Задача 3. Расчет влияния изменения производительности труда и численности работающих
Аудит и контроллинг персонала: примеры решения задач
Задача 1. Расчет фонда заработной платы
В планируемом периоде предполагается увеличить среднюю заработную плату на 5%, объем выпускаемой продукции – на 11%, производительность труда – на 7%. Рассчитать ФЗП, если в базисном периоде объем продукции составил 210 млн. руб., а ФЗП – 55 млн. руб. Сделайте необходимые выводы.
Решение 1) Поскольку объем продукции в базисном периоде составил 210 млн. руб., то в плановом периоде он составит 210 + 210*11/100 = 233,1 млн. руб.
2) Поскольку фонд заработной платы (ФЗП) в базисном периоде составил 55 млн. руб., то в плановом периоде он составит 55+ 55*5/100 = 57,75 млн. руб.
Вывод. Поскольку темп роста производительности труда (107%) в плановом периоде опережает темп роста оплаты труда (105%), то можно говорить о расширенном воспроизводстве, получении необходимой прибыли и рентабельности в плановом периоде.
Задача 2. Расчет численности рабочих
Рассчитайте, сколько потребуется цеху рабочих в планируемом периоде, если трудоемкость продукции будет снижена на 10%, выпуск продукции возрастет на 25%, выполнение норм повысится на 5%, реальный фонд рабочего времени – на 4%. (В базисном периоде численность рабочих составляла 1 000 чел.).
Решение 1) Поскольку численность рабочих прямо пропорциональна трудоемкости (-10%), объему продукции (+25%), обратно пропорциональна фонду рабочего времени (+4%) и коэффициенту выполнения норм (+5%), то численность рабочих изменится на (-10 + 25 – (+4) – (+5))% = 6%.
2) Рассчитаем плановую численность рабочих: (1000*106)/100= 1 060 чел.
Задача 3. Расчет влияния изменения производительности труда и численности работающих
Рассчитайте влияние на увеличение (уменьшение) выпуска продукции роста (снижения) производительности труда и увеличения численности работающих по сравнению с базисным периодом и планом. Исходные данные приведены в таблице:
| Показатели | Базис | План | Факт |
| Объем продукции, тыс. р. | 60 000 | 68 400 | 72 000 |
| Численность работающих, чел. |
Решение 1) Для решения расширим исходную таблицу
| Показатели | Обозначение | Базис | План | Факт |
| Объем продукции, тыс. р. | В | 60 000 | 68 400 | 72 000 |
| Численность работающих, чел. | Ч | |||
| Производительность труда (выработка на одного рабочего), тыс. руб. | Выр=В/Ч | 84,444 | 87,805 |
2) Методом абсолютных разниц определим прирост объема производства за счет роста производительности труда (выработки) и за счет числа работников факта по сравнению с базисом.
В=Выр*Ч
∆В1 = ∆Выр*Чб = (87,805 – 75)*800= 10 244 тыс. руб. - прирост объема производства за счет роста производительности труда,
∆В2 = Выр.ф *∆Ч = 87,805*(820-800) = 1 756,1 тыс. руб. - прирост объема производства за счет роста численности работников,
∆В =∆В1+∆В2= 10 244 + 1 756,1 = 12 000,1 тыс.руб. - фактический прирост объема производства по сравнению с базисным периодом.
3) Методом абсолютных разниц определим прирост объема производства за счет роста производительности труда (выработки) и за счет числа работников факта по сравнению с планом.
В=Выр*Ч
∆В1 = ∆Выр*Чп = (87,805 – 84,444)*810= 2 722,41 тыс. руб. - прирост объема производства за счет роста производительности труда,
∆В2 = Выр ф *∆Ч = 87,805*(810-800) = 878,05 тыс. руб. - прирост объема производства за счет роста численности работников,
∆В =∆В1+∆В2= 2 722,41 + 878,05 = 3 600,46 тыс. руб. - фактический прирост объема производства по сравнению с плановым периодом.