Порядок исчисления налоговой базы

Объектом налогообложения признаются:

· Доходы

· Доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на УСН

1. Единый налог

2. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

o на финансирование страховой части пенсии

o на финансирование накопительной части пенсии

o ИП уплачивают фиксированные платежи, которые не зависят от дохода. Подробности на странице Стоимость страхового года

3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

4. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС)

5. Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

6. НДС

o ввоз товаров на таможенную территорию РФ (Налоговый кодекс, ст.346.11, ст. 151)

o в случае выставления покупателю СФ с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5)

o по деятельности, осуществляемой в рамках простого товарищества (ст. 174.1)

7. Налог на прибыль организаций (уплачивают только организации, ИП не платят!)

o с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса

8. НДФЛ (уплачивают только ИП)

o с доходов облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса

9. Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)

o ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;

o приобретение в собственность нефтепродуктов;

o реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков - производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций;

o продажа конфискованных и/или бесхозяйственных подакцизных товаров;

o реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), происходящих с территории Республики Беларусь и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь

10. Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)

11. Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)

12. Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Региональные законы о транспортном налоге)

13. Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)

14. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)

15. Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)

Налоги, уплачиваемые на УСН в качестве налогового агента

1. НДФЛ (Налоговый кодекс, глава 23)

2. Налог на прибыль организаций

o выплата дивидендов юридическим лицам (Налоговый кодекс, глава 25)

3. НДС (Налоговый кодекс, ст. 161)

Расчет единого налога

Объект налогообложения — доходы

Для расчета налога можно использовать таблицу

Объект налогообложения — доходы минус расходы^[2]

Отчетный период (внутригодовые расчеты)

Налоговый период (расчеты по итогам года)

Государственная пошлина

Все положения о Госпошлине отражены в главе 25.3 Налогового кодекса РФ, которая введена Федеральным законом от 02.11.2004 № 127-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.12.2005 г. № 201-ФЗ «О внесении изменений в главу 25.3 части второй НК РФ и Федеральный закон «О признании утратившим силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с отменой налога с имущества переходящего в порядке наследования или дарения»).

Плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица в случае, если они в соответствии с главой 25.3 НК РФ:

· обращаются за совершением юридически значимых действий;

· выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины (статья 333.17 НК РФ).