Решение задач по определению НДС

Задача 1

Выручка от реализации продукции с НДС составила 3230 тыс. руб.

Дивиденды по акциям составили 13 тыс. руб.

Выручка от реализации основных фондов с НДС – 17 тыс. руб.

Проценты банка –1,7 тыс. руб.

Оплачены и израсходованы материалы без НДС по следующим ценам:

Таблица 4 – Исходные данные

Дата	Количество	Цена
январь
февраль
март
апрель

Всего было списано в производство 70 штук.

Рассчитать себестоимость продукции методом FIFO, LIFO, средних цен и рассчитать варианты налога на прибыль.

Решение:

1. Рассчитаем выручку от реализации продукции без НДС:

3230-(3230*0,1525)=2737тыс. руб.

2. Рассчитаем выручку от реализации основных фондов без НДС:

17-(17*0,1525)=14,4 тыс. руб.

3. Рассчитаем себестоимость продукции тремя методами:

методом ФИФО: 40 * 20 + 30 * 10 = 1100 тыс. руб.;

методом ЛИФО: 15 * 40 + 25 * 25 + 30 * 10 = 1525 тыс. руб.;

методом средних цен: тыс. руб.

4. Рассчитаем прибыль от реализации продукции по трем вариантам:

2737 – 1100 = 1637 тыс. руб.;

2737 – 1525 = 1212 тыс. руб.;

2737 – 1479 = 1258 тыс. руб.

5. Рассчитаем прибыль от внереализационнных операций:

13+1,7=14,7 тыс. руб.

6. Рассчитаем налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль по ставке 20 %:

1637 + 14,4 + 14,7 = 1666,1 тыс. руб., налог – 1666,1 * 0,20 = 333,2 тыс. руб.

1212 + 14,4 + 14,7 = 1241,1 тыс. руб., налог – 1241,1 * 0,20 = 248,2 тыс. руб.

1258 + 14,4 + 14,7 = 1287,1 тыс. руб., налог – 1287,1 * 0,20 = 257,4 тыс. руб.

Задача 2

(для самостоятельного решения)

Строительное предприятие численностью 95 человек. Учредители – юридические лица.

За текущий год предприятие имело следующие показатели:

Таблица 5 – Исходные данные

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Доходы
Выручка с НДС
Присужденные штрафы
Проценты банка
Положительные курсовые разницы
Расходы:
израсходованные строительные материалы с НДС
телефонные переговоры
налог на пользователей автодорог
штраф за несвоевременную сдачу отчета

Задание: рассчитать прибыль от основной деятельности предприятия, прибыль от внереализационных операций, налог на прибыль.

Задача 3

(для самостоятельного решения)

1. Учетной политикой строительной организации предусмотрено определение выручки от реализации СМР по отгрузке.

2. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 1456 079 руб.

3. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы –1435 800 руб.

4. Поступило в кассу предприятия – 45 798 руб.

5. Получено авансов в счет финансирования по заключенным договорам на сумму – 544 807 руб.

6. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 607809 руб.

7. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС по льготной ставке на сумму –35 409 руб.

8. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам – фактурам без НДС на сумму – 34 500 руб.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

Ответ: 229 007 руб.

Задача 4

Предприятие уплачивает НДС ежеквартально. За II квартал текущего года имеет следующие данные в рублях:

1. Выручка от реализации продукции – 28600;

2. Выручка от реализации детских изделий с НДС – 14200;

3. Передано безвозмездно другому предприятию оборудование, рыночная стоимость которого – 7800;

4. Оприходованы сырьё и материалы на сумму – 8900+НДС по счетам-фактурам–1602;

5. Из них оплачено– 8000+НДС – 1440;

6. Оплачено за услуги бассейна для отдыха сотрудников – 2000+НДС по счетам-фактурам –360;

7. оплачено за коммунальные услуги, телефон –2700+НДС по счетам-фактурам–486.

Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет за П квартал. Указать срок уплаты и срок представления налоговой декларации в налоговые органы.

Решение

1. НДС, полученный от реализации продукции –28600*0,1525=4362

2. НДС, полученный от реализации детских изделий– 14200*0,0909=1291

3. НДС, полученный от безвозмездной передачи –7800*0,1525=1190

4. Итого НДС полученный: 4362+1291+1190=6843

5. НДС, уплаченный по сырью и материалам–1602

6. НДС, подлежащий вычету (по сырью и материалам оплаченным)– 1440

7. НДС, уплаченный по бассейну–360 (не принимается к вычету);

8. НДС, подлежащий вычету за коммунальные услуги –486;

9. НДС, подлежащий уплате в бюджет–

4362+1291+1190-1440-486=4917

10. Уплатить НДС в бюджет и представить в налоговые органы налоговую декларацию следует до 20 июля текущего года.