Тема 7. Аналіз виробництва продукції та витрат підприємства

Завдання 7.1.

Обчислити вплив структурних зрушень на зміну обсягу виробництва продукції підприємства.

Продукція	Обсяг випуску продукції, тис. грн.	Структура випуску продукції, %	Фактичний випуск при плановій структурі (∑2 • 3)	Зміна обсягу продукції внаслідок зміни структури (2 - 5)	Зараховується у виконання плану за структурою
план	факт	план	факт
А
Шоколад чорний	20,0	22,0
Шоколад чорний з горіхами	10,0	10,0
Шоколад молочний	24,0	26,0
Шоколад молочний з горіхами	28,0	24,0
Шоколад молочний з родзинками та горіхами	5,0	8,0
Разом

Завдання 7.2.

Провести аналіз ритмічності випуску продукції у січні 2011 р., якщо є фактичні дані про подекадний випуск продукції в цьому місяці (таблиця). Плановий обсяг випуску продукції на січень становить 500,0 тис. грн. Подекадний план випуску продукції на підприємстві не складався, але відомо що в першій декаді січня підприємство працювало 2 дні, у другій – 9 днів, у третій - 7 днів.

Визначити коефіцієнт ритмічності.

Назвати можливі причини аритмічності випуску продукції.

Декада	За планом	Фактично	Зараховується у плановий ритм, %
тис. грн	питома вага,%	тис. грн	питома вага,%
Перша (2 робочі дні)			80,0
Друга (9 робочих днів)			350,0
Третя (7 робочих днів)			170,0
Разом	500,0		600,0

Завдання 7.3. Проаналізувати динаміку та структуру собівартості продукції, причини її зміни. Визначити, яку продукцію випускає підприємство (матеріаломістку, трудомістку, фондомістку).

Статті витрат	Попередній рік	Звітний рік	Відхилення
грн	% до підсумку	грн	% до підсумку	Абсолютне, грн	За структурою
Матеріальні витрати	45 839		54 638
Витрати на оплату праці	63 552		59 432
Внески на соціальне страхування	17 658		15 728
Амортизація	18 376		16 398
Інші витрати	3 627		4 219
Разом

Додаток 1

Баланс

на31 грудня2013р.

Форма № 1

Код за ДКУД

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи Нематеріальні активи		16,0	14,0
первісна вартість		20,0	20,0
накопичена амортизація		( 4,0 )	( 6,0 )
Незавершені капітальні інвестиції
Основні засоби		726,0	830,0
первісна вартість		1071,0	1245,0
знос		( 345,0 )	( 415,0 )
Інвестиційна нерухомість
Довгострокові біологічні активи
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції		90,0	78,0
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Інші необоротні активи
Усього за розділом I		832,0	922,0
II. Оборотні активи Запаси		275,0	444,0
Виробничі запаси		228,0	327,0
Незавершене виробництво		4,0	4,0
Готова продукція		43,0	113,0
Товари
Поточні біологічні активи
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги		113,0	278,0
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами		4,0	210,0
з бюджетом		2,0	30,0
у тому числі з податку на прибуток
Інша поточна дебіторська заборгованість		32,0	115,0
Поточні фінансові інвестиції
Гроші та їх еквіваленти		15,0	25,0
Витрати майбутніх періодів		12,0	15,0
Інші оборотні активи		3,0	10,0
Усього за розділом II		456,0	1127,0
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття		-	-
Баланс		1288,0	2049,0

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Власний капітал Зареєстрований капітал		300,0	300,0
Капітал у дооцінках
Додатковий капітал
Резервний капітал		38,0	55,0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		655,5	863,0
Неоплачений капітал		( )	( )
Вилучений капітал		( )	( )
Усього за розділом I		993,0	1218,0
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов'язання
Довгострокові кредити банків		100,0	500,0
Інші довгострокові зобов'язання
Довгострокові забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом II		100,0	500,0
III. Поточні зобов'язання і забезпечення Короткострокові кредити банків
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями
товари, роботи, послуги		71,0	116,0
розрахунками з бюджетом		14,0	5,0
у тому числі з податку на прибуток		5,0	4,0
розрахунками зі страхування		23,0	46,0
розрахунками з оплати праці		60,0	122,0
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами
Поточні забезпечення		15,0	20,0
Доходи майбутніх періодів			9,0
Інші поточні зобов'язання		12,0	13,0
Усього за розділом III		195,0	331,0
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття		-	-
Баланс		1288,0	2049,0

Додаток 2

Звіт про фінансові результати
за ___рік___ 2013р.

Форма № 2

Код за ДКУД

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)		2875,0	2120,0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)		( 1780,0 )	( 1520,0 )
Валовий: прибуток		1095,0	600,0
збиток		( )	( )
Інші операційні доходи		81,0	185,0
Адміністративні витрати		( 471,0 )	( 288,0 )
Витрати на збут		( 85,0 )	( 36,0 )
Інші операційні витрати		( 86,0 )	( 59,0 )
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток		534,0	402,0
збиток		( )	( )
Дохід від участі в капіталі
Інші фінансові доходи		2,0	5,0
Інші доходи		59,0	78,0
Фінансові витрати		( 120,0 )	( 10,0 )
Втрати від участі в капіталі		( )	( )
Інші витрати		( 15,0 )	( 51,0 )
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток		460,0	424,0
збиток		( )	( )
Витрати (дохід) з податку на прибуток		( 115,0 )	( 106,0 )
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування
Чистий фінансовий результат: прибуток		345,0	318,0
збиток		( )	( )

II. СУКУПНИЙ ДОХІД

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
Дооцінка (уцінка) необоротних активів
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів
Накопичені курсові різниці
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств
Інший сукупний дохід
Інший сукупний дохід до оподаткування
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом
Інший сукупний дохід після оподаткування
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)

III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ