Определение налогов, отчислений, включаемых в затраты по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг, учитываемые при налогообложении

2.1. Расчет отчислений, исчисляемых от фонда заработной платы:

а) Отчисления в фонд социальной защиты населения;

б) Обязательные взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (отчисления в БРУСП «Белгосстрах»).

2.2. Расчет отчислений в инновационный фонд

2.3. Определение суммы налога на недвижимость по зданиям и сооружениям

3. Определение суммы затрат по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг, учитываемых при налогообложении прибыли:

å З н/о = 3м + 3а + 3тэр + 3зп + 3проч. + Зтов + åОфсзн + Обг + Оиннов.+ åНнед.,

где 3м - затраты на материалы;

3а - амортизационные отчисления;

3тэр - затраты на топливо, энергию;

3зп - затраты на оплату труда;

3проч - прочие расходы;

Зтов – затраты на приобретение товаров для продажи;

åОфсзн – сумма отчислений в фонд социальной защиты населения, относимая на затраты по производству и реализацию продукции (работ, услуг), учитываемые при налогообложении прибыли;

О бг – сумма отчислений в БРУСП «Белгосстрах»);

Оиннов.- отчисления в инновационный фонд;

åНнед. - сумма налога на недвижимость по зданиям и сооружениям.

Расчет налогов, уплачиваемых из прибыли.

4.1. Определение прибыли от реализации продукции.

4.2. Определение валовой прибыли и прибыли к налогообложению.

4.3. Определение суммы налога на прибыль (Нпр.)

Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период (НДСбюдж)

Расчет суммы обязательных страховых взносов, подлежащей уплате в Фонд социальной защиты населения.

7. Определение показателей налоговой нагрузки. Налоговая нагрузка организации определяется по формуле:

∑Н

Ун.н.=------------- х 100,

∑Ввалов.

где Ун.н.- уровень налоговой нагрузки,%;

∑Н - общая сумма налогов, сборов и отчислений, подлежащих уплате в бюджет, тыс.руб.

∑Ввал.- сумма валовой выручки, тыс.руб.

Анализ структуры налоговой нагрузки проводят по группам налогов, сборов, отчислений.

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ ПО дисциплине

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

(2011 -2012 уч. год)

1.Экономическое содержание и сущность налогов и налогообложения.

2.Функции налогов, примеры их проявления на практике.

3.Основные элементы налогообложения и налоговые термины.

4.Классификация налогов и сборов.

5.Понятие налоговой системы, принципы налогообложения.

6.Понятие, виды, типы налоговой политики государства. Цели и задачи налоговой политики Республики Беларусь в современных условиях.

7.Налоговые льготы: понятие, виды, особенности применения в Республике Беларусь.

8.Методы налогообложения: пропорциональное, прогрессивное, регрессивное, равное налогообложение.

9.Налоговое законодательство Республики Беларусь: структура, порядок внесения изменений и дополнений, вступления в силу и действие во времени актов налогового законодательства.

10.Характеристика субъектов и объектов налогообложения, источников уплаты налогов и сборов. Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.

11.Налоговые органы Республики Беларусь и их взаимодействие с другими государственными органами.

12.Республиканские и местные налоги и сборы: понятие, виды.

13.Методы взимания налогов: кадастровый, декларационный, административный.

14.Понятие налогового обязательства, его исполнение, способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней.

15.Принудительное исполнение налогового обязательства.

16.Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пошлин.

17.Понятие и порядок ведения налогового учета. Налоговые декларации.

18.Понятие налогового контроля, виды и способы проведения проверок налоговыми органами.

19.Понятие и сущность НДС, принципы взимания, плательщики и объекты налогообложения, налоговые льготы.

20.Определение налоговой базы по НДС. Момент фактической реализации товаров, работ, услуг. Ставки НДС, условия их применения.

21.Понятие и правила предоставления налоговых вычетов по НДС. Порядок и сроки исчисления и уплаты НДС, налоговая декларация по НДС.

22.Сущность акцизов, их плательщики, перечень подакцизных товаров, объекты налогообложения, виды ставок.

23.Акцизы: налоговая база, льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты в бюджет.

24.Земельный налог (для организаций): сущность, назначение, плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки земельного налога.

25.Земельный налог (для организаций): налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, налоговая отчетность по земельному налогу.

26.Сущность и назначение экологического налога, его плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, отчетность по налогу.

27.Налог за добычу природных ресурсов: сущность и назначение, плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты.

28.Плательщики обязательных страховых взносов в ФСЗН. Объекты для исчисления и тарифы страховых взносов, Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы, порядок и сроки исчисления и уплаты страховых взносов в ФСЗН.

29.Отчисления в инновационный фонд: назначение, плательщики, база для исчисления, ставки, порядок и сроки исчисления и уплаты.

30.Налог на недвижимость (для организаций): экономическое содержание налога, его плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, налоговая отчетность.

31.Сущность налога на прибыль, его плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки. Организация налогового учета по налогу на прибыль.

32.Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли.

33.Внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли.

34.Налог на прибыль: налоговые льготы, налоговый период, порядок и сроки исчисления и уплаты, налоговая отчетность.

35.Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Республике Беларусь и получающих доходы от источников в Республике Беларусь.

36.Общая характеристика местного налогообложения. Сбор с заготовителей.

37.Налог за владение собаками и курортный сбор: сущность, плательщики, основные элементы налогообложения.

38.Виды таможенных платежей, общие правила их уплаты.

39.Таможенные сборы: понятие, виды, ставки, порядок расчета и уплаты.

40.Таможенные пошлины: сущность, назначение, классификация, виды ставок, критерии дифференциации ставок, порядок расчета и уплаты.

41.Акцизы по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.

42.НДС по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.

43.Налогообложение в свободных экономических зонах.

44.Упрощенная система налогообложения: сущность, условия применения, основные элементы налогообложения.

45.Налог на игорный бизнес: сущность, плательщики, основные элементы налогообложения.

46.Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности: сущность, плательщики, основные элементы налогообложения.

47.Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции: сущность, плательщики, основные элементы налогообложения.

48.Подоходный налог с физических лиц: сущность, плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые вычеты, ставки, порядок исчисления и уплаты, обязанности налоговых агентов.

49.Земельный налог, взимаемый с физических лиц: назначение, плательщики, основные элементы налогообложения.

50.Налог на недвижимость, взимаемый с физических лиц: назначение, плательщики, основные элементы налогообложения.

51.Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц: условия применения, ставки, льготы, порядок расчета и уплаты.

52.Управление налогообложением в организациях: задачи налогового менеджмента, правовая основа, принципы и методы налогового планирования.

53.Оптимизация налоговых обязательств. Использование преимуществ учетной политики организации для управления налогообложением.

54.Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений.

55.Гербовый сбор: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок уплаты

56.Оффшорный сбор: плательщики, объекты налогообложения, ставка, порядок уплаты.

Вопросы разработаны ст. преподавателем Домбровской Е.Н.