Тақырып. Салықтық жоспарлаудың құқықтық негіздері.

Салықтық жоспарлау ұғымы. Салық төлеушілердің мінез-құлыктары меи іс-қимылдары моделдері. Салыктық жоспарлау тәсілдері. Салықтық жоспарлау этаптары. Салықтық жоспарлау шегі.

Пайдаланатын әдебиеттер тізімі:

Негізгі әдебиеттер:

1. Налоговое право: Учебное пособие / под. ред. С.Г. Пепеляева, М. ИД ФБК-ПРЕСС, 2000, 608с.

2. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов. М: Издательская группа ИНФРА-М-НОРМА, 1997. С. 271.

3. Худяков А.И., Бродский Г.М. Теория налогообложения, Алматы, ТОО «Издательство «НОРМА-К», 2002, -392 с.

4. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств, Алматы: Жеті жарғы, 2001, 168с.

5. Худяков А.И. Налоговое право Республики Казахстан. Общая часть: Учебник. - Алматы: ТОО «Издательство НОРМА-К», - 2003, 512с.

6. Найманбаев С.М. Салықтық құқық - Алматы: Жеті жаргы, 2005, 400бет.

7. Худяков А. И. Налоговые правонарушения. Алматы: Баспа, 1997, 288с.

8. Нам Г.М., Нам И.Г. Налоговый Кодекс о правах, обязанностях и ответственности налогоплательщиков, ИД «Бико», 2001, Алматы, 40 с.

9. Богачев С.И. Налоговые проверки деятельности предприятий, Алматы, ИД БИКО, 2003, 344с.

Қосымша әдебиет:

1. Мухитдинов Н.Б., Найманбаев С.М., Серимов У.С. қазақша-орысша салықтық құқықтық түсіндірме сөздік, Алматы, 1999, І39бет.

2. Сабикенова 3.С. Субъекты налоговых правоотношений. Алматы, Жеті жарғы, 2004,156с.

3. Сабикенова З.С. Русско-казахский налогово-правовой толковый словарь-справочник - Алматы, Жеті жарғы, 2005, 200с.

4. Толстолятенко Г.П. Европейское налоговое право, М., НОРМА, 2001, 432с.

5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение, М., ИНФРА -М, 2004, 432 с.

6. 95 ж. 30 тамыздағы Қазақстан Республикасының Конституциясы.

7. 2001 ж. 12 маусымдағы «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» ҚР Кодексі (Салық Кодексі).

8. 1994 ж. 27 желтоқсандағы Қазақстан Республикасының Азаматтық кодексі (жалпы бөлімі).

9. 2001ж. 30 қаңтардағы ҚР «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы» Кодексі.

10. 1997 ж. 16 шылдедегі ҚР қылмыстық Кодексі.

11. 2004ж. 24 сәуірдегі ҚР Бюджет Кодексі.

12. Электронная библиотека правоведа Студилова www.studylaw.narod.ru/

13. Herbert Lionel Adolphus Har The Concept of Law Clarendon Press, 1961

14. Ellman, IM (Ellman, Ira Mark)1; Braver, SL (Braver, Sanford L.)2; MacCoun, RJ (MacCoun, Robert J.) Abstract Principles and Concrete Cases in Intuitive Lawmaking, LAW AND HUMAN BEHAVIOR Volume: 36 Issue: 2 P. 96-108, 2012, http://apps.webofknowledge.com

15. Balganesh, Shyamkrishna. The Pragmatic Incrementalism of Common Law Intellectual Property, VANDERBILT LAW REVIEW Volume: 63 Issue: 6 P.1543, 2012, http://apps.webofknowledge.com

16. Vermeule, Adrian. Interpretive choice, new york university law review. Volume: 75 Issue: 1 P, 74-149, 2000, http://apps.webofknowledge.com

Vermeule, Adrian. Common law constitutionalism and the limits of reason. Columbia Law Review. Volume: 107 Issue: 6 P. 1482-1532, 2007. http://apps.webofknowledge.com

Оқытушы жөнінде мәлімет:Байжуманова Айгерим Мажибековна – Мемлекеттік-құқықтық пәндер кафедрасының аға оқытушысы, заң ғылымдарының магистрі

байланыс телефоны: 87057268178

сабақ сағаттары: сабақ кестесі бойынша

Пререквизиттер: «Мемлекет және құқық теориясы», «Конституциялық құқық»,

Постреквизиттер: қаржы құқығы, кеден құқығы

Пәнге берілген қысқаша сипаттама. Бұл пән «Қаржы құқығы, кеден құқығы» модулінің таңдау компоненті болып табылады . Салықтық құқықтың, салықтық құқықтық нормалардың және салықтық құқықтық қатынастардың негізгі ұғымдарын білуге әрі жадына түюге; қолданыстағы салық салу жүйесінің сипаттамасын, мемлекеттік бюджетке төленетін салықтардың және басқа да міндетті төлемдердің айырмашылығы мен аралық қатынастарын әрі олардың өзіне тән белгілерін танып-білуге; салық салуға және салықтық қызметке, сондай-ақ мемлекеттің салық жүйесін құру проблемаларына қатысты нормативтік құқықтық материалды меңгеруге; салық заңнамасының негізгі принциптері мен ережелерін білуге; салықтық құқықтық қатынас субъектілерінің жеке құқықтары мен заңды міндеттерінің мәнін, олардың өзара іс-әрекеттерінің механизімін түсінуге; салықтық құқықтық қатынастар субъектілерінің заңдылық жауапкершілігін, оны салық заңнамасын бұзғаны үшін іске асыруды білуге тиіс.

Оқытудыңмақсаты: салықтық құқықтың теориялық негіздерін, салық салу практикасын және қазіргі кезде мемлекеттік бюджетке төленетін салықтар мен басқа да міндетті төлемдер туралы заңнаманың негізгі проблемаларын танып-білу болып табылады. Салықтық құқықтың, салықтық құқықтық нормалардың және салықтық құқықтық қатынастардың негізгі ұғымдарын білуге әрі жадына тиюге; салықтық құқықтық қатынастар субъектілерінің заңдылық жауапкершілігін, оны салық заңнамасын бұзғаны үшін іске асыруды білуге тиіс.

Оқытудың міндеті:

салық жүйесінің, мемлекеттік салықтық қызметінің ұғымын жүйелік жағынан қарастыру және меңгеру;

колданыстағы салық заңнамасы нормаларын салық салу практикасында қолдануға орай туындайтын проблемаларды талдау;

курсты зерделеу барысында алынған теориялық білімді жадында бекіту үшін өз бетімен жұмыс істеуге машықтануды дамыту жатады.

Силлабуста әрбір бақылау түріне қойылатын балдың критерийі көрсетілуі тиіс. Осы мақсатта оқытушы пәннің өзіне тән ерекшелігін, студенттің мүмкіндігіне сәйкес қойылатын талаптарды ескереді, сонымен бірге оқытушы жалпы белгіленген талаптарды да ескеруі тиіс.