группы активов баланса | Всего, тыс. р. | Знак неравенства (³,£) | Всего тыс. р. | Группы пассива баланса | |
| 1.Наиболее ликвидные | 1. Наиболее срочные об-ва | ||||
| 2. Быстрореализуемые | 2.Краткосрочные об-ва | ||||
| 3.Медленно реализуемые | 3.Долгосрочные об-ва | ||||
| 4. Труднореализуемые | 4. Постоянные пассивы | ||||
| 1. Наиболее ликвидные | 1. Наиболее срочные об-ва | ||||
| 2. Быстрореализуемые | 2. Краткосрочные об-ва | ||||
| 3.Медленно реализуемые | 3. Долгосрочные об-ва | ||||
| 4. Труднореализуемые | 4. Постоянные пассивы | ||||
| 1. Наиболее ликвидные | 1. Наиболее срочные об-ва | ||||
| 2. Быстрореализуемые | 2. Краткосрочные об-ва | ||||
| 3.Медленно реализуемые | 3. Долгосрочные об-ва | ||||
| 4. Труднореализуемые | 4. Постоянные пассивы |
По данным таблицы 6 проанализировать ликвидность структуры Баланса, сделать выводы.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующее соотношение:
А1>=П1
А2>=П2
А3>=П3
А4<=П4
Баланс считается ликвидным, если не выполняется хотя бы одно из неравенств. Баланс считается абсолютно не ликвидным, если имеет место следующее соотношение:
А1≤П1
А2≤П2
А3≤П3
А4≥П4
Для комплексной оценке платежеспособности предприятия в целом используется общий показатель платежеспособности L1, вычисленный по формуле L1 = (А1+0,5А2+0,3А3)/П1+0,5П2+0,3П3, значение должно быть больше или равно единице.
Для получения более полной картины о состоянии ликвидности и уровне платежеспособности необходимо рассчитать ряд других расчетных коэффициентов, их значения сводятся в таблице 7.