Различают среднюю и предельную ставку налога

Налогово-бюджетная политика

1. Сущность и значение

2. Налог: сущность, функции, виды.

3. Налоговая система и ее эффективность. Кривая Лоренса

4. Виды налогово-бюджетной политики

Сущность и значение

Налогово-бюджетная (фискальная) политика – система мер регулирования экономики, связанная с гос.расходами, налогами и трансфертами.

Ее главная задача заключается не столько в обеспечении сбалансированности гос.бюджета, сколько в обеспечении сбалансированности экономики в целом. Данная политика позволяет скорректировать динамику совокупного V производства в нужном направлении, следовательно ее целями является сглаживание циклических колебаний и стабилизация экономики в краткосрочном периоде.

Данную политику осуществляет правительство, которое оказывает воздействие на совокупные расходы общества (т.е. на совокупный спрос), а также на совокупное предложение.

Инструментами проведения данной политики являются:

§ Гос.расходы на закупку товаров и услуг

§ Налоги и трансферты

Использование данных инструментов позволяет стабилизировать совокупный V выпуска продукции, обеспечивать полную занятость экономических ресурсов и стабилизировать уровень цен, следовательно налогово-бюджетная политика является важнейшим инструментом гос.регулирования экономики.

Налог: сущность, функции, виды.

Налоги– изъятие в пользу государства заранее определенной и установленной в законодательном порядке части дохода самостоятельного хозяйствующего субъекта.

Функции:

§ Фискальная. Означает что налоги обеспечивают финансирование гос.расходов

§ Социальная. Состоит в поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания социального неравенства, а следовательно снижение социальной напряженности в обществе.

§ Регулирующая. Заключается в гос. регулировании с помощью налогов в экономике

Классификация:

По механизму формирования принято различать прямые и косвенные налоги.

Прямые взимаются с владельцев имущества, получателей дохода и учитывают доходность налогоплательщика (налог на прибыль корпорации, подоходный налог).

Косвенные взимаются в сфере реализации или потребления эк.благ, т.е. из уплата перекладывается на плечи потребителей (НДС, акцизы, таможенная пошлина).

В зависимости от субъекта налогообложения различают на физ.и юр. Лиц

По характеру использования налоги делятся на общие и специальные

Общие налоги – налоги, используемые на финансирование общих расходов общества.

Специальные налоги – налоги, имеющие строго целевое направление использования

По территориальному принципу в РФ делятся на:

§ Федеральные – взимаются на все территории РФ и направляются в федеральный бюджет

§ Региональные– налоги, поступающие в субъекты федерации

§ Местные– наименее значимые налоги, которые направляются в местный бюджет.

Налоговая система и ее эффективность. Кривая Лоренса

Совокупность всех налогов, взимаемых в обществе, а также форм и методов их построения образует налоговую систему страны.

Налоговая система базируется на соответствующей законодательной базе государства, в которой определяются ее основные элементы

Основные элементы:

§ Субъект налога (налогоплательщик). Это лицо, на которое законом возложена обязанность уплаты налога. Однако через механизм формирования цен налоговое бремя м.б. переложено на другое лицо, т.е. на носителя налога.

§ Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог

§ Объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог (з/п, прибыль, недвижимость).

§ Источник налога – доход, за счет которого уплачивается налог.

§ Ставка налога – величина налога на единицу оюложения

Различают среднюю и предельную ставку налога.

Средняя ставка – отношение налоговой суммы к величине дохода, выраженная в %.

Т_ср = (Т/У)*100%

Предельная ставка - %^ое соотношение величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода. T_пр = ( Т/ У)*100%

Классификация

В макроэкономике налоги делятся на:

§ автономные (аккордные) – не зависящие от доходов. Т = Т

§ подоходные налоги – величина, зависящая от дохода. T = t*У Т = Т + t*У

Различают твердую, пропорциональную, прогрессивную, регрессивную налоговую ставку. С учетом этого выделяют автономные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги.

Твердая налоговая ставка – ставка, которая устанавливается в абсолютном выражении на единицу обложения независимо от размеров дохода (налог на 1 сотку земли)

Пропорциональная– средняя налоговая ставка, которая устанавливается в % и не зависит от величины дохода (подоходный налог)

Прогрессивная– средняя ставка налога, выраженная в %, размер которой растет по мере увеличения дохода.

Регрессивная – средняя ставка налога, выраженная в %, размер которой снижается по мере роста дохода.

Судить об эффективности налоговой системы можно с помощью кривой Лоренса, которая показывает какая доля совокупного фактического дохода находится в распоряжении определенной социальной группы.

Линия абсолютного равенства показывает, что все соц.группы имеют один доход

Доля соц.гр.в структуре общества в %

Доля совокуп. У приход. На соц гр.

Если после уплаты налогов кривая Лоренса становится ближе к линии абсолютного равенства, то налоговая система считается эффективной, т.е. снижается социальное неравенство в обществе.