Экономическое моделирование изменения затрат на электроэнергию
Установка и ввод нового оборудования в цехе изготовления кухонной мебели потребует увеличения затрат на электроэнергию для работы технологического оборудования и дополнительного освещения. Расчет электроэнергии определяем по формуле:
ЭЭс =Wном * Кис * Nсм * Тсм * Кп, (3.7)
где ЭЭс – расход силовой электроэнергии, кВт-ч;
Wном – номинальная мощность электроприемника (оборудования);
Кис – коэффициент использования мощности;
Nсм – количество смен работы оборудования, см;
Тсм – продолжительность смены, ч;
Кп – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети (указывается в договоре организации с поставщиком электроэнергии; принимается в расчетах 1,03 -1,05).
Таблица 3.11 - Расчет расхода силовой энергии
| Наименование показателя | Условное обозначение | Величина показателя | Примечание |
| Номинальная мощность электроприемника, кВт | Wном | 15,2 | Приложение Ж |
| Коэффициент использования мощности | Кис | 0,5 | Приложение Ж |
| Количество смен работы цеха, см | Nсм | Таблица 3.15 | |
| Продолжительность смены, ч | Тсм | 7,98 | |
| Коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети | Кп | 1,04 | Приложение Ж |
| Расход силовой электроэнергии с момента ввода оборудования до конца года, кВт-ч | ЭЭс | 10 407 | формула |
Под электроприемником понимается электрическая часть установки, получающая электроэнергию от источника и преобразующая ее в другие виды энергии: механическую, тепловую, световую, энергию электромагнитного и электростатического полей. Номинальная мощность электроприемника принимается по паспортным данным оборудования и паспортной табличке электродвигателя. Коэффициент использования мощности является отношением активной мощности к полной. При расчетах по электроснабжению для определения коэффициента мощности используются усредненные значения мощностей, полученные на основе данных электросчетчиков за определенное время (15 или 30 минут, иногда смена, ч).
Расход силовой электроэнергии с момента ввода оборудования до конца года увеличится на 10,4 тыс. кВт∙ч.
Расход осветительной энергии определяется по формуле (3.8):
ЭЭос = Nос * Wос * Nсм * Тсм * Кс * Кп, (3.8)
где ЭЭос – расход осветительной энергии, кВт∙ч;
Nос – количество установленных светильников, шт.;
Wос – номинальная мощность одного светильника, кВт;
Кс – коэффициент спроса осветительной энергии (учитывает, что часть ламп по разным причинам может быть не включена, зависит от характера производства и назначения помещений);
– Кс = – для производственных зданий, состоящих из отдельных крупных пролетов;
– Кс = – из отдельных помещений;
– Кс = – административно-бытовых и лабораторных зданий промышленных предприятий;
– Кс = – складских зданий, состоящих из многих помещений;
– Кс = – аварийного и эвакуационного освещения.
Таблица 3.12 - Расчет расхода осветительной энергии
| Наименование показателя | Условное обозначение | Величина показателя | Примечание коэффициент |
| Количество установленных светильников, шт. | Nос | Примечание Ж | |
| Номинальная мощность одного светильника, кВт | Wос | 0,4 | Примечание Ж |
| Количество смен работы цеха, см. | Nсм | Таблица 3.15 |
Продолжение таблицы 3.12 - Расчет расхода осветительной энергии
| Наименование показателя | Условное обозначение | Величина показателя | Примечание коэффициент |
| Продолжительность смены, час. | Тсм | 7,98 | Таблица 3.15 |
| Коэффициент спроса осветительной энергии | Кс | 0,95 | Примечание Ж |
| Коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети | Кп | 1,04 | Примечание Ж |
| Расход осветительной электроэнергии с момента ввода оборудования до конца года, кВт | ЭЭос | Формула 3.8 |
Расход осветительной электроэнергии с момента ввода оборудования до конца года увеличится на 5,7 тыс. кВт∙ч.
Расчет изменения затрат на электроэнергию выполняется по
формуле (3.9):
ΔЗэс = (ЭЭс + ЭЭос) х Тээ, (3.9)
Где Δ Зээ – изменение затрат организации на электроэнергию, руб.;
Тээ – средний тариф за 1 кВт∙ч, руб.
Расчет изменения затрат на электроэнергию приведен в таблице 3.13.
Таблица 3.13 - Расчет затрат на электроэнергию
| Наименование показателя | Условное обозначение | Величина показателя | Примечание |
| Расход силовой электроэнергии с момента ввода оборудования до конца года, кВт∙ч. | ЭЭс | Таблица 3.11 | |
| Расход осветительной электроэнергии с момента ввода оборудования до конца года, кВт∙ч. | ЭЭос | Таблица 3.12 | |
| Изменение расхода электроэнергии всего, кВт∙ч | ЭЭ | 5724+10407=16131 | |
| Средний тариф за 1 кВт∙ч, руб. | Тээ | 2,52 | Приложение Ж |
| Изменение затрат на электроэнергию, руб. | ΔЗээ | 40650руб | Формула 3.9. |
Изменение затрат на электроэнергию в проектном варианте составит 40 650 руб.
Расчет годовых затрат на электроэнергию по проекту приведен в таблице 3.14.
Таблица 3.14 - Расчет годовых затрат на электроэнергию по проекту
| Наименование показателя | Величина показателя | Примечание |
| Затраты на электроэнергию фактические за прошлый период, руб. | 300 000 | Таблица 3.1. |
| Изменение затрат на электроэнергию, руб. | 40 650 | Таблица 3.13 |
| Затраты на электроэнергию по проекту, тыс. руб. | 340 650 | |
| Темп роста затрат на электроэнергию, % |
Затраты на электроэнергию по проекту будут равны 340 650 руб. Затраты увеличатся на 13 %.
Экономическое моделирование изменения годового фонда заработной платы, среднесписочной численности персонала и производительности труда в проектном варианте
За счет внедрения нового оборудования вводятся новые рабочие места: производство продукции на станке – 2 рабочих места; перевозка и доставка изготовленной продукции потребителю - одно рабочее место. Для оплаты труда рабочих по производству продукции и доставке продукции потребителям применяется сдельно-премиальная заработная плата по часовой тарифной ставке. Для расчета изменения фонда заработной платы необходимо рассчитать среднюю заработную плату рабочих и учесть время работы с момента ввода оборудования и транспортного средства до конца года. В таблице 3.15 выполнены на основе производственного календаря вспомогательные расеты средней продолжительности рабочего дня и месяца при 40- часовой рабочей неделе.
Таблица 3.15 - Расчет средней продолжительности рабочего дня и месяца при 40- часовой неделе в 2012 году
| Наименование показателя | Величина показателя | Примечание |
| Годовой фонд рабочего времени, дни | Производственный календарь 2012 года | |
| Годовой фонд рабочего времени, час. | Производственный календарь 2012 года | |
| Средний фонд рабочего времени за месяц, дни | 20,75 | 249дней/12 мес.=20,75 дней/мес. |
| Средний фонд рабочего времени за месяц, ч | 165,5 | 1986ч./12мес.=165,5 ч/мес. |
| Средний фонд рабочего времени за 1 день (смену), ч | 7.98 | 1986ч/249дней =7,98 ч/дней |
Средний фонд рабочего времени за 1 день (смену) в 2012 году равен 7,98ч. В таблицах 3.16 и 3.17 представлен расчет среднедневной заработной платы рабочих. Расчет годового фонда заработной платы с использованием среднедневной заработной платы является предпочтительным, т.к. упрощаются расчеты в случае изменения даты ввода в эксплуатацию основных средств и числа дней их работы.
Таблица 3.16 - Расчет среднедневной основной заработной платы рабочих, занятых изготовлением продукции
| Наименование показателя | Величина показателя | |
| Рабочий 6 разряда | Рабочий 4 разряда | |
| Часовая тарифная ставка, руб. | ||
| Премия за 1 час. (40%), руб. | 62 * 0,4 =24,80 руб. | |
| Районный коэффициент за 1 час (20%), руб. | (62 +24,80) руб.* 0,2= = 17,36 руб. | 15,4 |
| Северная надбавка за 1 час (30%), руб. | (62 +24,80) руб. * * 0,3=26,04 руб. | 23,1 |
| Итого основная заработная плата за 1 час, руб. | 62 + 24,80+ 17,36 +26,04 = 130,2 | 115,5 |
Продолжение таблицы 3.16 - Расчет среднедневной основной заработной платы рабочих, занятых изготовлением продукции
| Наименование показателя | Величина показателя | |
| Рабочий 6 разряда | Рабочий 4 разряда | |
| Среднее время работы за день (смену), ч. | 7,98 | 7,98 |
| Итого основная заработная плата за 1 чел. день, руб. | 130,2 руб./ч * 7,98 = = 1038 руб. | 921,69 |
Основная заработная плата за 1 чел. день рабочих, занятых изготовлением продукции, будет равна: рабочий 6 разряда – 1038 руб.; 4 разряда – 921,69 руб.
Таблица 3.17 - Расчет среднедневной заработной платы водителя транспортного средства по доставке продукции потребителям
| Наименование показателя | Величина показателя |
| Оклад, руб. | |
| Премия (30%), руб. (6240* 0,3) =1872 руб. | |
| Надбавка за классность водителя (25%), руб. (6240 * 0,25) =1560 руб. | |
| Районный коэффициент (20%), руб. (6240+1872+1560)руб. * 0,2 =1934,4 руб. | 1934,4 |
| Северная надбавка (30%), руб. (6240+1872+1560) руб. * 0,3 =2901,6 руб. | 2901,6 |
| Итого основная заработная плата за месяц, руб. | |
| Среднее рабочее время за месяц при 40-часовой рабочей неделе, дни (таблица 3.15) | 20,75 |
| Итого основная заработная плата за 1 чел.день, руб. 14508 руб./20,75 = 699,18 руб./день | 699,18 |
Среднедневная заработная плата водителя транспортного средства по доставке продукции потребителям составит 699,18 руб.
В таблице 3.18 выполнен расчет изменения фонда заработной платы рабочих при внедрении нового оборудования в цехе и транспортного средства для доставки продукции потребителям. В расчетах учтена не только основная заработная плата (за отработанное время), но и дополнительную заработную плату (за неотработанное время, например отпуск и др.).
Таблица 3.18 - Расчет изменения трудозатрат и фонда заработной платы при внедрении нового оборудования в цехе и автомобиля для доставки продукции потребителям
| Наименование показателя | Величина показателя | |||
| рабочий 6 разряда | рабочий 4 разряда | водитель | итого | |
| Основная заработная плата за 1 чел.день, руб. | 921,69 | 699,18 | 2658,87 | |
| Трудозатраты, чел.дни | ||||
| Основная заработная плата за период работы с момента ввода до конца года, руб. | 152078,85 | 127250,76 | 1361341,44 | |
| Дополнительная заработная плата (15%), руб. | 171270 * * 0,15 = = 25690,5 | 22811,83 | 19087,62 | 204201,22 |
| Всего заработная плата, руб. | 171270+ + 25690,5= = 196960,5 | 174890,69 | 146338,38 | 1565542,66 |
Изменение трудозатрат при внедрении нового оборудования в цехе составит 512 чел-.дней, заработной платы -1565542,66 руб.
Для расчета увеличения среднесписочной численности персонала используем формулу (3.10):
Δ Ч =ТЗ/ГФРВ, (3.10)
где Δ Ч – увеличение среднесписочной численности работников, чел.;
ТЗ – увеличение трудозатрат при внедрении мероприятия, чел. дни;
ГФРВ – годовой фонд рабочего времени одного работника, чел. дни.
Увеличение трудозатрат принято по таблице 3.18. Годовой фонд рабочего времени по организации составляет 220 рабочих дней. Годовой фонд рабочего времени учитывает рабочего время за год по календарю (249 дней) средней продолжительности отпуска (по данной организации 30 календарных дней или 20,75 рабочих дней) и среднего количества неявок, предусмотренных трудовым законодательством (по данной организации 8,25 дней – болезни и другие неявки). Тогда увеличение среднесписочной численности персонала составит:
Δ Ч = 677 чел. дней/220 дней =3 чел.
Расчет проектных показателей по труду и заработной плате выполняется в таблице 3.19. Расчет производительности труда проводится по формуле 3.11:
ПТ =ВП/Ч, (3.11)
где ПТ – производительность труда 1работника, тыс. руб./чел.;
Ч – среднесписочная численность работников, чел.
Расчет среднемесячной заработной платы осуществляется по формуле (3.12):
СЗП = ФЗП/Чх12, (3.12)
где СЗП - среднемесячная заработная плата одного работника, руб.;
ФЗП – фонд заработной платы организации, руб.
Таблица 3.19 - Расчет годового фонда заработной платы, средней заработной платы, среднесписочной численности персонала и производительности труда по проекту
| Наименование показателя | Величина показателя | Темп роста, % | ||
| факт | отклонение (±) | проект | ||
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | (табл. 3.7) | (табл. 3.7) | ||
| Среднесписочная численность работников, чел. | ||||
| Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб. | 15,0 | 22-15=7 | 3366 тыс.руб. / 13чел. / 12 мес. = 22 тыс. руб. |
Продолжение таблицы3.19 - Расчет годового фонда заработной платы, средней заработной платы, среднесписочной численности персонала и производительности труда по проекту
| Наименование показателя | Величина показателя | Темп роста, % | ||
| факт | отклонение (±) | проект | ||
| Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. | (табл. 3.18) | 1800 + 1566 = = 3366 | ||
| Производительность труда, тыс. руб./чел | 2616 - 1776 = 840 | 34 005 тыс. руб./ / 13 чел. = = 2616 тыс. руб./чел. | ||
| Коэффициент превышения темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы | 147% / / 147% = =1 |
Годовой фонд заработной платы по проекту равен 3366 тыс. руб., производительность труда на одного работника – 2616 тыс. руб. Среднесписочная численность увеличится на 3 человека и составит 13 человек. Темпы увеличения производительности труда будут равны темпам роста заработной платы.
Экономическое моделирование изменения страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в проектном варианте
В курсовом проекте для расчета страховых взносов принято:
– организация является плательщиком страховых взносов и не относится к льготным категориям;
– базой для начисления страховых взносов является заработная плата работников;
– база для начисления страховых взносов в отношении каждого работника не превышает установленную законодательством предельную величину (в 2012 году – 512 тыс. руб.);
– тарифы страховых взносов на дату выполнения курсового проекта для плательщиков страховых взносов берутся в пределах установленной предельной базы для начисления страховых взносов. Общий тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды составляют в 2014 году 30%, а установленная предельная величина страховых взносов равна 624 тыс. руб.
Таблица 3.20 - Тарифы страховых взносов в 2014 году [5]
| Наименование показателя | Величина показателя |
| Общий тариф страховых взносов, всего, % | 30,0 |
| в том числе: | |
| – Пенсионный фонд РФ | 22,0 |
| – Фонд социального страхования РФ | 2,9 |
| – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 5,1 |
| Установленная предельная величина базы для начисления страховых взносов, тыс. руб. |
Расчет суммы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды показан в таблице 3.21.
Таблица 3.21 - Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по факту и проекту
| Наименование показателя | Величина показателя | Темп роста,% | Примечание | ||
| факт | проект | отклонение (±) | |||
| Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. | Таблица 3.19 | ||||
| Общий тариф страховых взносов,% | Таблица 3.20 | ||||
| Сумма страховых взносов, тыс. руб. | 1800 тыс. руб. * 30% =540. | 1009,8 | 469,8 |
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по факту составляют 540 тыс. руб., по проекту будут равны 1009,8 тыс. руб.
В курсовом проекте для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний принято:
– организация занимается экономической деятельностью, так как ресурсы (оборудование, рабочая сила, технология, сырье, материалы, энергия, информационные ресурсы) объединены в производственном процессе, который имеет целью производство продукции и характеризуется затратами на него;
– основной вид экономической деятельности организации, который по итогам предыдущего года имел наибольший удельный вес в объеме выпущенной продукции, не изменяется при внедрении мероприятия;
– страховой тариф определяется в зависимости от класса профессионального риска, к которому отнесен основной вид деятельности организации на дату выполнения курсового проекта;
– базой для начисления страховых взносов является заработная плата работников.
Основным видом экономической деятельности организации является производство кухонной мебели. Основной вид деятельности относится к 8 классу профессионального риска. Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по этому классу профессионального риска равен 0,9%.
Таблица 3.22 - Последовательность определения страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
| Наименование показателя | Характеристика показателя | Примечание |
| Основной вид экономической деятельности | Производство кухонной мебели | Приложение Ж |
| Код по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) | 36.1 | |
| Класс профессионального риска основного вида деятельности | ||
| Страховой тариф | 0,9 |
Таблица 3.23 - Расчет суммы страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по факту и проекту
| Наименование показателя | Величина показателя | Темп роста,% | Примечание | ||
| факт | проект | Отклонение (±) | |||
| Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. | Таблица 3.19 | ||||
| Страховой тариф, % | 0,9 | 0,9 | Таблица 3.22 | ||
| Сумма страховых взносов, тыс. руб. | 1800 тыс. руб. *0,9% = 16 | 30,29 | 14,29 |
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по факту равна 16 тыс. руб., по проекту 30,29 тыс. руб.
Экономическое моделирование изменения амортизации и среднегодовой стоимости основных средств в проектном варианте
Для расчета амортизации основных средств необходимо знать амортизационную группу. Амортизационная группа нового технологического оборудования в цехе задана. Амортизационную группу по автомобилю необходимо определить. Транспортные средства, грузовые автомобили общего назначения входят в четвертую и пятую амортизационные группы. Для выбора амортизационной группы необходимо знать код по классификатору основных фондов. Последовательность поиска кода представлена в таблице 3.24.
Таблица 3.24 - Последовательность поиска кода автомобиля по классификатору основных фондов (ОКОФ)
| Код ОКОФ | Наименование основных средств |
| 10 0000000 | Материальные фонды |
| 15 0000000 | Средства транспортные |
| 15 3410000 | Автомобили |
| 15 3410190 | Автомобили грузовые общего назначения (бортовые, шасси и фургоны) |
| Автомобили грузовые общего назначения грузоподъемностью свыше 0,5 до 1,5 т |
Таким образом, автомобиль грузовой бортовой грузоподъемностью 1,5 т имеет код по ОКОФ 15153410192. Зная код, определим амортизационную группу по классификатору основных средств [11]. Автомобиль ГАЗ-2310 относится к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 5 лет до 10 лет включительно.
Расчет амортизации нового оборудования в цехе и автомобиля приведен в таблице 2.25. Стоимость автомобиля ГАЗ-2310 «Соболь» принята по данным сайта ЗАО «Автоцентра КрасГАЗсервис» на декабрь 2012 года.
Норма амортизации за месяц определяется по формуле (3.13):
Амес, % = 100% / СПИ , (3.13)
где Амес, % – норма амортизации за месяц, руб.;
СПИ – срок полезного использования объекта основных средств, мес.
Сумму амортизации за месяц можно рассчитать по формуле 3.14 или 3.15.
Амес, руб. = ПВС/СПИ, (3.14)
Где Амес, руб. – сумма амортизации за месяц, руб.;
ПВС – первоначальная (восстановительная) стоимость объекта основных средств, руб.
Амес, руб. = ПВС х Амес,% / 100% (3.15)
Рассчитывается срок эксплуатации, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел ввод объекта основных средств, до даты начисления износа в полных месяцах. Определяется сумма начисленной амортизации (износа) с момента ввода до даты начисления износа по формуле 3.16 или 3.17.
Агод, руб. = Амес,% /100% х СЭ х ПВС, (3.16)
Агод, руб. = Амес, руб. х СЭ, (3.17)
Где Агод, руб. – сумма начисленной амортизации (износа) с момента ввода (начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел ввод объекта основных средств в эксплуатацию) до конца года, руб.;
СЭ – срок эксплуатации объекта основных средств, выраженный в месяцах, мес.
Таблица 3.25 - Расчет амортизации нового технологического оборудования в цехе и автомобиля ГАЗ-2310 «Соболь»
| Наименование показателя | Условное обозначение | Величина показателя | |
| Новое технологическое оборудование в цехе | новый автомобиль ГАЗ-2310 «Соболь» | ||
| Первоначальная стоимость основных средств, руб. | ПВС | ||
| Амортизационная группа | четвертая | четвертая | |
| Срок полезного использования по амортизационной группе, лет | Свыше 7 лет до 10лет включительно | Свыше 7 лет до 10 лет | |
| Срок полезного использования по амортиз. группе, мес. | Свыше 80 мес. до 108 мес. включительно | Свыше 80 мес.до 108 мес. включительно | |
| Срок полезного использования, принятый на предприятии, мес. | СПИ | ||
| Норма амортизации за месяц, % | Амес, % | 100% /108 мес. = = 0,93%/мес. | 1,06 |
| Сумма амортизации за месяц, руб. | Амес, руб. | 5110000руб * *0,93% = = 47523 руб./мес. | |
| Дата ввода в эксплуатацию | 12 марта | 10 февраля | |
| Кол-во месяцев (начиная с 1-го числа месяца, следующ. за месяцем, в котором произошел ввод объекта ОС в эксплуат.) до конца года, мес. | СЭ | ||
| Сумма амортизации за период с даты ввода в эксплуатацию до конца года, тыс. руб. | Агод, руб. | 47523 руб./мес. * * 9мес. = 427707 руб. = 428 тыс. руб. | 52 тыс. руб. |
Амортизация нового технологического оборудования в цехе будет составлять 428 тыс. руб., автомобиля ГАЗ – 2310 « Соболь» – 52 тыс. руб.
В таблице 3.26 показан расчет годовой суммы амортизации по проекту.
Таблица 3.26 - Расчет годовой суммы амортизации по проекту
| Наименование показателя | Величина показателя | Примечание |
| Сумма амортизации фактическая за прошлый период, тыс. руб. | Таблица 3.1 | |
| Изменение амортизации по введенным основным средствам, всего, тыс. руб. | ||
| в том числе: | ||
| – новое оборудование в цехе | Таблица 3.25 | |
| – автомобиль | Таблица 3.25 | |
| Сумма амортизации по проекту, тыс. руб. | ||
| Темп роста затрат на амортизацию, % |
Амортизация по проекту будет равна 2730 тыс. руб. Амортизация увеличится на 21%.
Расчет стоимости основных средств на конец года и среднегодовой стоимости основных средств по проекту показан в таблице 3.27.
Таблица 3.27 - Расчет стоимости основных средств на конец года и среднегодовой стоимости основных средств по проекту
| Наименование показателя | Величина показателя | Примечание |
| Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств (фондов) на начало года, тыс. руб. | Таблица 3.1. | |
| Первоначальная стоимость введенных основных средств (фондов), всего, тыс. руб. |
Продолжение таблицы 3.27 - Расчет стоимости основных средств на конец года и среднегодовой стоимости основных средств по проекту
| в том числе: -новое оборудование в цехе | Таблица 3.25 | |
| -автомобиль | Таблица 3.25 | |
| Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств на конец года, тыс. руб. | 17000 + 5596 = =22596 тыс. руб. | |
| Среднегодовая стоимость основных средств (фондов) за прошлый период, тыс. руб. | Таблица 3.1 | |
| Количество месяцев эксплуатации новых основных средств (фондов) до конца года, мес.: | ||
| -новое оборудование в цехе | Таблица 3.25 | |
| -автомобиль | Таблица 3.25 | |
| Среднегодовая стоимость введенных основных средств (фондов) всего, тыс. руб., | 3832,5тыс. руб.+405 тыс. руб. = = 4237,5 тыс. руб. | |
| в т.ч.: -новое оборудование в цехе | 5110 тыс. руб. х9 мес./ 12 мес.= = 3832,5 тыс. руб. | |
| -автомобиль | 486 тыс. руб.х10 мес./12 мес.= = 405 тыс. руб. | |
| Среднегодовая стоимость основных средств (фондов) по проекту, тыс. руб. | 15000 тыс. руб. + 4237,5тыс. руб.= = 19237,5тыс. руб. |
Стоимость основных средств на конец года будет равна 22,6 млн. руб. Среднегодовая стоимость основных средств по проекту уменьшится на 3,4 млн. руб. и составит19,2млн. руб.
Экономическое моделирование изменения прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции в проектном варианте
В составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции, учитываются:
– расходы на рекламу (через средства массовой информации, в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению и телекоммуникационные сети; световая и иная наружная реклама, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов; участие в выставках, ярмарках, экспозициях; оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов; изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и о самой организации; уценка товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании; приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных компаний и другие;
– расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией продукции;
– расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате, на договорной основе;
– потери от брака;
– расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала;
– расходы на командировки;
– расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ;
– расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
– расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, включая отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
– арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество, а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг;
– расходы на содержание служебного транспорта;
– расходы на обеспечение пожарной безопасности, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на содержание собственной службы безопасности по выполнению функций экономической защиты банковских и хозяйственных операций и сохранности материальных ценностей;
– суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненными сторонними организациями работы (предоставление услуги);
– расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет, иные аналогичные системы);
– расходы на юридические и информационные услуги;
– расходы на аудиторские услуги;
– расходы на консультационные и иные аналогичные услуги;
– представительские расходы;
– расходы на канцелярские расходы;
– другие расходы.
Прочие расходы имеют следующие особенности:
– расходы влияют на величину объема и выручки от продажи продукции. работ и услуг и в то же время зависят от них;
– в расходах невозможно выделить экономические элементы затрат (сырье, материалы, топливо, энергия, зарплата, амортизация и др.);
– в практике плановых экономических расчетов величину расходов определяют укрупненным способом (например, расходы можно определить в процентах к выручке от продажи продукции, работ и услуг, к прямым затратам или другими способами).
В курсовом проекте принято, что ремонт и техническое обслуживание выполняются на договорной основе сторонней организацией, поэтому эти расходы отнесены к прочим расходам.
Выполнять расчет прочих расходов в проектном варианте будем в следующей последовательности:
– используя фактические данные организации (таблица 3.1) рассчитать долю прочих расходов в сумме выручки от продажи продукции;
– по доле прочих расходов в выручке от продаж и проектной величине выручки от продаж определить сумму прочих расходов в проектном варианте;
– откорректировать полученную величину прочих расходов, увеличив их на сумму затрат на ремонт и техобслуживание новых основных средств;
– сумму затрат на ремонт и техобслуживание новых основных средств принять в процентах к среднегодовой стоимости введенных основных средств (этот показатель в курсовом проекте принят в размере 10%).
Расчет доли прочих расходов в выручке от продажи по фактическому варианту представлен в таблице 3.28. Расходы на ремонт и техобслуживание новых основных средств определены в таблице 3.29.
Таблица 3.28 - Расчет доли прочих расходов в выручке от продажи продукции по фактическому варианту
| Наименование показателя | Величина показателя | Примечание |
| Выручка от продажи продукции фактическая, тыс. руб. | Таблица 3.7. | |
| Прочие расхода фактические, тыс. руб. | Таблица 3.1. | |
| Доля прочих расходов в выручке от продаж, % | 1780 тыс. руб. * * 100% / 17760 = = 10,02% |
Доля прочих расходов в выручке от продажи продукции по практическому варианту равна 10,02%.
Таблица 3.29 - Расчет расходов на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов)
| Наименование показателя | Величина показателя | Примечание |
| Среднегодовая стоимость введенных основных средств (фондов), тыс. руб. | 4237,5 | Таблица 3.27 |
| Затраты на ремонт и техобслуживание основных средств в процентах к среднегодовой стоимости основных средств (фондов),% | Принимается по фактическим данным предприятия. В курсовом проекте принято в размере 10%. | |
| Сумма затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов), тыс. руб. | 4237,5 тыс. руб. * 10%= 423,75 тыс. руб. |
Сумма затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов) увеличится в проектном варианте на 423,75 тыс. руб.
Прочие расходы по проекту рассчитаны в таблице 3.30.
Таблица 3.30 - Расчет прочих расходов по проекту
| Наименование показателя | Величина показателя | Примечание |
| Выручка от продажи продукции по проекту, тыс. руб. | 34 005 | Таблица 3.7. |
| Доля прочих расходов в выручке от продаж, % | 10,02 | Таблица 3.28 |
| Сумма прочих расходов по проекту без корректировки на увеличение затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов), тыс. руб. | 34 005 тыс. руб. * *10,02% /100% = = 3407,3 тыс. руб. | |
| .Увеличение затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств, тыс. руб. | 423,75 | Таблица 3.29 |
| Сумма прочих расходов по проекту с учетом корректировки на увеличение затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов), тыс. руб. | 3407,3 тыс. руб.+ + 423,75тыс. руб. = =3831 тыс. руб. |
Сумма прочих расходов по проекту с учетом корректировки на увеличение затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств будет равна 3831 тыс. руб.