Тема 4. Нормативное обеспечение бюджетного процесса

Знание правовой базы, регулирующей бюджетный процесс в РФ, является необходимым условием понимания разделов всего курса «Бюджетная система РФ».

В рамках данной темы студенты должны изучить этапы развития бюджетной системы и бюджетного законодательства РФ, уяснить роль Бюджетного кодекса РФ в нормативном регулировании бюджетной системы и бюджетного процесса, состав бюджетного законодательства.

Важное место занимает вопрос распределения компетенции между органами и уровнями власти.

Выполнение заданий по данной теме следует начинать с изучения нормативных документов, регулирующих правовые основы бюджетного устройства и бюджетного процесса в РФ. Для более глубокого понимания темы рекомендуется ознакомиться с соответствующими литературными источниками.

Тема №4. Тесты для самостоятельной работы

1. К бюджетным правоотношениям относятся:

А) отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений только в процессе формирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов, осуществления государственных и муниципальных заимствований и их регулирование

Б) отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, контроля за их исполнением, осуществления бюджетного учета, составления, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности

В) отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе утверждения и исполнения федерального и регионального бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, контроля за их исполнением

Г) отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга

2. Бюджетное законодательство субъектов Российской Федерации состоит из:

А) Бюджетного кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о федеральном бюджете, федеральных законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов РФ

Б) Бюджетного кодекса РФ и принятых в соответствии с ним законов субъектов РФ о бюджетах субъектов РФ, законов субъектов РФ о бюджетах территориальных государственных внебюджетных фондов

В) Бюджетного кодекса РФ и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований

3. В случае противоречия между Бюджетным кодексом РФ и нормативными правовыми актами применяется:

А) нормативно-правовые акты

Б) Федеральный закон о федеральном бюджете

В) Бюджетный кодекс

4. Указы, регламентирующие бюджетные правоотношения издаются:

А) Правительством РФ

Б) Президентом РФ

В) Государственной Думой

5. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены бюджетным законодательством Российской Федерации, применяются:

А) правила внутригосударственных актов

Б) правила бюджетного законодательства РФ

В) правила международного договора

6. Закон о бюджете подлежит официальному опубликованию:

А) не позднее 5 дней после его подписания

Б) в течение 10 дней со дня его подписания

В) немедленно после его принятия и подписания

Г) с начала финансового года

7. Решение о бюджете подлежит официальному опубликованию:

А) не позднее 5 дней после его подписания

Б) не позднее 10 дней со дня его подписания

В) немедленно после его принятия и подписания

Г) с начала финансового года

8. Нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения на местном уровне принимает:

А) Президент РФ

Б) Органы местного самоуправления

В) Правительство РФ

Тема 5.Содержание и принципы организации доходов бюджетов.

В ходе изучения данной темы студенты должны определить особенности структуры доходов бюджетов РФ. В рамках этой темы отдельное внимание следует уделить вопросам формирования бюджетной политики России, так как показатели бюджета являются ее отражением.

Состав показателей федерального бюджета на очередной финансовый год содержится в федеральном законе. Показатели бюджета субъекта РФ утверждаются законом субъекта РФ, а показатели местного бюджета – решением представительной власти органов местного самоуправления. Поэтому следует изучить перечисленные законы и нормативные акты на текущий финансовый год.

Особое внимание следует уделить изучению Налогового кодекса, как основного законодательного акта, регламентирующего налогообложение в Российской Федерации.

Занятие 1. – 1 час.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ, федеральным законом о федеральном бюджете на текущий год, областным законом об областном бюджете Новгородской области на текущий год, проанализировать и оформить таблицей доходные источники по всем уровням бюджетной системы на территории Новгородской области с указанием размеров утвержденных нормативов.

Занятие 2. – 1 час.

Доходы, учтенные в федеральном бюджете на 200… год (по утвержденному закону о бюджете на текущий финансовый год) сгруппировать по группам:

· налоговые доходы;

· неналоговые доходы;

· безвозмездные и безвозвратные перечисления.

Среди данных групп выделить основные доходные источники. Налоговые доходы подразделить на нефтегазовые и ненефтегазовые.

Определить структуру доходов. Сформулировать выводы.

Выполнение оформить в таблицу .

Занятие 3. – 1 час.

Доходы, учтенные в областном бюджете на 200… год (по утвержденному закону о бюджете на текущий финансовый год) сгруппировать по группам:

· налоговые доходы;

· неналоговые доходы;

· безвозмездные и безвозвратные перечисления.

Среди выделенных групп выделить основные доходные источники.

Определить структуру доходов. Сформулировать выводы.

Выполнение оформить в таблицу .

Основная литература

1.Конституция РФ от 12.12.93.

2.Бюджетный кодекс РФ от 31.07.98 №145-ФЗ с изменениями и дополнениями, внесенными федеральными законами.

3.Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской.-СПб.:Питер,2008.

4. Годин А.М., Горегляд В.П., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации. Учебник –М:Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2007

Дополнительная литература

1. Закон о федеральном бюджете на 20…. год Приложение 1;

2. Закон об областном бюджете Новгородской области на 20…. Год;

Тема №5. Тесты для самостоятельной работы

1. Доходы бюджетов формируются в соответствии с:

А) бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах

Б) бюджетным и налоговым законодательством субъектов Российской Федерации

В) бюджетным законодательством органов местного самоуправления, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах

Г) международными договорами

2. Денежные средства считаются поступившими в доходы соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации с момента:

А) списания денежных средств со счета плательщика в кредитной организации

Б) их зачисления на единый счет этого бюджета

В) совершения кредитной организацией операции по зачислению (учету) денежных средств на счет органа, исполняющего бюджет, бюджет государственного внебюджетного фонда

3. К доходам бюджетов относятся:

А) налоговые доходы

Б) неналоговые доходы

В) безвозмездные поступления

Г) все выше перечисленное

4. К безвозмездным поступлениям относятся:

А) дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ

Б) субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ (межбюджетные субсидии)

В) субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации

Г) все выше перечисленное

5. К собственным доходам бюджетов относятся:

А) налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и законодательством о налогах и сборах

Б) неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с законодательством Российской Федерации

В) доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных и безвозвратных перечислений, за исключением субвенций из Федерального фонда компенсаций и (или) региональных фондов компенсаций

6. К неналоговым доходам относятся:

А) межбюджетные трансферты

Б) плата за пользование бюджетными кредитами

В) средства самообложения граждан

7. Что из перечисленного верно:

А) муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального образования вводятся местные налоги и сборы

Б) органы местного самоуправления предоставляют налоговые льготы по уплате налогов в местные бюджеты

В) порядок предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов в части сумм федеральных налогов, региональных налогов, поступающих в местный бюджет, применяется только тогда, когда отсутствует дефицит местного бюджета, муниципальный долг и задолженность по бюджетным кредитам.

8. К налоговым доходам федерального бюджета относятся:

А) налог на игорный бизнес

Б) государственная пошлина

В) налог на имущество физических лиц

9. Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет:

А) доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности РФ

Б) доходы от внешнеэкономической деятельности

В) платы за использование лесов в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений

Г) все выше перечисленное

10. Установление новых видов налогов, их отмена или изменение возможны:

А) только путем внесения соответствующих изменений в бюджетное законодательство Российской Федерации

Б) только путем внесения соответствующих изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах

В) только путем внесения соответствующих изменений в налоговое и бюджетное законодательство Российской Федерации

11. Федеральные законы о внесении изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, федеральные законы, регулирующие бюджетные правоотношения, приводящие к изменению доходов бюджетов бюджетной системы РФ и вступающие в силу в очередном финансовом году и в плановом периоде, должны быть приняты:

А) до утверждения федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период

Б) только в случае внесения соответствующих изменений и дополнений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период

В) не позднее одного месяца до дня внесения в Государственную Думу проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период

12. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет:

А) налоговых доходов от региональных налогов

Б) налоговых доходов от федеральных налогови сборов по установленным нормативам для зачисления в бюджет субъекта

В) неналоговых доходов субъектов РФ

Г) все выше перечисленное

13. В доходы бюджетов субъектов Российской Федерации полностью поступают:

А) доходы от внешнеэкономической деятельности РФ

Б) налог на имущество организаций

В) налог на доходы физических лиц

14. Внесение изменений в законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, предполагающих их вступление в силу в течение текущего финансового года, допускается:

А) после уведомления органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации о таких изменениях

Б) после внесения соответствующих изменений в законы субъектов РФ о бюджетенатекущий финансовый год

В) после уведомления органов исполнительной власти субъектов РФ и территориальных налоговых органов

15. Законы субъекта Российской Федерации о внесении изменений в законодательство субъекта Российской Федерации о налогах и сборах в пределах компетенции субъектов Российской Федерации, вступающие в силу в очередном финансовом году, должны быть приняты:

А) до внесения проекта закона субъекта Российской Федерации о бюджете на очередной финансовый год в срок установленный законом субъекта РФ

Б) после утверждения законов субъектов Российской Федерации о бюджете на очередной финансовый год

В) в течение 1 месяца после утверждения законов субъектов Российской Федерации о бюджете на очередной финансовый год

16. В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от:

А) местных налогов устанавливаемых органами субъектов РФ в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах

Б) федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами в полном объеме

В) местных налогов, устанавливаемых органами поселений в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах; федеральных, налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов, по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ в соответствии со ст.58 Бюджетного кодекса

17. Единые для всех поселений муниципального района нормативы отчислений в бюджеты поселений от федеральных, региональных и (или) местных налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет муниципального района в соответствии с БК РФ, могут быть установлены:

А) Федеральным законом

Б) Законом субъекта РФ

В) муниципальным правовым актом представительного органа муниципального района.

Тема 6. Содержание и назначение расходов бюджетов.

Формирование бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством РФ разграничении полномочий. Студенты должны знать функции и расходные полномочия каждого уровня бюджетной системы, виды и формы расходов бюджетов, способы проведения закупок.

Кроме того, необходимо обратить внимание на обязанность органов государственной власти и местного самоуправления ведения реестра расходных обязательств. Как подразделяются и финансово обеспечиваются действующие и принимаемые расходные обязательства.