Расчет эффекта финансового рычага
| № п/п | Показатели | Значение |
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. | Совокупный капитал всего, тыс.руб. в том числе: - собственный - заемный Прибыль до налогообложения, тыс.руб. Общая рентабельность капитала, % Сумма процентов за кредит, тыс.руб. Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб. Налог на прибыль, тыс.руб. Чистая прибыль, тыс.руб. Рентабельность собственного капитала (по чистой прибыли), % Эффект финансового рычага, % |
Таблица 18
Анализ наличия и движения собственных оборотных средств (тыс. руб.)
| № п/п | Показатели | на начало периода | на конец периода | изменение |
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. | Уставный капитал. Добавочный капитал. Резервный капитал. Фонд социальной сферы. Фонд накопления. Фонд потребления. Целевое финансирование. Нераспределенная прибыль. Непокрытый убыток. Итого источники собственных средств Исключаются: Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы Итого внеоборотные активы. Собственные оборотные средства. |
Таблица 19
Анализ чистых активов предприятия (тыс. руб.)
| № п/п | Показатели | на начало периода | на конец периода | Измене- ние |
| I. Активы | ||||
| 1. | Нематериальные активы | |||
| 2. | Основные средства | |||
| 3. | Незавершенное строительство | |||
| 4. | Доходные вложения в материальные ценности | |||
| 5. | Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | |||
| 6. | Прочие внеоборотные активы | |||
| 7. | Запасы | |||
| 8. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| 9. | Дебиторская задолженность | |||
| 10. | Денежные средства | |||
| 11. | Прочие оборотные активы | |||
| 12. | Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11) | |||
| II. Пассивы | ||||
| 13. | Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | |||
| 14. | Прочие долгосрочные обязательства | |||
| 15. | Краткосрочные обязателсьтва по займам и кредитам | |||
| 16. | Кредиторская задолженность | |||
| 17. | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | |||
| 18. | Резервы предстоящих расходов | |||
| 19. | Прочие краткосрочные обязательства | |||
| 20. | Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13-19) | |||
| 21. | Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 20)) | |||
| 22. | Уставный капитал | |||
| 23. | Чистые активы минус уставный капитал |
Таблица 20
Показатели финансовой устойчивости предприятия
| № п/п | Показатели | на начало года | на конец года | Изменения | |
| отклонение | темп роста, % | ||||
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. | Коэффициент автономии (финансовой независимости) Коэффициент финансовой устойчивости (удельный вес собственного капитала и долгосрочных займов в валюте баланса) Коэффициент отношения заемных и привлеченных средств к собственным Коэффициент маневренности. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами. |
Таблица 21
Показатели платежеспособности предприятия
| № п/п | Показатели | на начало года | на конец года | Изменения | |
| отклонение | темп роста, % | ||||
| 1. 2. 3. 4. | Коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент быстрой ликвидности. Абсолютный (срочный) коэффициент ликвидности Коэффициент ликвидности исходя из наличия денежных средств |
Таблица 22
Оценка структуры баланса
| № п/п | Наименование показателей | на начало года | на конец года | норматив коэффициента |
| 1. 2. 3. 4. | Коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Коэффициент восстановления платежеспособности. Коэффициент утраты платежеспособности. | не менее 2 не менее 0,1 не менее 1 не менее 1 |
Таблица 23
Оценка вероятности банкротства
| № п/п | Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение | |||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| 1. 2. 3. | Кредиторская задолженность, всего в том числе: а) просроченная б) длительностью свыше 3-х месяцев Критериальное значение суммы задолженности организации для возбуждения дела о банкротстве. Превышение просроченной задолженности над критическим уровнем (п. 1б - п.2) | x | x | x x |
БАЗА ПРАКТИКИ – КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК
Примерное содержание
Общая характеристика банка
Депозитные операции банка
Кредитные операции банка
Валютные операции банка
Операции банка с ценными бумагами
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка
Ликвидность и платежеспособность банка
Анализ доходов и расходов банка
Банковская отчетность
Заключение
Список использованных источников
Приложение А
Приложение Б
Приложение В
Общая характеристика банка
В ходе прохождения практики студент-практикант знакомится с организационно-правовой формой коммерческого банка, его управленческой и организационной структурой, изучает положения об органах управления банком, их составе и функциях с учетом величины и характера деятельности банка, объемов и сложности банковских операций. Студент должен также ознакомиться с дочерними структурами банка, его региональной сетью, с организацией управления филиалами, их правами и мерой ответственности.
Отчет составляется по данным базы практики. Без учета консолидированной отчетности. Источниками информации могут быть данные бухгалтерского и статистического учета.
При отсутствии в базе прохождения практики тех или иных операций, данные операции не подлежат анализу. Анализ операций банка проводится за 3 последних отчетных периода с указанием цифр.
Далее необходимо изучить должностные характеристики, распределение обязанностей в рамках управлений и отделов банка; схему документооборота, порядок хранения документов; организацию внутрихозяйственного и внутреннего аудита и контроля, организацию материальной ответственности.
Получив общее представление об организационной структуре коммерческого банка, ознакомившись с правовыми вопросами и основными экономическими показателями его финансово-хозяйственной деятельности, необходимо перейти к последовательному и детальному изучению ключевых участков банковской работы.
Депозитные операции банка
В данном разделе отчета о производственной практике необходимо рассмотреть вопросы привлечения средств во вклады, с указанием их видов. Проанализировать структуру привлеченных вкладов по видам, динамику данной структуры и оценить удельный вес каждого вклада в общем итоге пассивов. Рассмотреть новые депозитные продукты, если они предлагаются банком.
Кроме того, студент-практикант должен показать, что ознакомлен с технической стороной депозитных операций, то есть отразить содержание договора банковского вклада, порядок открытия лицевого счета вкладчика и движения средств по этому счету, порядок начисления процентов по вкладу.
Таблица 1
Динамика депозитных операций банка )
| Годы | |||
| Депозиты физических лиц | |||
| Депозиты юридических лиц | |||
| Удельный вес депозитов физ. лиц | |||
| Удельный вес депозитов юр.лиц |
Кредитные операции банка
В данном разделе отчета студент-практикант должен показать, что ознакомлен:
-с кредитной политикой банка;
-со всеми видами кредитов, выдаваемых организациям и индивидуальным заемщикам;
-с этапами кредитного процесса;
-с методами определения кредитоспособности организации-заемщика и платежеспособности физического лица-заемщика;
-с порядком документального оформления (как самого кредита, так и его обеспечения);
-с составлением ведомости начисленных процентов;
-с порядком создания резервов на возможные потери по ссудам.
Кроме того, необходимо, чтобы студент-практикант ознакомился с тем, каков удельный вес просроченных кредитов и неуплаченных процентов в общем итоге вложений в кредитные операции; с работой банка по выяснению признаков (внешних и внутренних) и причин (финансовых и нефинансовых) проблемности кредитов.
Желательно также изучить механизмы сделок на межбанковском кредитном рынке, рассмотреть стандартные условия проведения сделок с использованием системы REUTERS DEALING, ознакомиться с рейтинговой оценкой деятельности банков-партнеров, определением лимита на контрагента на рынке МБК.
Рекламные проспекты и документы, необходимые при предоставлении кредита не прикладываются и не анализируются.
Анализ должен проводится в разрезе кредитных операций проводимых в исследуемой организации по видам кредитов. Анализ должен проводится в разрезе структуры кредитных операций.
Таблица 2
Динамика кредитных операций
| Кредит на покупку недвижимости | Кредитование на покупку автомобиля | Кредитование юридических лиц | |
| Годы | |||
| Удельный вес | |||
| Год | |||
| Удельный вес | |||
| Год | |||
| Удельный вес |
Кредитный портфель ООО «Ренессанс Кредит»
| Годы | ||
| Общий объем ссудной и приравненной к ней задолженности физических лиц, включая задолженность по кредитным картам, тыс. руб. | ||
| В том числе просроченная |
Валютные операции банка
В этом разделе отчета должно быть отражено, что студент-практикант ознакомился с основными нормативными актами и инструкциями, регламентирующими валютные операции коммерческих банков. Это, прежде всего, Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкция ЦБ «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроль за их соблюдением уполномоченными банками РФ», Инструкция ЦБ «О порядке организации работы обменных пунктов на территории РФ».
Далее, должно быть показано, что студент:
-изучил лицензию банка на совершение валютных операций;
-изучил порядок открытия и ведения счетов для нерезидентов и резидентов РФ;
-ознакомлен с деятельностью банка по организации валютного контроля;
-изучил порядок переоценки счетов в иностранной валюте и знает, какие счета подлежат переоценке, а какие – нет;
-изучил документы по ведению открытой валютной позиции и выяснил, какие операции влияют на ее изменение;
-получил представление о валютных сделках и срочных операциях, проводимых данным банком;
-приобрел практический опыт по оформлению паспортов сделок при экспортно-импортных операциях банков;
-уяснил порядок установления курса обмена валют.
По результатам проведенного исследования предоставляется подробный анализ валютных операций.