Задания для выполнения контрольной работы. Министерство образования и науки Российской Федерации
Министерство образования и науки Российской Федерации
ПСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Филиал «Псковский государственный университет» в г. Великие Луки
Н.В. Аленичева
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания
Великие Луки
УДК 336
ББК 65.261.4
А 48
Печатается по решению кафедры «Экономики и гуманитарных наук» и учебно-методической комиссии инженерно-экономического факультета (протокол № 1 от 22.05.2015 г.)
Рецензенты:
кандидат экономических наук, доцент Баннова Н.С.
кандидат экономических наук, доцент Пузыня Т.А.
А 48 Аленичева Н.В. Налоги и налогообложение.Методические указания по выполнению контрольной работы / Аленичева Н.В. Великие Луки:Псков ГУ, 2015, 20 с.
Методические указания предназначены для студентов заочной формы обучения направления 38.03.01– Экономика, профиль – «Экономика предприятий и организаций», квалификация (степень) – «бакалавр». Разработаны в соответствии с требованиями к обязательному минимуму содержания основной образовательной программы подготовки бакалавров.
© А.В. Аленичева
© Псковский государственный
университет,2015
Содержание
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО НАЛОГАМ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ………………………………………………...2
2. ВЫБОР ТЕМЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ………………………5
3. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ ПО ОФОРМЛЕНИЮ РАБОТЫ…………..2
4. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ…………………………………………………………………..2
5. ЗАДАНИЯ ДЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ
РАБОТЫ……………………………………………………………….10
6. ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ………………………………………..20
ЛИТЕРАТУРА………….……………………………………………..20
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
ПО налогам и налогообложению
Среди множества проблем, существующих в современном обществе, наиболее актуальной в настоящее время является проблема налогообложения. Это связано с тем, что она глубоко застраивает интересы как хозяйствующих субъектов, так и большинства граждан.
История налогообложения насчитывает тысячелетия. С момента возникновения государства налог стал единственно возможным способом удовлетворения его потребностей независимо от организационных основ государства и форм собственности. Менялось количество взимаемых налогов, их название, способы установления и уплаты, но суть налогов всегда оставалась неизменной. Это была плата юридических и физических лиц в пользу государства за право осуществления той или иной деятельности, за имеющееся в их собственности имущество.
Государство как получатель налогов устанавливало правила их исчисления и уплаты налогоплательщиками, т.е. форма и порядок их взимания всегда были узаконены в том или ином виде. Закон определял плательщиков налогов, объекты налогообложения, размер и способы взимания налогов. Налоги стали мощным орудием в руках тех, кто вырабатывает социально-политические и экономические ценности и приоритеты в государстве. Сохранился такой порядок и в наши дни.
В современных условиях создание эффективной налоговой системы входит в число основных проблем экономической политики государства. От ее функционирования в наибольшей степени зависит решение задач глубокой структурной перестройки экономики, стимулирования деловой активности, роста производства и его эффективности, стабилизации финансовой системы государства.
Налоговая система государства с рыночными отношениями – основной проводник государственных интересов при регулировании экономики в формировании доходов бюджета, обеспечение равновесия интересов участников воспроизводственного процесса.
Владение основами и особенностями теории и практики современного российского налогообложения, умение ориентироваться в сложном и, зачастую, противоречивом налоговом законодательстве, является принципиально важным для эффективной и качественной работы будущих экономистов, а также всех тех, кто занят в сфере предпринимательства.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» опирается на теоретические основы и практическую базу таких дисциплин, как: экономическая теория, бухгалтерский учет, финансы предприятий, экономика предприятий, ценообразование. Знания и навыки, приобретенные при изучении данной дисциплины используются при рассмотрении финансового контроля, аудита, страхования, экономического анализа, финансового права.
После изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» Вы сможете:
- иметь представление о налоговой системе, налоговой политике государства и перспективах ее развития;
- знать современное законодательство, регулирующее налогообложение в Российской Федерации;
- разбираться в системе налогообложения юридических и физических лиц;
- рассчитывать суммы налогов, подлежащих внесению в бюджет.
2. ВЫБОР ТЕМЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Номер варианта контрольной работы совпадает с последней цифрой номера зачётной книжки. В контрольной работе студент должен раскрыть сущность двух теоретических вопросов, предлагаемых для исследования по соответствующему варианту (таблица 1) и выполнить практическое задание.
Таблица 1 – Распределение теоретических вопросов и практических
заданий по вариантам
| Последняя цифра номера зачётной книжки | Номер варианта контрольной работы | Последняя цифра номера зачётной книжки | Номер варианта контрольной работы |
3. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ ПО ОФОРМЛЕНИЮ РАБОТЫ
3.1. Контрольная работа выполняется в компьютерном варианте. Текст работы целесообразно печатать на одной стороне листа формата А4, 210 x 297 мм. Левое поле – 3 см, верхнее и нижнее – 2 см, правое – 1,5 см. Расстояние межу строками 1,5 интервала. Шрифт: Times New Roman. Размер шрифта: 14.
3.2. На все цитаты и цифровые данные, приводимые в тексте контрольной работы, указываются источники. Ссылка на используемый в работе источник может быть как сквозная (пример №1), так и в тексте работы (пример №2). Во втором случае ссылка помещается в конце цитаты или статистических данных в виде квадратных скобок, в которых указывается порядковый номер источника в списке литературы, а затем – номер страницы в этом источнике.
Пример №1.
Предметом бухгалтерского учёта являются имущество предприятия, находящееся в виде средств и обязательств, движение этого имущества посредством хозяйственных операций, происходящих в сферах снабжения, производства и реализации продукции, а также результаты деятельности предприятия.[1]
Пример №2.
Предметом бухгалтерского учёта являются имущество предприятия, находящееся в виде средств и обязательств, движение этого имущества посредством хозяйственных операций, происходящих в сферах снабжения, производства и реализации продукции, а также результаты деятельности предприятия. [11, 172]
3.3. Каждая таблица или график имеют сквозную нумерацию и должны снабжаться заголовком. На последней странице контрольной работы студент ставит дату ее завершения и подпись.
3.4. Общий объем контрольной работы (без приложений) должен быть до 15-18 машинописных страниц (28-30 строк на странице, или 1740 знаков). Выполненная контрольная работа направляется студентом в университет или его представительство по месту учебы для регистрации. Работа хранится у студента до экзамена (зачета) и в день экзамена (зачета) сдается преподавателю, принимающему экзамен (зачет).
4. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
4.1. Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» предполагает выполнение двух заданий – теоретического и практического.
Структура контрольной работы: титульный лист, содержание работы, основная часть, включающая раскрытие двух теоретических вопросов, практическая часть, список использованных источников.
4.2. Краткое содержание отдельных разделов контрольной работы.
4.2.1. Титульный лист должен содержать следующую информацию:
1) название вуза; 2) наименование кафедры, ведущей дисциплину по которой выполняется контрольная работа; 3) наименование дисциплины; 4)номер зачетки и номер варианта; 5) номер курса, номер группы, ФИО студента; 6) Ф.И.О. преподавателя, которому контрольная работа сдается на проверку; 7) местонахождение вуза; 8) год выполнение контрольной работы. (см. Приложение).
4.2.2. В содержании указываются номера теоретических вопросов и их полная формулировка. В теоретической части необходимо раскрыть два вопроса. Объём теоретической части не должен превышать 10 – 12 печатных страниц.
При ответе на теоретический вопрос необходимо четко изложить основные положения по данному налогу, указать плательщиков, отразить налоговый период, объект налогообложения, ставку, льготы, порядок расчета и уплаты. Если есть необходимость, то можно привести основные понятия, используемые в налоговом законодательстве. Например, при рассмотрении единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, вполне уместно привести определение понятия «базовая доходность», «корректирующий коэффициент» и т.д.
При выполнении работы необходимо использовать Налоговый кодекс, части 1 и 2, Федеральные законы и Инструкции по налогам, периодические издания, в которых отражаются последние изменения и дополнения (газета «Экономика и жизнь», «Финансовая газета» «Российская газета», журналы «Налоговый курьер», «Нормативные акты для бухгалтера» и т.д.). Учебниками следует пользоваться с учетом того, что они могут содержать устаревший материал. Работа, выполненная по устаревшим данным, будет возвращаться студенту не зачтенной.
Нормативные акты по налогам и налогообложению в РФ можно найти в профессиональных периодических изданиях, а также в справочно-правовых информационных системах «Консультант-Плюс», «Гарант».
Практическая часть контрольной работы представляет собой задания по расчету отдельных видов налогов.
При решении задач следует учесть ряд методических рекомендаций.
1) При извлечении суммы НДС из общей суммы платежа следует воспользоваться расчетной ставкой-15,25%, определяемой по формуле 18%:(18%+100%)*100%. Если НДС составляет 18%.
Если НДС составляет 10%, то используется расчетная ставка 9,09% [10%: (10%+100%)*100%]
2) При исчислении акцизов, следует помнить, что ставки бывают процентные (адвалорные) , твердые и комбинированные. Так как акцизы периодически изменяются, как налогообложение в целом, то приводить эти ставки в методическом пособии нецелесообразно. Действующие размеры этих ставок можно найти в последних изданиях НК РФ или в периодической литературе.
3) При определении размера пени за просрочку платежей следует воспользоваться ставкой 1/300 за каждый день просрочки, от суммы, причитающейся к уплате.
4) При расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) следует помнить, что на содержание ребенка предоставляется вычет в сумме 1400 руб. (на 1 и 2 ребенка) и 3000 (на 3-го и каждого последующего) ежемесячно до месяца, в котором совокупный доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 280000 руб. Начиная с месяца, в котором совокупный доход превысил 280000 руб. предоставление ежемесячного вычета прекращается. На самого работника также могут предоставляться вычеты в размере 3000 руб., 500 руб. в зависимости от категории (см. ст. 218 Налогового Кодекса РФ).
4.2.3. Список использованной литературы должен оформляться в соответствии с библиографическими требованиями. При описании книги указываются: автор (фамилия, затем инициалы), название книги, место издания, издательство, год издания, количество страниц в книге. Например: Пансков В. Г. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров /В. Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2014. – 462 с.
При описании статей из журналов и газет указываются: автор (фамилия, затем инициалы), название статьи, название журнала, год издание, номер журнала, страницы (по газетам – название газеты, год, число месяц). Например: Гаврилов В. Изменения в налоговом законодательстве в 2015 году // Налоговый курьер, 2015. – №1. – С. 51-54.
При подготовке контрольной работы допускается использование информационной базы сети Интернет и прочих электронных источников. Материал, полученный из сети, должен иметь соответствующую ссылку. Например: www.wto.org.
4.3 Контрольная работа проверяется преподавателем и считается зачтённой, если нет существенных замечаний. Экзамен по дисциплине «Налоги и налогообложение» принимается только при наличии зачтённой контрольной работы.
Задания для выполнения контрольной работы
Вариант 1
1. Налог на прибыль. Налоговая база. Налоговый и отчетные периоды. Ставки налога.
2. Налоговый контроль, его формы, виды и способы проведения.
3. Задача: Физическому лицу за январь налоговый агент произвел следующие виды выплат:
■ начисленная сдельная заработная плата – 5700 руб.;
■ премия в размере 15% заработной платы;
■ надбавка за сверхурочную работу – 800 руб.;
■ пособие по временной нетрудоспособности – 1250 руб.;
■ дивиденды – 25 000 руб.;
■ оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника,– 1000 руб.;
■ материальная помощь – 1500 руб.
Физическое лицо является ликвидатором катастрофы на Чернобыльской АЭС и имеет на обеспечении двух детей.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Вариант 2
1. Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Ставки налога
2. Налог на добычу полезных ископаемых..
3. Задача: При проверке установлено, что организация за 2013 г. не доначислила налоги:
■ НДС за II квартал 2013 г. – 15 000 руб.;
■ налог на прибыль организаций – 8500 руб.;
■ транспортный налог – 1500 руб.
По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 10 июня 2014 г. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25 %.
Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налоговое правонарушение, которую обязана уплатить организация.
Вариант 3
1. Налог на прибыль. Порядок признания доходов и расходов.
2. Акцизы.
3. Задача: Определите размер налога на имущества организации и укажите срок его уплаты по итогам налогового периода (2014 год) на основании данных таблицы 2
Таблица 2 - Исходные данные для расчета налоговой базы по налогу на
имущество организаций за 2014 год
| По состоянию на 01.01.2014 | Всего | В том числе движимое имущество, относящееся к 1 и 2 амортизационной группе | ||
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Сумма начисленной амортизации, руб. | Первоначальная стоимость основных средств, руб. | Сумма начисленной амортизации, руб. | |
| 01.01.2014 | ||||
| 01.02.2014 | ||||
| 01.03.2014 | ||||
| 01.04.2014 | ||||
| 01.05.2014 | ||||
| 01.06.2014 | ||||
| 01.07.2014 | ||||
| 01.08.2014 | ||||
| 01.09.2014 | ||||
| 01.10.2014 | ||||
| 01.11.2014 | ||||
| 01.12.2014 | ||||
| 01.01.2015 |
* При выполнении задания применить ставку налога на имущество – 2,2%
Вариант 4
1. Налог на добавленную стоимость. Налоговая база. Налоговые вычеты
2. Земельный налог.
3. Задача: Выполните расчет транспортного налога за 2014 год и укажите сроки уплаты налога:
А) Определите сумму транспортного налога на джип «Гранд-Чероки» с мощностью двигателя 200 л.с., если транспортное средство было приобретено и зарегистрировано на физическое лицо в марте 2014 года.
Б) Определите сумму транспортного налога на грузовой автомобиль «ГАЗЕЛЬ» - с мощностью двигателя 180 л.с., если транспортное средство было продано собственником (юридическим лицом) в ноябре 2014 года.
В) Определите сумму транспортного налога на катер с мощностью двигателя 250 л.с., зарегистрированный на физическое лицо.
При расчете сумм налога необходимо использовать ставки транспортного налога на 2014 год, действующие на территории Псковской области (см. Закон Псковской области «»О транспортном налоге» № 224-ОЗ )
Вариант 5
1. Упрощенная система налогообложения.
2. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.
3. Задача: За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:
■ сумма, начисленная по тарифной ставке,– 195 000 руб.;
■ начисления стимулирующего характера – 20% основного заработка;
■ пособие по уходу за больным ребенком – 8000 руб.;
■ начисления за работу в праздничные дни – 10 000 руб.;
■ расходы на оплату труда за время вынужденного простоя – 5 000 руб.;
■ оплата командировочных расходов – 11000 руб.;
■ единовременное вознаграждение за выслугу лет – 12 000 руб.;
■ расходы на оплату отпуска – 15 000 руб.;
■ оплачено обучение ребенка работника в институте – 25 000 руб.
Исчислите страховые взносы во внебюджетные фонды.
Вариант 6
1. Страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС).
2. Водный налог.
3. Задача: Организация по отчету за 1 квартал 2015 года имеет следующие показатели реализации товаров на территории РФ:
Январь – 983600 руб.
Февраль – 786800 руб.
Март – 1020000 руб.*
(* Стоимость реализованных товаров указана без учета НДС, организация производит и реализует товары, облагаемые по ставке 18%)
В 1 квартале организация оплатила счета поставщиков за приобретенные материалы, выполненные работы и оказанные услуги, стоимость которых включается в затраты, связанные с производством и реализацией продукции, в следующих размерах:
Январь – 640000 руб. ( в том числе НДС)
Февраль – 584000 руб. (в том числе НДС)
Март – 960000 руб. (в том числе НДС)
Требуется определить:
1) Величину налоговой базы по НДС;
2) Сумму НДС исчисленную исходя из налоговой базы;
3) Сумму налоговых вычетов по НДС;
4) Сумму НДС, подлежащую уплате за истекший налоговый период с указанием срока уплаты;
5) Срок представления налоговой декларации по НДС.
Вариант 7
1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
2. Налоговая система: понятие и состав. Классификация налогов.
3. Задача: ООО «Модельер» занимается пошивом мужской одежды.
Данные о финансовых результатах организации за 2014 год . по реализации произведенной одежды (без НДС) следующие:
■ Всего было продано 80 % произведенной одежды на сумму 5000000 руб.
■ Всего на производство одежды было израсходовано ткани, ниток и прочих материалов на сумму 720000 руб.
■ ООО «Модельер» дополнительно пришлось уплатить своим поставщикам штраф в размере 30000 руб. за несвоевременную оплату приобретенных материалов.
■ Работникам, занятым в производстве одежды, была начислена заработная плата – 600000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных на заработную плату – 180000 руб.
■ Остатков незавершенного производства и готовой продукции на начало периода у ООО «Модельер» не было.
■ За год был начислен налог на имущество в сумме 15000 руб.
■ В мае ООО «Модельер» приобрело неисключительные права на бухгалтерскую программу сроком службы 4 года стоимостью 80000 руб.
■ В сентябре ООО «Модельер» взяло кредит в банке на пополнение оборотных средств в сумме 500000 руб.
■ В прошлом году ООО «Модельер» был получен налоговый убыток в сумме 155000 руб.
Требуется:
1) Произвести расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль ООО «Модельер» за 2014 год исходя из того, что ООО «Модельер» для определения доходов использует для определения доходов и расходов метод начисления.
2) Указать сроки уплаты налога на прибыль и сроки представления налоговой декларации
Вариант 8
1. Налог на доходы физических лиц.
2. Понятие налога, сбора, элементы налогообложения
3. Задача: Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период и указать сроки уплаты налога в следующих практических ситуациях:
А) В январе 2015 года коньячный завод реализовал на территории РФ 3600 л коньяка (крепость 42 %) и 2150 л. коньячной настойки (крепость 20%)
Б) Табачная фабрика за налоговый период произвела 2000 пачек сигарет с фильтром, 900 пачек сигарет без фильтра, 700 пачек папирос. Сигареты с фильтром были реализованы по цене 75 руб. за пачку, сигареты без фильтра – 37 руб., папиросы – 42 руб. Максимальная розничная цена : по сигаретам с фильтром – 78 руб., сигареты без фильтра – 40 руб., папиросы – 45 руб. В одной пачке сигарет с фильтром и сигарет без фильтра содержится 20 штук сигарет в пачке, папиросы расфасованы по 25 штук в пачке.
В) Комбинат шампанских вин в феврале 2015 года реализовал игристое вино в отпускных ценах на 2500 тыс. руб., в том числе НДС 18%, количество реализованных бутылок составило 12500 бутылок, емкость 1 бутылки- 0,7 литра.
Для расчета размер акцизов необходимо использовать налоговые ставки, установленные на 2015 год. (ст. 193 глава 22 Налогового Кодекса РФ «Акцизы» в последней редакции)
Вариант 9
1. Налог на имущество организаций.
2. Государственная пошлина.
3. Задача: Организация с 1 января 2014 года перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расходы – 8200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., уплачено – 25 тыс. руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.
Вариант 10
1. Транспортный налог.
2. Сущность, функции налогов. Принципы налогообложения.
3. Рассчитать сумму годового единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности при следующих условиях, приведенных в таблице 3.
Таблица 3 - Данные для выполнения задачи
| № варианта | Виды деятельности | Физические показатели | Базовая доходность в месяц | К1 | К2 |
| Оказание бытовых услуг (ремонт бытовой техники) | 15 чел. | 1,1 | 1,133 | ||
| Оказание ветеринарных услуг | 8 чел. | 0,9 | 1,133 | ||
| Оказание услуг по ремонту автотранспорта | 12 чел. | 0,8 | 1,133 | ||
| Розничная торговля через магазин | 110 кв.м. | 1,2 | 1,133 | ||
| Розничная торговля через киоск | 6 торговых мест | 0,7 | 1,133 | ||
| Общественное питание | 90 кв.м. | 0,9 | 1,133 | ||
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | автомобилей | 1,1 | 1,133 | ||
| Разносная торговля | 7 чел. | 0,8 | 1,133 | ||
| Оказание услуг по мойке автотранспорта | 5 чел. | 1,2 | 1,133 | ||
| Оказание бытовых услуг (парикмахерских) | 4 чел. | 0,7 | 1,133 |
Вопросы к экзамену
1. Понятие налога и сбора по НК РФ.
2. Основные принципы налогообложения.
3. Основные элементы налогов.
4. Функции налогов.
5. Классификации налогов.
6. Права и обязанности налоговых органов.
7. Права и обязанности налогоплательщиков.
8. Организация налогового контроля.
9. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
10. Плательщики НДС.
11. Объект налогообложения и облагаемый оборот по НДС.
12. Налоговая база по НДС.
13. Ставки и льготы по НДС.
14. Порядок исчисления и скоки уплаты НДС.
15. Плательщики налога на прибыль организаций. Ставки и льготы по налогу на прибыль.
16. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль.
17. Классификация доходов и расходов организаций в соответствии с НК РФ.
18. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
19. Плательщики НДФЛ, налоговые агенты.
20. Объект налогообложения и определение налоговой базы по НДФЛ.
21. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ
22. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.
23. Классификация ставок по НДФЛ
24. Порядок исчисления и сроки уплаты НДФЛ в бюджет.
25. Акцизы, порядок их исчисления.
26. Налог на добычу полезных ископаемых.
27. Особенности налогообложения водным налогом.
28. Платежи за пользование природными ресурсами.
29. Государственная пошлина.
30. Налог на имущество организаций.
31. Транспортный налог.
32. Земельный налог.
33. Налог на имущество физических лиц.
34. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
35. Упрощенная система налогообложения.
36. Единый сельскохозяйственный налог.
37. Патентная система налогообложения
38. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
39. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
40. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
ЛИТЕРАТУРа
1. Налоговый кодекс ч.1,2 (с изменениями и дополнениями).
2. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в редакции последующих законов) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".
3. Федеральный закон от 22.12.2005г № 179-ФЗ (в редакции последующих законов) «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
4. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (в редакции последующих законов) "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (принят ГД ФС РФ 20.12.2006)
5. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (в редакции последующих законов) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 30.11.2001)
6. Косолапов А. И. Специальные налоговые режимы : учеб. пособие - М.: Дашков и Ко, 2009.
7. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров/ под. ред.Г.Б. Поляка,- М.: Издательство Юрайт, 2013.
8. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров - 3-е изд., перераб. и доп.. – М. : Юрайт, 2014.
9. Толкушин А.В., Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров - 12-е изд., перераб. и доп.. – М. : Юрайт, 2013.
[1] Кирьякова З.В. Теория бухгалтерского учета: учеб. для вузов. – М.: Статистика, 1998. – С. 172.