Смета отдела сбыта и администрации

Данную смету представьте в виде таблицы 10.

Таблица 10

Смета отдела сбыта и администрации

Показатель Сумма, д.е.
· Заработная плата управленческого персонала · Канцелярские расходы · Заработная плата отдела сбыта · Комиссионные затраты · Транспортные расходы · Реклама · ЕСН  
Итого: в том числе: - з/плата  

Далее производится расчет производственной, полной себестоимости и цены изделия.

Расчет производится в несколько этапов:

а) по формуле (7) рассчитывается заработная плата цеховая, т.е. для каждого цеха определяется зарплата на одно изделие с учетом премии и ЕСН:

Смета отдела сбыта и администрации - student2.ru ,(7)

где Тед – трудоемкость изготовления единицы изделия, час.;

ТС – тарифная ставка (стоимость одного часа работы основных производственных рабочих), д.е.;

Кпрем – коэффициент, учитывающий премию;

КЕСН – коэффициент, учитывающий ЕСН.

б) по формуле (8) рассчитываются накладные расходы цеховые, т.е. для каждого цеха:

Смета отдела сбыта и администрации - student2.ru , (8)

где Тед – трудоемкость изделия, час.;

Ставка НР – ставка накладных расходов (накладные расходы на 1 час труда), д.е./час.

в) по формуле (9) находятся материальные затраты цеховые (расход материалов для конкретного товара) (в д.е.) и заносится в таблицу 11.

МЗ = Рj · Сj, (9)

где Рj – расход j-го материала на единицу изделия, шт.;

Сj – стоимость j-го материала, д.е.

Таблица 11

Затраты на материалы по цехам (по товарам), д.е.

Материал Товар
А Б В Г
М1        
М2        
М3        
М4        
Итого:        

г) по формуле (10) рассчитывается производственная себестоимость единицы изделия (по цехам):

Смета отдела сбыта и администрации - student2.ru , (10)

где МЗ – затраты на материалы по цехам (на одно изделие), д.е.

ЗП – заработная плата рабочих по цехам (на одно изделие), д.е.

НР – накладные расходы по цехам (на одно изделие), д.е.

д) Себестоимость реализованной продукции рассчитывается по формуле (11):

Смета отдела сбыта и администрации - student2.ru , (11)

где Сед.пр – производственная себестоимость единицы продукции по цехам, д.е.

V – программа сбыта товара (прогноз), шт.

е) по формуле (12) рассчитывается поправочный коэффициент:

Смета отдела сбыта и администрации - student2.ru , (12)

где å Рнепр – сумма непроизводственных накладных расходов, д.е.

å СРП – общая себестоимость реализованной продукции по цехам (сумма по четырем цехам), д.е.

ж) по формуле (13) рассчитывается полная себестоимость с учетом рассчитанного поправочного коэффициента по цехам:

Смета отдела сбыта и администрации - student2.ru . (13)

Расчеты свести в таблицу 12.

Таблица 12

Себестоимость товаров

Товар МЗ, д.е. ЗП, д.е. НР, д.е. Сед.пр, д.е. СРП, д.е. Сполн, д.е.
А            
Б            
В            
Г            
Итого:            

з) определяется цена товара с учетом полной себестоимости и нормы прибыли, а также выручка от реализации изделий А, Б, В и Г. Результаты расчетов сводятся в таблицу 13.

Таблица 13

Цена товара с учетом полной себестоимости

и выручка от реализации товаров

Товар Цена единицы товара, д.е. Выручка, д.е.
А    
Б    
В    
Г    
Итого: -  

8. План по прибылипредставлен в таблице 14.

Таблица 14

План по прибыли

Показатель Сумма, д.е.
Выручка от реализации товаров (совокупная)  
Себестоимость реализованной продукции (совокупная)  
Непроизводственные накладные расходы  
Прибыль от реализации товаров  

9. Финансовый план представлен в таблице 15.

Таблица 15

Финансовый план, д.е.

Показатель Квартал Задолжен-ность
I II III IV
1. Поступления от дебиторов (выручка)          
2. Платежи*: · на приобретение материалов (основных и вспомогательных) · выплата з/платы · ЕСН · реклама · транспортные расходы · энергия · тех. обслуживание и ремонт · канцелярские расходы          
Итого платежи          
Поступления – Платежи          
Денежные средства нарастающим итогом        

* Примечание: для расчета см. показатели в сметах.

10. Баланс на конец года представлен в таблице 16.

Таблица 16

Баланс на конец года

АКТИВ Σ, д.е. ПАССИВ Σ, д.е.
I. Внеоборотные активы - Основные средства в т.ч.: - земля - здания и оборудование     III. Капитал и резервы - Уставный капитал - Резервный капитал -  
II. Оборотные активы - Запасы в т.ч.: - сырье - готовая продукция - Дебиторская задолженность - Денежные средства (касса)   V. Краткосрочные обязательства - Кредиторская задолженность  
Итого: Итого:

Справочно: износ основных средств – _________ д.е.

Примечание: при заполнении баланса воспользоваться следующими указаниями.

Внести нераспределенную прибыль.

Запасы сырья (материалов) = ∑ Седj × Мjк

Запасы ГП = ∑ Сед.пр × ГПiк

ДЗ: 1) сравнить Сумму поступлений (П) и Сумму выручки (В);

2) Если П>В, то ДЗ уменьшается на сумму их разности и наоборот.

КЗ: 1) сравнить Сумму платежей (Пл) и Сумму фактических затратф) (по материалам, зарплате и др.);

2) Если Пл>Зф, то КЗ уменьшается на сумму их разности и наоборот.

ДЗ и КЗ можно рассчитать, используя кассовую смету (%).

Приложение 6

ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЙ ДЛЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ:

Объемы сбыта, шт.

Вариант № 1
Товар
А Б В Г
1 000 1 200
1 090 1 800
1 170 2 300
Вариант № 2
Товар
А Б В Г
1 620 1 400
1 660 1 000
1 740 1 200
1 880 1 720
2 000 2 400
2 180 3 600
2 340 4 600
Вариант № 3
Товар
А Б В Г
2 430 2 100
2 490 1 500
2 610 1 800 1 260
2 820 2 580 1 050
3 000 3 600 1 017
3 270 5 400 1 041
3 510 6 900 1 050
Вариант № 4
Товар
А Б В Г
3 240 2 800
3 320 1 240 1 200 2 000
3 480 2 400 1 280 1 680
3 760 3 440 1 320 1 400
4 000 4 800 1 356 1 280
4 360 7 200 1 388 1 000
4 680 9 200 1 400
Вариант № 5
Товар
А Б В Г
4 050 1 000 1 050 3 500
4 150 1 550 1 500 2 500
4 350 3 000 1 600 2 100
4 700 4 300 1 650 1 750
5 000 6 000 1 695 1 600
5 450 9 000 1 735 1 250
5 850 11 500 1 750 1 000

Вариант № 6
Товар
А Б В Г
4 860 1 200 1 260 4 200
4 980 1 860 1 800 3 000
5 220 3 600 1 920 2 520
5 640 5 160 1 980 2 100
6 000 7 200 2 034 1 920
6 540 10 800 2 082 1 500
7 020 13 800 2 100 1 200
Вариант № 7
Товар
А Б В Г
5 670 1 400 1 470 4 900
5 810 2 170 2 100 3 500
6 090 4 200 2 240 2 940
6 580 6 020 2 310 2 450
7 000 8 400 2 373 2 240
7 630 12 600 2 429 1 750
8 190 16 100 2 450 1 400
Вариант № 8
Товар
А Б В Г
6 480 1 600 1 680 5 600
6 640 2 480 2 400 4 000
6 960 4 800 2 560 3 360
7 520 6 880 2 640 2 800
8 000 9 600 2 712 2 560
8 720 14 400 2 776 2 000
9 360 18 400 2 800 1 600
Вариант № 9
Товар
А Б В Г
7 290 1 800 1 890 6 300
7 470 2 790 2 700 4 500
7 830 5 400 2 880 3 780
8 460 7 740 2 970 3 150
9 000 10 800 3 051 2 880
9 810 16 200 3 123 2 250
10 530 20 700 3 150 1 800
Вариант № 10
Товар
А Б В Г
1 034
1 100 1 320
1 199 1 980
1 287 2 530

Вариант № 11
Товар
А Б В Г
1 044
1 128 1 032
1 200 1 440
1 308 2 160
1 404 2 760
Вариант № 12
Товар
А Б В Г
1 053
1 079
1 131
1 222 1 118
1 300 1 560
1 417 2 340
1 521 2 990
Вариант № 13
Товар
А Б В Г
1 134
1 162
1 218
1 316 1 204
1 400 1 680
1 526 2 520
1 638 3 220
Вариант № 14
Товар
А Б В Г
1 215 1 050
1 245
1 305
1 410 1 290
1 500 1 800
1 635 2 700
1 755 3 450
Вариант № 15
Товар
А Б В Г
1 296 1 120
1 328
1 392
1 504 1 376
1 600 1 920
1 744 2 880
1 872 3 680

Вариант № 16
Товар
А Б В Г
1 377 1 190
1 411
1 479 1 020
1 598 1 462
1 700 2 040
1 853 3 060
1 989 3 910
Вариант № 17
Товар
А Б В Г
1 458 1 260
1 494
1 566 1 080
1 692 1 548
1 800 2 160
1 962 3 240
2 106 4 140
Вариант № 18
Товар
А Б В Г
1 539 1 330
1 577
1 653 1 140
1 786 1 634
1 900 2 280
2 071 3 420
2 223 4 370
Вариант № 19
Товар
А Б В Г
1 701 1 470
1 743 1 050
1 827 1 260
1 974 1 806
2 100 2 520
2 289 3 780
2 457 4 830
Вариант № 20
Товар
А Б В Г
1 782 1 540
1 826 1 100
1 914 1 320
2 068 1 892
2 200 2 640
2 398 3 960
2 574 5 060

Вариант № 21
Товар
А Б В Г
1 863 1 610
1 909 1 150
2 001 1 380
2 162 1 978
2 300 2 760
2 507 4 140
2 691 5 290
Вариант № 22
Товар
А Б В Г
1 944 1 680
1 992 1 200
2 088 1 440 1 008
2 256 2 064
2 400 2 880
2 616 4 320
2 808 5 520
Вариант № 23
Товар
А Б В Г
2 025 1 750
2 075 1 250
2 175 1 500 1 050
2 350 2 150
2 500 3 000
2 725 4 500
2 925 5 750
Вариант № 24
Товар
А Б В Г
2 106 1 820
2 158 1 300
2 262 1 560 1 092
2 444 2 236
2 600 3 120
2 834 4 680
3 042 5 980
Вариант № 25
Товар
А Б В Г
2 187 1 890
2 241 1 350
2 349 1 620 1 134
2 538 2 322
2 700 3 240
2 943 4 860
3 159 6 210

Вариант № 26
Товар
А Б В Г
2 268 1 960
2 324 1 400
2 436 1 680 1 176
2 632 2 408
2 800 3 360
3 052 5 040
3 276 6 440
Вариант № 27
Товар
А Б В Г
2 349 2 030
2 407 1 450
2 523 1 740 1 218
2 726 2 494 1 015
2 900 3 480
3 161 5 220 1 006
3 393 6 670 1 015
Вариант № 28
Товар
А Б В Г
2 511 2 170
2 573 1 550
2 697 1 860 1 302
2 914 2 666 1 023 1 085
3 100 3 720 1 051
3 379 5 580 1 076
3 627 7 130 1 085
Вариант № 29
Товар
А Б В Г
2 592 2 240
2 656 1 600
2 784 1 920 1 024 1 344
3 008 2 752 1 056 1 120
3 200 3 840 1 085 1 024
3 488 5 760 1 110
3 744 7 360 1 120
Вариант № 30
Товар
А Б В Г
2 673 2 310
2 739 1 023 1 650
2 871 1 980 1 056 1 386
3 102 2 838 1 089 1 155
3 300 3 960 1 119 1 056
3 597 5 940 1 145
3 861 7 590 1 155

Приложение 7

ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЙ ДЛЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ:

Запасы готовой продукции на конец отчетного года, шт.

Вариант № 1
Товар
А Б В Г
Вариант № 2
Товар
А Б В Г
Вариант № 3
Товар
А Б В Г
Вариант № 4
Товар
А Б В Г
1 200
Вариант № 5
Товар
А Б В Г
1 500
Вариант № 6
Товар
А Б В Г
1 800
Вариант № 7
Товар
А Б В Г
1 050 2 100
Вариант № 8
Товар
А Б В Г
1 200 2 400
Вариант № 9
Товар
А Б В Г
1 350 2 700
Вариант № 10
Товар
А Б В Г
Вариант № 11
Товар
А Б В Г
Вариант № 12
Товар
А Б В Г
Вариант № 13
Товар
А Б В Г
Вариант № 14
Товар
А Б В Г
Вариант № 15
Товар
А Б В Г
Вариант № 16
Товар
А Б В Г
Вариант № 17
Товар
А Б В Г
Вариант № 18
Товар
А Б В Г
Вариант № 19
Товар
А Б В Г
Вариант № 20
Товар
А Б В Г
Вариант № 21
Товар
А Б В Г
Вариант № 22
Товар
А Б В Г
Вариант № 23
Товар
А Б В Г
Вариант № 24
Товар
А Б В Г
Вариант № 25
Товар
А Б В Г
Вариант № 26
Товар
А Б В Г
Вариант № 27
Товар
А Б В Г

Вариант № 28
Товар
А Б В Г
Вариант № 29
Товар
А Б В Г
Вариант № 30
Товар
А Б В Г

Наши рекомендации