Тест – пример рубежного контроля
Тема: «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам»
Выберите правильный ответ:
1. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам относятся к операциям…
1) товарным;
2) нетоварным.
2. Перечисления в бюджет (внебюджетные фонды) оформляются…
1) счетами;
2) счетами-фактурами;
3) платежными поручениями;
4) чеками.
3. Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость являются…
1) проданные на территории РФ товары собственного изготовления;
2) переданные на безвозмездной основе органам государственной власти жилые дома;
3) переданное имущество государственных предприятий, выкупаемых в порядке приватизации;
4) выполненные хозяйственным способом строительно-монтажные работы;
5) товары, ввезенные на таможенную территорию РФ;
6) работы, выполненные организациями, входящими в систему органов государственной власти или органов местного самоуправления, в рамках возложенных на них функций.
4. Плательщиками НДС являются…
1) организации системы органов государственной власти;
2) организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность;
3) некоммерческие образовательные организации;
4) индивидуальные предприниматели;
5) иностранные юридические лица.
5. Освобождается от обложения НДС выручка от продажи на территории РФ услуг…
1) скорой медицинской помощи;
2) по содержанию детей в дошкольных учреждениях;
3) косметических учреждений;
4) по перевозке пассажиров транспортом общего пользования;
5) по распространению коллекционных марок и монет;
6) оказываемых учреждениями культуры и искусства.
6. Задолженность перед бюджетом по НДС отражается по кредиту счетов…
1) 19;
2) 68;
3) 90;
4) 69.
7. НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, отражается по дебету счета…
1) 19;
2) 68;
3) 90;
4) 69.
8. Бухгалтерская запись Дт 51 Кт 90 означает…
1) отражение задолженности по НДС перед бюджетом;
2) получение от покупателей сумм НДС по проданной продукции;
3) зачет сумм НДС;
4) перечисление сумм НДС в бюджет.
9. Начисление НДС по проданной продукции отражается записью…
1) Дт 51 Кт 90; 3) Дт 90 Кт 68;
2) Дт 51 Кт 68; 4) Дт 68 Кт 51.
10. Списание сумм НДС, уплаченных при приобретении материальных ценностей, отражается записью…
1) Дт 19 Кт 60; 3) Дт 51 Кт 68;
2) Дт 62 Кт 68; 4) Дт 90 Кт 68.
11. Начисление НДС по проданной продукции по моменту отгрузки отражается…
1) Дт 90 Кт 68; 3) Дт 62 Кт 68;
2) Дт 68 Кт 62; 4) Дт 51 Кт 68.
12. Налогооблагаемой базой для организаций, производящих и продающих подакцизную продукцию, по которой установлены адвалорные ставки, является…
1) полная фактическая себестоимость продукции без учета акцизов и НДС;
2) отпускная цена, включающая сумму акцизов;
3) отпускная цена без акцизов, НДС и налога с продаж;
4) полная фактическая себестоимость с учетом суммы акцизов.
13. Налогооблагаемой базой для организаций, производящих услуги по переработке давальческого сырья, является…
1) минимальная отпускная цена без учета акцизов на аналогичные товары собственного производства на момент передачи готовых товаров;
2) стоимость обработки (переработка) давальческого сырья без учета акциза;
3) стоимость обработки (переработки) давальческого сырья с учетом акцизов и без налога с продаж;
4) полная фактическая себестоимость без акцизов и налога с продаж.
14. Запись Дт 19 субсчет «Акцизы» Кт 60 означает…
1) списание суммы акцизов на производство подакцизных товаров;
2) сумму акцизов, полученных от покупателей;
3) сумму акцизов по приобретенным, но неоплаченным ценностям;
4) сумму акцизов, уплаченных поставщикам за полученные подакцизные товары, используемые для производства подакцизных товаров, по которым засчитывается акцизный платеж.
15. Запись Дт 90 Кт 68субсчет «Расчет по акцизам» отражает сумму…
1) уплаченных поставщикам налогов за подакцизные товары;
2) полученных от покупателей акцизов за проданную продукцию;
3) акцизов, перечисленных в бюджет;
4) акцизов по оплаченным и отпущенным в производство ценностям.
16. Запись Дт 20 Кт 68 субсчет «Расчеты по акцизам» означает…
1) начисление суммы акцизов по подакцизным товарам, производимым и используемым для выпуска неподакцизных товаров;
2) списание фактической себестоимости подакцизных товаров, производимых и используемых для выпуска неподакцизных товаров;
3) начисление бюджету суммы акцизов по произведенной подакцизной продукции.
17. Вследствие несовпадения подходов к признанию доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете различают прибыль…
1) налоговую; 4) чистую;
2) бухгалтерскую; 5) налогооблагаемую.
3) нераспределенную;
18. Разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью подразделяются на…
1) постоянные; 4) отрицательные;
2) переменные; 5) положительные.
3) временные;
19. Не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли разницы…
1) переменные; 3) отрицательные;
2) временные; 4) постоянные.
20. Ежемесячное перечисление авансовых платежей налога на прибыль отражается записью по кредиту 51 и дебету счета…
1) 68; 3) 91;
2) 84; 4) 99.
21. Начисление авансовых платежей налога на прибыль отражается записью по кредиту 68 и дебету счетов…
1) 84; 3) 98;
2) 91; 4) 99.
22. Начисление налога на прибыль отражается записью…
1)Дт 68 Кт 99; 3) Дт 91 Кт 68;
2)Дт 99 Кт 68; 4) Дт 84 Кт 68.
23. Перечисление налога на прибыль в бюджет отражается записью…
1) Дт 51 Кт 68; 3) Дт 99 Кт 68;
2)Дт 68 Кт 99; 4) Дт 68 Кт 51.
24. Налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество является…
1) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по первоначальной (восстановительной) стоимости, без учета объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;
2) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по остаточной стоимости, без учета объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;
3) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по первоначальной стоимости, с учетом объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;
4) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по остаточной стоимости, с учетом объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы.
25. Для целей обложения налогом на имущество стоимость имущества организации уменьшается на балансовую стоимость объектов…
1) общезаводского назначения;
2) общепроизводственного назначения;
3) непроизводственной сферы;
4) основных цехов вспомогательных производств;
5) льготных.
26. Для целей обложения налогом на имущество определятся стоимость имущества…
1) среднемесячная; 4) средняя за 9 месяцев;
2) среднеквартальная; 5) среднегодовая.
3) средняя - за 6 месяцев;
27. Начисление налога на имущество отражается записью…
1) Дт 91 Кт 68; 3) Дт 99 Кт 68;
2) Дт 26 Кт 68; 4) Дт 68 Кт 99.
28. Перечисление в бюджет сумм налога на имущество отражается записью…
1)Дт 99 Кт 68; 3) Дт 68 Кт 51;
2)Дт 68 Кт 91; 4) Дт 51 Кт 68.
29. Налогооблагаемой базой для расчета налога с владельцев транспортных средств является…
1) мощность двигателя; 3) остаточная стоимость;
2) первоначальная стоимость; 4) покупная цена.
30. Налог с владельцев транспортных средств организаций погашается за счет:
1) прибыли; 3) общехозяйственных расходов;
2) общепроизводственных расходов; 4) резервного капитала.
31. Плательщиками единого налога являются
1) малые предприятия;
2) юридические лица;
3) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
4) индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность без образования юридического лица.
32. Объектом обложения единым налогом при УСНО являются…
1) потенциально возможный валовый доход;
2) доходы;
3) фактический доход за прошедший год за вычетом затрат отчетного года;
4) доходы, уменьшенные на величину расходов.
33. При исчислении единого налога при УСНО применяется метод признания дохода
5) начисления;
6) кассовый;
7) «по начислению» или « кассовый» - по выбору организации.
34. Начисление единого налога при УСНО отражается записью по кредиту счета 68 и дебету
1) 84; 3) 91;
2) 90; 4) 99.
35. Установите соответствие отдельных видов налогов их классификационным признакам
Классификационные признаки:Виды налогов:
1) федеральные налоги; 1) налог на имущество;
2) региональные налоги; 2) налог на прибыль
3) местные налоги; 3) налог на добавленную стоимость;
4) земельный налог;
5) единый налог;
6) водный налог;
7) налог на игорный бизнес;
8) налог на игорный бизнес;
9) таможенная пошлина;
10) акцизы;
36.Установите соответствие отдельных видов налогов источникам их возникновения:
Источники возмещения:Виды налогов:
1)себестоимость; 1) налог на добавленную стоимость;
2)объем продаж; 2) налог на прибыль;
3) финансовые результаты. 3) государственная пошлина;
4) налог на имущество;
5) единый налог;
6) регистрационный сбор;
7) акцизы;
8) плата за воду в пределах лимита;
9) таможенная пошлина;
10) земельный налог;
.
37. Впишите недостающие слова
Текущий налог на прибыль
Текущий налог на прибыль – это сумма фактически рассчитанного налога. Он определяется исходя из величины _______________ _____________________. Это величина корректируется на суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и ________________ ________________ _________________. Текущий налог на прибыль рассчитывается по формуле условный расход плюс постоянное налоговое обязательство _________________отложенный налоговый актив _________________отложенное налоговое обязательство.
38. Впишите недостающие слова
Учет налога на добавленную стоимость
Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами налога, ________________от покупателя и ___________________поставщикам. Сумма налога, уплаченного поставщикам, отражается по дебету счета ____________, а полученного – по кредиту счета _________. Организации розничной торговли по кредиту 68 отражают сумму налога, относящегося к разнице между ___________ и _________________стоимостью товаров, в корреспонденции с дебетом счета ________.
ЛЮДМИЛА ИВАНОВНА МАРТЫН
Практическое Пособие
К учебной дисциплине
НАЛОГИ и НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Специальность: 080114 «Экономика и бухгалтерский учет»
Редактор ___________________
Подписано в печать _________________ Формат 60×90 1/8.
Усл. печ. л. 8,5
Тираж ___ экз.
Редакционно-издательский отдел
НОУ СПО «Финансово-экономический колледж»
614000, г. Пермь, ул. Куйбышева, 98 А тел.: 238-86-60