Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС) На начало отчетного периода в На конец отчетного периода
Значение показателя Излишек (недостаток)* Значение показателя Излишек (недостаток)
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) -852863 -1149749 +131457 -176765
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов) -852863 -1149749 +153628 -154594
СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов) +995184 +698298 +1254306 +946084

* Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

СОС = Собственный капитал – Внеоборотные активы

1.4.2. Анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации

Анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации

Показатель Значение показателя Изменение показателя (3-2) Описание показателя и его нормативное значение
на начало отчетного периода на конец отчетного периода
1. Коэффициент автономии 0,34 0,47 +0,13 Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Рекомендованное значение: >0,5 (обычно 0,6-0,7)
2. Коэффициент отношения заемных и собственных средств 1,94 1,12 -0,82 Отношение заемного капитала к собственному. Оптимальное значение: 1.
3. Коэффициент покрытия инвестиций 0,34 0,48 +0,14 Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение в мировой практике: ок. 0,9; критическое – <0,75.
4. Коэффициент маневренности собственного капитала -0,89 0,15 +1,04 Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных и долгосрочных заемных средств. Отношение должно быть, как минимум, положительное.
5. Коэффициент мобильности оборотных средств 0,36 0,59 +0,24 Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества.
6. Коэффициент обеспеченности материальных запасов -2,87 0,5 +3,37 Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. Нормативное значение: не менее 0,5
7. Коэффициент обеспеченности текущих активов (обеспеченности собственных средств) -0,86 0,12 +0,98 Отношение собственных оборотных средств к текущим активам. Нормативное значение: не ниже 0,1
8. Коэффициент краткосрочной задолженности 0,98 -0,02 Отношение краткосрочной задолженности к сумме общей задолженности.

1.5. Анализ ликвидности

1.5.1. Анализ соотношенияактивов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост с нач. года, % Норм. соотно-шение Пассивы по сроку погашения На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост c нач. года, % Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.6 - гр.3)
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) +175,4 >= П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) +2,3 -114502
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) -21,6 >= П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) -63,4 -107536
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) -3,9 >= П3. Долгосрочные обязательства +252150
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) -51,8 <= П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету) +4 -30112

1.5.2. Расчет коэффициентов ликвидности

Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности Значение показателя Изменение показателя (гр.3 - гр.2) Расчет, рекомендованное значение
на начало отчетного периода, тыс. руб. на конец отчетного периода, тыс. руб.
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности 0,54 1,14 +0,6 Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности 0,34 0,8 +0,46 Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0
3. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,11 0,5 +0,39 Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2

Наши рекомендации