Карточка аналитического учета затрат основного производства за январь 2015 года

№ п\п	Наименование статей затрат и элементов калькуляции	За месяц	С начала года
Всего	в том числе по видам продукции	Всего	в том числе по видам продукции
Раствор	Выпол нение СМР	Раствор	Выпол нение СМР
1.	Материалы всего в т.ч.
1.1.	основные
1.2.	вспомогательные
2.	Заработная плата рабо чих всего в т. ч.
2.1.	основная
2.2.	дополнительная
3.	Начисления на заработную плату рабочих всего в т. ч.
3.1.	пенсионный фонд
3.2.	фонд медицинского страхования
3.3.	фонд социального страхования
3.4.	несчастный случай на производстве
4.	Расходы по содержа нию и эксплуатации основных фондов всего в т.ч.
4.1.	амортизация
4.2.	текущий ремонт и техни ческое обслуживание
5.	Расходы на энергоре сурсы всего в т.ч.
5.1.	электроснабжение
5.2.	теплоснабжение
5.3.	водоснабжение
5.4.	водоотведение
5.5.	газоснабжение
6.	Прочие прямые затраты всего в т.ч.
6.1.
7.	Услуги вспомогатель ного производства всего в т.ч.
7.1.
8.	Общепроизводственные расходы
9.	Общехозяйственные расходы
10.	ИТОГО

Бухгалтер__________________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

Практическое задание 7. Составить аналитическую ведомость учета арендованных основных средств.

ООО «Монтаж»

Ведомость по забалансовому счету № 001 «Арендованные основные средства»

За январь 2015 года

№ п/п	Наименование объекта основных средств и инвентарный номер	Наименование арендодателя	№ договора и срок аренды	Первона чальная стоимость	Ежемесячная сумма платежа	Отметка о возврате объекта основных средств

Бухгалтер__________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

Практическая работа № 41

Тема «Синтетический и аналитический учет лизинга основных средств лизингодателем»

Практическое задание 1.Составить журнал хозяйственных операций.

Условие: ОАО «Стройка»акцептовала счет – фактуру и товаро – транспортную накладную ООО «Автосалон» № 1 от 04 января 2015 года на приобретение автомобиля в сумме 424800 рублей, включая НДС. Автомобиль по акту – приема передачи основных средств принят к учету по первоначальной стоимости, как доходные вложения в материальные ценности. ОАО «Стройка» передала в лизинг по договору лизинга и акту на выбытие основных средств № 3 от 04 января 2015 года автомобиль по цене 708000 рублей, включая НДС, ООО «Монтаж» с переходом права собственности сроком на 5 лет. ООО «Монтаж» 31 января 2015 года платежным поручение № 4 перечислила на расчетный счет ОАО «Стройка» ежемесячную сумму платежа по договору лизинга.

ОАО «Стройка»

Журнал хозяйственных операций за январь 2015 года

№ п/п	Дата	Наименование и № документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма рублей	Бухгалтерская проводка	Тип изме нений
Дебет	Кредит

Бухгалтер__________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

Практическое задание 2. Составить справку – расчет бухгалтера.

ОАО «Стройка»

Справка – расчет бухгалтера за январь 2015 года

1. Отражается финансовый результат от передачи автомобиля в лизинг__________ рублей; проводка_________

2. Отражается списание ежемесячное суммы доходов будущих периодов, полученных от передачи автомобиля в лизинг, на прочие доходы__________ рублей; проводка_________

3. Отражен финансовый результат прочих доходов и расходов от передачи автомобиля в лизинг__________ рублей; проводка_________

Бухгалтер__________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

Практическое задание 3. Составить журнал – ордер и ведомость.

ОАО «Стройка»

Журнал - ордер по счету № 03 «Доходные вложения в материальные ценности»

За январь 2015 года

Наименование объекта материальных ценностей	С кредита счета № 03 «Доходные вложения в материальные ценности» в дебет счетов	Итого по кредиту счета № 03
Дата	Наименование и № документа	Номера счетов
Итого

Ведомость по счету № 03 «Доходные вложения в материальные ценности» за январь 2015 года

Наименование объекта материальных ценностей	Сальдо на 01.01. 2015.	С дебета счета № 03 «Доходные вложения в материальные ценности» в кредит счетов	Итого по дебету счета № 03	Сальдо на 01. 02. 2015.
Дата	Наименование и № документа	Номера счетов
Итого

Бухгалтер__________________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

Практическое задание 4. Составить журнал - главную книгу.

ОАО «Стройка»

Журнал – главная книга

Счет № 03 «Доходные вложения в материальные ценности»

Месяц	Сальдо на начало месяца	С кредита счета № 03 «Доходные вложения в материальные ценности» в дебет счетов	Оборот по дебету счета № 03	Сальдо на конец месяца
Д - т	К - т					Итого по кредиту	Д - т	К - т

Бухгалтер__________________________________