ПРИКЛАД РОЗВ’ЯЗАННЯ ПРАКТИЧНОГО ЗАВДАННЯ
Зміст господарських операцій | ДТ | КТ | Грн. | |
Після реєстрації ТОВ “Бригантина” розпочало свою діяльність. В статуті було заявлені наступні зобов’язання засновників щодо формування статутного капіталу: | - | - | Х | |
1.1 | ТОВ “Квітка” | |||
1.2 | Пан Калугін | |||
В погашення своїх зобов’язань щодо формування статутного капіталу у січні було внесено: | - | - | Х | |
ТОВ “Квітка”: | - | - | Х | |
2.1 | меблі для адміністративних цілей (очікуваний термін експлуатації – 6 р.) | |||
2.2 | ||||
2.3 | виробниче обладнання (очікуваний термін експлуатації – 5 р.) | |||
2.4 | ||||
2.5 | грошові кошти на поточний рахунок | |||
2.6 | виробниче приміщення очікуваний термін експлуатації – 15 р.) | |||
2.7 | ||||
Пан Калугін: | Х | |||
3.1 | грошові кошти на поточний рахунок | |||
За 1 квартал 201Х р. ТОВ “Бригантина” здійснені наступні операції: | - | - | Х | |
15 січня отримано кредит на 6 місяців | ||||
Нараховані відсотки за кредит за 1 кв. 15 % річних. Розрахунок суми відсотка за один день кредиту: 15000:360 *0,15 = 6,25 грн. В періоді днів 16 +28 +31 =75 75 *6,25 = 468,75 грн. | 468,75 | |||
На умовах відстрочки платежу придбано з ПДВ матеріали на суму 21900 грн. | - | - | Х | |
6.1 | оприбутковано матеріали без ПДВ | |||
6.2 | відображено податковий кредит з ПДВ | |||
комп’ютери адміністративного призначення на суму 31440 з ПДВ (очікуваний термін експлуатації – 4 р.) | - | - | Х | |
7.1 | оприбутковані комп’ютери без ПДВ | |||
7.2 | відображено податковий кредит з ПДВ | |||
Отримані послуги сторонніх підприємств по налаштуванню комп’ютерів на умовах передплати з ПДВ на суму 312 грн.: | Х | |||
8.1 | сплачено передплату з ПДВ | |||
8.2 | відображено податковий кредит з ПДВ | |||
8.3 | надані послуги по налаштуванню комп’ютерів без ПДВ | |||
8.4 | відображено залік по ПДВ | |||
8.5 | внутрішній залік заборгованостей | |||
введені в експлуатації комп’ютери (січень), очікуваний термін експлуатації – 3 р. | ||||
малоцінні та швидкозношувані предмети – МШП на суму 324 | - | - | Х | |
10.1 | оприбутковані МШП без ПДВ | |||
10.2 | відображено податковий кредит з ПДВ | |||
малоцінні необоротні матеріальні активи – МНМА (виробничі) на суму 2760 | - | - | Х | |
11.1 | оприбутковані МНМА без ПДВ | |||
11.2 | відображено податковий кредит з ПДВ | |||
11.3 | Введені в експлуатацію МНМА | |||
11.4 | Передані на виробництво МНМА. Нарахований знос МНМА, 100 % | |||
На виробництво готової продукції витрачено матеріалів | ||||
Передані на виробництво МШП | ||||
Нарахована основна заробітна плата | ||||
Нарахований ЕСВ на основну заробітну плату, 37% | ||||
Нарахована амортизація на виробничі основні засоби прямолінійним методом. Розрахунок амортизації на місяць: 32000: (12*5) = 533. | ||||
Отримані послуги виробничого призначення з ПДВ на суму 1224 на умовах відстрочки платежу | - | - | Х | |
17.1 | отримані послуги без ПДВ | |||
17.2 | відображено податковий кредит з ПДВ | |||
На склад надійшло готової продукції 1000 одиниць, грн. Розрахунок собівартості од. 50589:1000 = 50,06 | ||||
корегування собівартості. Розрахунок 50060-50556= 4,0 грн. | - 4,0 | |||
Реалізовано 890 одиниць готової продукції . Ціна за одиницю з ПДВ 126 грн. | - | - | Х | |
20.1 | відображено собівартість реалізованої продукції. Розрахунок 890*50,06 = 44553,40 | 44553,40 | ||
20.2 | виручку від реалізації з ПДВ Розрахунок 890*126 = 112140 | |||
20.3 | Відображено податкові зобов’язання з ПДВ | |||
Нарахована заробітна плата адміністративного персоналу | ||||
Нарахований ЕСВ на заробітну плату адміністративного персоналу, 37% | ||||
Нарахована амортизація обладнання амін. призначення прямолінійним методом | ||||
Отримано послуги пов’язані зі збутом з ПДВ на суму | - | - | Х | |
24.1 | Отримані послуги без ПДВ | |||
24.2 | Відображено податковий кредит з ПДВ | |||
Нараховані утримання ЄСВ з заробітної плати (умовно) | 1177,20 | |||
Утриманий з заробітної плати податок на доходи фізичних осіб (умовно) - ПДФО | 4728,42 | |||
В касу отримані готівку з поточного рахунку на виплату заробітної плати | 26794,38 | |||
Сплачено ПДФО | 4728,42 | |||
Сплачено ЄСВ | 13276,20 | |||
Сплачено заробітну плату | 26794,38 | |||
Перераховано постачальникам заборгованість з ПДВ | ||||
Сформовано та відображено фінансові результати від операційної діяльності: | - | - | Х | |
32.1 | собівартість реалізованої продукції | 44549,40 | ||
32.2 | доход від реалізації | |||
32.3 | адміністративні витрати | |||
32.4 | витрати на збут | |||
32.5 | Прибуток від операційної діяльності | 28357,60 | ||
Сформовано та відображено фінансові результати від фінансової діяльності | - | - | Х | |
33.1 | відсотки за кредит | 468,75 | ||
33.2 | збиток від фінансової діяльності | 468,75 | ||
Сформовано та відображено фінансові результати від звичайної діяльності | - | - | Х | |
43.1 | Нарахований податок на прибуток підприємств Розрахунок: 28357,60 - 468,75 = 27888,85 27888,85 * 16 % | |||
34.2 | податок на прибуток підприємств, 16 % | |||
34.3 | збиток від податку на прибуток від діяльності | |||
Отримано оплату за відвантажену продукцію | ||||
Отримано передплату від покупців | ||||
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ |
ДТ 103 КТ | ДТ 104 КТ | ДТ 106 КТ | |||||
С. - | С. - | С. - | |||||
- | - | - | |||||
- | - | - | |||||
С.72000 | С.58460 | С. 30000 | |||||
ДТ 112 КТ | ДТ 131 КТ | ДТ 132 КТ | |||||
С. - | С. | С. - | |||||
- | - | - | |||||
- | - | - | |||||
С. 2300 | С. 3370 | С.2300 |
ДТ 151 КТ | ДТ 152 КТ | ДТ 153 КТ | |||||
С. - | С. - | С. | |||||
С. - | - | С. - | - | С. - | - | ||
ДТ 201 КТ | ДТ 22 КТ | ДТ 23 КТ | |||||
С. - | С. - | С. | |||||
-4,0 | |||||||
- | - | ||||||
С. 250 | - | С. - | С. - |
ДТ 26 КТ | ДТ 301 КТ | ДТ 311 КТ | |||||
С. - | С. - | С. - | |||||
44553,40 | 26794,38 | 26794,38 | 312,00 26794,38 13276,20 4728,42 | ||||
44553,40 | 26794,38 | 26794,38 | |||||
С.5506,60 | С. - |
ДТ 361 КТ | ДТ 371 КТ | ДТ 40 КТ | |||||
С. - | С. - | С. - | |||||
- | |||||||
- | |||||||
С. 43740 | С. - | С. | С. 170000 |
ДТ 46 КТ | ДТ 442 КТ | ДТ 441 КТ | |||||
С. - | С. - | С. - | |||||
468,75 4462,00 | - | - | 28357,60 | ||||
4930,75 | - | - | 28357,60 | ||||
С. | С. 4930,75 | С. 28357,60 |
ДТ 601 КТ | ДТ 631 КТ | ДТ 6411 КТ | |||||
С. - | С. - | C. - | С. - | ||||
- | |||||||
- | |||||||
С. 15000 | С. 8656 | С. - | С. 9770 |
ДТ 6412 КТ | ДТ 6413 КТ | ДТ 643 КТ | |||||
С. - | С. - | С. - | |||||
- | 4728,42 | 4728,42 | |||||
- | 4728,42 | 4728,42 | |||||
С. 4462 | - | С. - | С. 908 | ||||
ДТ 644 КТ | ДТ 651 КТ | ДТ 661 КТ | |||||
С. | С. - | С. | |||||
13276,20 | 1177,20 | 1177,20 4728,42 26794,38 | |||||
13276,20 | 13276,20 | ||||||
- | С. - | С. - | С. - |
ДТ 681 КТ | ДТ 684 КТ | ДТ 701 КТ | |||||
С. - | С. - | ||||||
468,75 | |||||||
468,75 | |||||||
С.5448 | С.468,75 | - | - |
ДТ 791 КТ | ДТ 792 КТ | ДТ 793 КТ | |||||
44549,40 +28357,60 | 468,75 | 468,75 | |||||
468,75 | 468,75 | ||||||
- | - | - | - | - | - |
ДТ 901 КТ | ДТ 92 КТ | ДТ 93 КТ | |||||
-4,00 44553,40 | 44549,40 | ||||||
44549,40 | 44549,40 | ||||||
- | - | - | - | - | - |
ДТ 951 КТ | ДТ 981 КТ | ||||||
468,75 | 468,75 | ||||||
468,75 | 468,75 | ||||||
- | - | - | - |
Оборотно-сальдова відомість
Рахунок | С-до на п. | Обороти за звітний період | С-до на к. | |||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | - | ||||
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | 44553,40 | 5506,60 | - | ||
- | - | 26794,38 | 26794,38 | - | - | |
- | - | - | ||||
- | - | - | ||||
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | - | 28357,60 | - | 28357,60 | |
- | - | 4930,75 | - | 4930,75 | - | |
- | - | - | ||||
- | - | - | - | |||
- | - | - | ||||
- | - | - | ||||
- | - | - | - | |||
- | - | 4728,42 | 4728,42 | - | - | |
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | 13276,20 | 13276,20 | - | - | |
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | - | 468,75 | - | 468,75 | |
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | 468,75 | 468,75 | - | - | |
- | - | - | - | |||
- | - | 4453,36 | 4453,36 | - | - | |
- | - | - | - | |||
- | - | - | - | |||
- | - | 468,75 | 468,75 | - | - | |
- | - | - | - | |||
Разом | - | - | 1269529,65 | 1269529,65 | 247832,40 | 247832,40 |
6.Список рекомендованої літератури
Нормативно-правові акти
1. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 р. № 99б-ХIV - [Електронний ресурс] // Режим доступу : www.liga.net.
2. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств і організацій, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99р. №291.
3. Положення про документальне забезпечення запасів в бухгалтерському обліку, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95р. № 88.
4. Методичні рекомендації із застосування регістрів бухгалтерського обліку, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 29.12.2000р. №356.
5.ЗУ «Про електроні документи та електроний документообіг» від 22.05.03 № 851-ІV
Основна
1. Білуха М.Т. Теорія бухгалтерського обліку: Підр. – К.: 2010. – 692 с.
2.Бухгалтерський облік: Навч.-метод. Посібник для самостийного вивчення дисц./ Л.Г. Ловінська, Л.В. Жилкіна, О.М. Голенко та ін. – К.: КНЕУ, 2002. –370 с.
3.Швец В.Г. Теорія бухгалтерського обліку: Навч. Посіб. – К.: Знання-Прес, 2003. – 444 с. – (Вища освіта ХХІ століття).
6.Бутинець Ф.Ф., Лайчук С.М., Олійник О.В., Шигун М.М. Організація бухгалтерського обліку. Підручник для студентів спеціальності “Облік і аудит” вищих навчальних закладів. / За редакцією проф. Ф.Ф. Бутинця – 4 – є вид. доп. і перероб. – Житомир: ПП “Рута”, 2008– 592 с.
7.Брага В.В., Левкин А.А. Компьютерные технологии в бухгалтерском учете на базе автоматизированных систем: Практикум. Учеб. Пособие для вузов – Всероссийский заочный финансово- экономический институт – М.: Финстатинформ, 2001 – 220 с.
ДОДАТОК А
Форма № Н-6.01
Запорізька державна інженерна академія
Кафедра обліку і аудиту
КУРСОВИЙ ПРОЕКТ
(РОБОТА)
Бухгалтерський облік |
(назва дисципліни)
на тему: СИСТЕМА ОБЛІКУ НА ПІДПРИЄМСТВІ
Студента (ки) _____ курсу групи ______
напряму підготовки__________________
спеціальності_______________________
__________________________________
(прізвище та ініціали)
Керівник ___________________________
____________________________________
(посада, вчене звання, науковий ступінь, прізвище та ініціали)
Національна шкала ________________
Кількість балів: __________Оцінка: ECTS _____
Члени комісії ___________ _____________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
__________ _____________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
_________ _____________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
м. Запоріжжя – 201___ рік
Міністерство освіти і науки України
Запорізька державна інженерна академія
Факультет економіки та управління Кафедра «Облік і аудит»