Организация выполнения основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Для проведения анализа основных показателей экономической деятельности предприятия за последние три года будем опираться на бухгалтерскую отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках ЗАСО «Белнефтестрах» за 2012 и 2013 года.

В таблице 1.1 проведем анализ баланса ЗАСО «Белнефтестрах» за 2011-2013 годы.

Таблица 1.1 - Структура баланса ЗАСО «Белнефтестрах» за 2011-2013 годы, тыс. руб.

Наименование показателей Значение показателей по годам Темп роста показателей
2012/2011 2013/2012
тыс. руб. в % тыс. руб. в %
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ              
Основные средства 2 633 530 3 605 155 4 281 339 971 625 136,89 676 184 118,76
Нематериальные активы -29 92,94 -11 97,12
Долгосрочная дебиторская задолженность 18 530 11 964 6 786 -6 566 64,57 -5 178 56,72
Прочие долгосрочные активы -     -291 66,59
ИТОГО по разделу I 2 652 471 3 618 371 4 289 077 965 900 136,42 670 706 118,54
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ              
Запасы 105 704 124 592 168 789 18 888 117,87 44 197 135,47
В том числе:              
материалы 105 704 124 592 168 789 18 888 117,87 44 197 135,47
Расходы будущих периодов 15 473 11 345 27 497 -4 128 73,32 16 152 242,37
Краткосрочная дебиторская задолженность 30 136 134 761 5 515 591 104 625 447,18 5 380 830 4092,87
Денежные средства и их эквиваленты 484 837 792 634 601 131 307 797 163,48 -191 503 75,84
ИТОГО по разделу II 636 150 1 063 332 6 313 008 427 182 167,15 5 249 676 593,70
БАЛАНС 3 288 620 4 681 703 10 602 085 1 393 083 142,36 5 920 382 226,46
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ              
Добавочный капитал 1 755 931 2 791 317 3 551 795 1 035 386 158,97 760 478 127,24
ИТОГО по разделу III 1 755 931 2 791 317 3 551 795 1 035 386 158,97 760 478 127,24
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА              
Отложенные налоговые обязательства - -          
Доходы будущих периодов 18 530 10 183 20 927 -8 347 54,95 10 744 205,51
ИТОГО по разделу IV 18 530 10 183 20 927 -8 347 54,95 10 744 205,51
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА              
Краткосрочная кредиторская задолженность 431 481 455 391 875 865 23 910 105,54 420 474 192,33
В том числе:              
страхователям 71 572 133 746 79 082 62 174 186,87 -54 664 59,13
                           

Продолжение таблицы 1.1

1 2 3 4 5 6 7 8
страховым агентам и брокерам 8 588 14 225 23 283 5 637 165,64 9 058 163,68
поставщикам и подрядчикам 75 516 72 848 104 759 -2 668 96,47 31 911 143,80
по налогам и сборам 29 086 16 948 32 920 -12 138 58,27 15 972 194,24
по социальному страхованию и обеспечению - - 53 882        
по оплате труда 211 493 178 114 267 996 -33 379 84,22 89 882 150,46
прочим кредиторам по операциям страхования и сострахования - - 85 180        
по операциям перестрахования - - 189 675        
прочим кредиторам 35 227 39 510 39 087 4 283 112,16 -423 98,93
Доходы будущих периодов 9 191 88 792 - 79 601 966,08    
Прочие краткосрочные обязательства 1 073 488 1 336 021 6 153 498 262 533 124,46 4 817 477 460,58
ИТОГО по разделу V 1 514 160 1 880 203 7 029 363 366 043 124,17 5 149 160 373,86
БАЛАНС 3 288 620 4 681 704 10 602 085 1 393 084 142,36 5 920 381 226,46


Из анализа следует, что на протяжении последних трех лет предприятие имеет рост валюты баланса ежегодно. Темп роста колеблется в пределах 20-40 %.

Величина долгосрочных активов в 2012 году составила 3618371 тыс. руб., что на 36,42 % выше, чем в 2011 году. Наибольший рост за этот период наметился по строке основных средств – 36,89 %. В 2013 году долгосрочные активы составили 4289077 тыс. руб., что на 18,54% выше предыдущего года.

Краткосрочные активы предприятия в 2012 году выросли на 67,15 % и составили 1063332 тыс. руб., в 2013 году этот показатель составил 6313008 тыс.руб.при росте на 493,7 %. В основном такой рост обеспечен увеличением краткосрочной дебиторской задолженности: на 347,48 % в 2012 году и на 3992,87 % в 2013 году.

Увеличение собственного капитала составило 58,97 % и 27,24 % в 2012 и 2013 году соответственно. В 2013 данная величина равна 3551795 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства снизились в 2012 году на 45,05 % и составили 10183 тыс. руб., в 2013 году этот показатель вырос на 105,51 % и составил 20927 тыс. руб. А вот краткосрочные обязательства увеличиваются ежегодно. Их рост в 2012 году составил 24,17 %, в 2013 году – 126,46 %. Безусловно, рост обязательств является негативной тенденцией.

Далее проанализируем отчет о прибылях и убытках за 2012-2013 гг.

Результаты представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2 – Динамика основных экономических показателей деятельности ЗАСО «Белнефтестрах» за 2011-2013 гг., млн.руб.

Наименование показателей Годы Темп роста показателей
2012/2011 2013/2012
в млн. руб. в % в млн. руб. в %
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО СТРАХОВАНИЮ, ОТНОСЯЩЕМУСЯ К СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ
Изменение резервов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (+ или -) -0,2 -0,26 -0,30 -0,06 128,83 -0,04 115,25
Прибыль (убыток) от операций по видам страхования, относящимися к страхованию жизни -0,2 -0,26 -0,30 -0,06 128,83 -0,04 115,25
Прибыль (убыток) от текущей деятельности по видам страхования, относящимся к страхованию жизни -0,2 -0,26 -0,30 -0,06 128,83 -0,04 115,25
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО СТРАХОВАНИЮ ИНОМУ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ
Страховые взносы (страховые премии), брутто – всего 55980,9 78492,75 87569,87 22511,85 140,21 9077,13 111,56
в том числе: по прямому страхованию и сострахованию 55860,5 78310,45 87426,04 22449,95 140,19 9115,59 111,64
по рискам, принятым в перестрахование 120,4 182,29 143,83 61,89 151,41 -38,46 78,90
Страховые премии по рискам, переданным в перестрахование, брутто 5690,5 6304,42 3355,11 613,92 110,79 -2949,31 53,22
Страховые взносы (страховые премии) с учетом перестрахования, нетто 50290,4 72188,33 84214,76 21897,93 143,54 12026,43 116,66
Изменение резерва незаработанной премии, брутто -15682,1 -16736,14 -10336,86 -1054,04 106,72 6399,28 61,76
Изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии 3258,41 4234,27 1462,57 975,86 129,95 -2771,70 34,54
Изменение резерва незаработанной премии с учетом перестрахования, нетто -12423,69 -12501,88 -8874,29 -78,19 100,63 3627,59 70,98
Заработанные премии, нетто 37866,71 59686,45 75340,47 21819,74 157,62 15654,02 126,23
Оплаченные убытки (страховые выплаты), брутто 25800,2 37721,15 41926,26 11920,95 146,20 4205,10 111,15
Доля перестраховщиков в убытках (страховых выплатах) 36,9 50,19 104,25 13,29 136,01 54,06 207,72
Оплаченные убытки (страховые выплаты) с учетом перестрахования, нетто 25763,3 37670,96 41822,00 11907,66 146,22 4151,04 111,02
Изменение резервов убытков (страховых выплат), брутто 1258,4 -1409,27 478,16 -2667,67 -111,99 1887,42 -33,93
Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков (страховых выплат) 21,4 1,22 52,00 -20,18 5,69 50,78 4270,11

Продолжение таблицы 1.2

1 2 3 4 5 6 7 8
Изменение резервов убытков (страховых выплат) с у четом перестрахования, нетто -1408,05 530,15 -2645,05 -113,83 1938,20 -37,65
Заработанные премии за вычетом страховых убытков (страховых выплат) 13340,41 20607,44 34048,62 7267,03 154,47 13441,19 165,22
Изменение иных страховых резервов -2586,3 -5241,66 -11834,29 -2655,36 202,67 -6592,62 225,77
в том числе увеличение специального страхового резерва по обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы за счет дохода, полученного от инвестирования этого резерва -258,6 0,00 -617,24     -617,24  
Отчисления в фонды предупредительных мероприятий и гарантийные фонды 2100,2 3011,21 3608,31 911,01 143,38 597,09 119,83
Отчисления в иные фонды, образованные в соответствии с законодательтсвом 58,6 101,32 118,66 42,72 172,89 17,34 117,12
Расходы на ведение дела, всего 12858,6 15522,62 19082,97 2664,02 120,72 3560,35 122,94
в том числе: комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, принятым в перестрахование 10,2 13,06 11,04 2,86 127,99 -2,01 84,60
Комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, переданным в пeрестрахование 421,5 511,63 207,05 90,13 121,38 -304,58 40,47
Доходы по деятельности, связанной со страхованием иным, чем страхование жизни 1100,2 1985,44 1876,32 885,24 180,46 -109,12 94,50
Расходы по деятельности, связанной со страхованием иным, чем страхование жизни 369,5 521,44 2543,01 151,94 141,12 2021,57 487,69
Прибыль (убыток) от операций по видам страхования иным, чем страхование жизни -2 852 -1293,75 -438,00 1558,74 45,36 855,75 33,86
Прочие доходы по текущей деятельности 12,4 19,41 55,30 7,01 156,52 35,89 284,94
Прочие расходы по текущей деятельности 1258,3 1485,49 3153,00 227,19 118,06 1667,51 212,25
Прибыль (убыток) от текущей деятельности по видам страхования иным, чем страхование жизни (4 098) -2759,83 -3535,70 1338,56 67,34 -775,87 128,11
Доходы по инвестиционной деятельности 6 221 10343,29 200160,51 4122,69 166,27 189817,22 -
в том числе: доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов 12,5 18,94 81,08 6,44 151,51 62,14 428,08
доходы от участия в уставном капитале других организаций 1258,9 1836,63 1509,03 577,73 145,89 -327,60 82,16
проценты к получению 4523,6 7524,00 6904,03 3000,40 166,33 -619,97 91,76

Продолжение таблицы 1.2

1 2 3 4 5 6 7 8
прочие доходы по инвестиционной деятельности 425,6 963,72 191666,38 538,12 226,44 190702,66 -
Расходы по инвестиционной деятельности 84,02 187726,19 42,89 204,28 187642,17 -
в том числе: расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов 4,23 9,23 8,31 5,00 218,12 -0,92 90,05
прочие расходы по инвестиционной деятельности 36,9 74,80 187717,89 37,90 202,70 187643,09 -
Доходы по финансовой деятельности 355,90 4077,59 145,59 169,23 3721,69 1145,70
в том числе: курсовые разницы от пересчета активов и обязательств 210,3 355,89 4077,59 145,59 169,23 3721,71 1145,75
прочие доходы по финансовой деятельности 0,01 0,02 0,00 0,01 172,00 -0,02 0,00
Расходы по финансовой деятельности 425,26 2647,87 209,96 197,52 2222,61 622,65
в том числе: проценты к уплате 0,00 0,00        
курсовые разницы от пересчета активов и обязательств 215,3 425,26 2647,87 209,96 197,52 2222,61 622,65
Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности 6 174 10189,92 13864,05 4015,44 165,03 3674,13 136,06
в том числе доход от инвестирования специального страхового резерва по обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы, направленный на увеличение этого резерва 369,3 0,00 617,24 -369,30 0,00 617,24 -
Прибыль (убыток) до налогообложения 1 707 7429,83 9710,81 5723,24 435,36 2280,98 130,70
Налог на прибыль 102,3 346,28 476,71 243,98 338,49 130,43 137,67
Изменение отложенных налоговых обязательств -36,9 -86,83 -100,03 -49,93 235,32 -13,19 115,19
Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода) 596,3 2277,53 0,50 1681,23 381,94 -2277,02 0,02
Прочие платежи, исчисляемые из прибыли (дохода) 102,3 0,00 1076,14 -102,30 0,00 1076,14  
Чистая прибыль (убыток) 4719,19 8057,44 3850,40 543,19 3338,24 170,74
Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) 256,3 0,00 14,50 -256,30 0,00 14,50 -
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) 0,85 0,68 0,00 -0,17 80,06 -0,68 0,00
Совокупная прибыль (убыток) 1 126 4719,87 8071,94 3593,93 419,19 3352,07 171,02

Анализ доходов и расходов целесообразно проведем по страхованию, относящемуся к страхованию жизни и не относящемуся к нему, придерживаясь классификации бухгалтерской отчетности предприятия.

Прибыль по страхованию, относящемуся к страхованию жизни, принимает отрицательные значения. Причем этот показатель снижается ежегодно, так в 2012 году убыток составил -0,26 млн. руб., что на 0,06 млн. руб. меньше, чем в предыдущем году. В 2013 году убыток увеличился еще на 0,04 млн. руб. и составил 0,30 млн. руб.

Страховые взносы по страхованию иному, чем страхование жизни, увеличиваются ежегодно: в 2012 году на 40,21 %, в 2013 – на 11,56 %. Их величина соответственно 78492,75 млн. руб. и 87569,87 млн. руб.

Прибыль от текущей деятельности по видам страхования иным, чем страхование жизни, также принимает отрицательные значения. Убыток в 2012 году составил 2759,83 млн. руб., в 2013 – 3535,70 млн. руб.

Таким образом, совокупная прибыль имеет тенденцию к увеличению. В 2012 году ее величина составила 4719,87 млн.руб., что на 319,19 % выше, чем в 2011 году. В 2013 году совокупная прибыль по предприятию равна 8071,94 млн.руб., что на 71,02 % выше, чем в 2012 году.

В заключение стоит отметить, что более эффективно свою деятельность ЗАСО «Белнефтестрах» осуществляло в 2013 году, о чем свидетельствует больший объем полученной прибыли.

1.7 Использование информационных технологий при планировании и организации управления производством

Информационная система управления в ЗАСО «Белнефтестрах» решает текущие задачи стратегического и тактического планирования, бухгалтерского учета и оперативного управления предприятия.

Многие учетные задачи (бухгалтерского и материального учета, налогового планирования, контроля и т. д.) решаются без дополнительных затрат путем вторичной обработки данных оперативного управления.

На предприятии создан отдел информационных технологий под руководством директора по информационным технологиям. Отдел включает в себя:

- программирование;

- сетевое обслуживание;

- техническую поддержку.

Широкое применение на предприятии имеет Программа «1С: Предприятие».

«1С: Предприятие» - это система программ для комплексной автоматизации различных областей экономической деятельности: бухгалтерского, оперативного учета, экономических расчетов.

«1С:Предприятие» состоит из Технологической платформы и Конфигураций.

Технологическая платформа представляет собой набор различных механизмов, используемых для автоматизации и включает три основные функциональные компоненты:

1. «Бухгалтерский учет» – используется для ведения учета на основе бухгалтерских операций. Обеспечивает ведение планов счетов, ввод проводок, получение бухгалтерских итогов, отчетности.

2. «Расчет» – используется для выполнения сложных периодических расчетов. Используется для расчета заработной платы любой сложности, расчетов по ценным бумагам и т.п.

3. «Оперативный учет» – используется для учета наличия и движения средств в самых различных разрезах в реальном времени. Используется для учета запасов товарно-материальных ценностей, взаиморасчетов с контрагентами и т.д.

Конфигурации ориентированы на автоматизацию определенной сферы экономической деятельности и отвечают принятому законодательству, работают на основании соответствующих технологических платформ.

Например, на основании технологической платформы «Бухгалтерский учет» работает конфигурация 1С: Бухгалтерия, на основании технологической платформы «Расчет» работает конфигурация 1С: Расчет зарплаты и кадровый учет, на основании технологической платформы «Оперативный учет» работает конфигурация 1С: Торговля и склад.

В систему программ «1С: Предприятие» включаются типовые конфигурации, которые адаптированы для ЗАСО «Белнефтестрах».

В целом информационные технологии в ЗАСО «Белнефтестрах» позволяют:

- повышать степень обоснованности принимаемых решений за счет оперативного сбора, передачи и обработки информации;

- обеспечивать своевременность принятия решений по управлению организацией в условиях рыночной экономики;

- добиваться роста эффективности управления за счет своевременного представления необходимой информации руководителям всех уровней управления из единого информационного фонда;

- согласовывать решения, принимаемые на различных уровнях управления и в разных структурных подразделениях;

- за счет информированности управленческого персонала о текущем состоянии экономического объекта обеспечивать рост производительности труда, сокращение непроизводственных потерь и т. д.

1.8 Доведение плановых заданий до участков и рабочих мест. Анализ выполнения плана по основным показателям производственно-хозяйственной деятельности

Доведение плановых показателей до рабочих мест на предприятии осуществляется путем составления документов по планированию:

- стратегический план деятельности на 5 лет;

- среднесрочный план на 2 года

- бизнес-план развития предприятия на год.

На основании данных документов начальниками отделов составляются задачи работникам по выполнению установленных плановых показателей.

Для образца рассмотрим некоторые плановые показатели ЗАСО «Белнефтестрах», представленные ранее в бизнес-плане на 2014 год. Так, доходная часть бюджета ЗАСО «Белнефтестрах» была запланирована в следующей структуре (Рисунок 1.1).

Организация выполнения основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия - student2.ru

Рисунок 1.1 – Планируемая структура доходов ЗАСО «Белнефтестрах» на 2014 год

На рисунке 1.2 представлена планируемая структура расходов ЗАСО «Белнефтестрах» на 2014 год.

Организация выполнения основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия - student2.ru

Рисунок 1.2 – Планируемая структура расходов ЗАСО «Белнефтестрах» на 2014 год

На более высоком уровне доведение плановых показателей до предприятия осуществляется Министерством финансов.

Наши рекомендации