Расчеты с персоналом по оплате труда и физическими лицами, оказывающими услуги по гражданско-правовым договорам.

Подразделение Оплата по окладу Районный коэффициент Премия Договор подряда отпуск оплата больничного Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Сотрудник
    9 272,73 2 318,18 5 500        
Карнаухова Вера Анатольевна 9 272,73 2 318,18 5 500        
Договора подряда         104 209      
Аравенкова Анжела Мусаевна         13 136      
Карнаухова Вера Анатольевна         9 195      
Козляев Александр Юрьевич         24 428      
Паршакова Нелли Николаевна         31 950      
Семкина Юлия Викторовна         25 500      
Основное подразделение 1 579198,45 394 799,63 284 708,57 4 024 160 281,5 9 123,27 15 610,4
Алиева Камилла Тельмановна 13 909,09 3 477,27 3 750        
Аравенкова Галина Владимировна 101 638,1 25 409,53 27 632   13 095,6    
Батенев Константин Алексеевич 172 214,5 43 053,63 15 903,6   20 880,72 1 338,03  
Верхоланцев Роман Андреевич 134 007,27 33 501,82 16 991   11 250,2    
Верхоланцева Татьяна Александровна 101 837,23 25 459,31 27 681,83   13 602,68    
Заикин Олег Анатольевич 253 760 63 440 2 300   27 908,72    
Заикина Мария Александровна 101 837,23 25 459,31 27 681,83   13 602,68    
Захаров Валерий Дмитриевич         4 024      
Карнаухова Вера Анатольевна 133 576,18 33 394,05 30 961   17 519,84    
Поротникова Галина Михайловна 43 283,81 10 820,95 27 052   1 642,83    
Хатин Александр Анатольевич 135 428,57 33 857,14 42 895   12 087,61    
Цибулько Александр Иванович 301 006,47 75 251,62 51 235,31   28 690,62 7 785,24  
Ярцева Марина Александровна 86 700 21 675 10 625       15 610,4
Итого 1 588471,18 397 117,81 290 208,57 108 233 160 281,5 9 123,27 15 610,4
                   

За 2016 год фонд заработной платы составил – 2 569 045, 73 рублей (В том числе начислено по листкам нетрудоспособности 9 123,27). Оказано услуг физическими лицами по гражданско-правовым договорам – 108 233 рубля.

Задолженность по выплате заработной платы на 31/12/2016 в ТСЖ «Гулливер» отсутствует. Премии начислялись и выплачивались на основании приказов Председателя ТСЖ.

Расчет начислений взносов с фонда оплаты труда

ТСЖ «Гулливер» при исчислении страховых взносов в Пенсионный фонд РФ применяет пониженный тариф, установленный ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ, в размере 20 процентов (в ПФР - 20%, в ФСС РФ - 0%, в ФФОМС - 0%) в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу всех работников.

Отчисления в пользу работников в 2016 году составили (заработная плата, районный коэффициент, премии) – 2 460 812,73 рубля.

Отчисления по гражданско-правовым договорам составили – 108 233 рубля.

Следовательно, налогооблагаемая база в ПФ РФ за 2016 год составила – 2 559 922,46 рублей, а сумма страховых взносов за отчетный период (2 559 922,46 х 20%) – 511 984,49 рублей.

Данная сумма отражена в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ за 2016 год в полном объеме. Переплата или задолженность ТСЖ «Гулливер» на 31/12/2016 года в ПФ РФ отсутствует.

Помимо страховых взносов в ПФ РФ, ТСЖ «Гулливер» обязано начислять и оплачивать взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Налогооблагаемой базой для начисления данных взносов являются выплаты в пользу физических лиц, за исключением выплат по гражданско-правовым договорам и листкам нетрудоспособности. Тариф по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2016 год составил 0,2% от фонда оплаты труда.

Следовательно, сумма взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2016 год составила (2451689,46 *0,02% = 4 903,36 рубля. Данная сумма отражена в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование в полном объеме. Переплата (задолженность) ТСЖ «Гулливер» на 31/12/2016 года перед ФСС РФ отсутствует.

Расчет фактического тарифа «Содержание жилья» за 2016 год.

Для начисления коммунальных услуг жителям и собственникам помещений для оплаты за отопление, горячее и холодное водоснабжение, капитальный ремонт, а также содержание и ремонт, ТСЖ использует следующие данные:

Общая площадь помещений-:

17 439,20 м2 - общая площадь жилых помещений (квартиры со 2 по 25 этаж);

713, 80 м2 - общая площадь нежилых помещений (офисы и магазины, расположенные на 1 этаже);

Затраты по статье «Содержание жилья» по данным бухгалтерского учета ТСЖ «Гулливер»:

По данным бухгалтерского учета за отчетный период затраты по статье «Содержание жилья» составили – 5 060 330,20 рублей

Сумму, затраченную на содержание и ремонт, разделим на общую площадь жилых и нежилых помещений (18153 кв.м.) и 12 месяцев,получим расходы на 1 кв.м.

(5 060 330,20 : 18 153) : 12 = 23,23 руб.

Выполнение сметы в 2016 году.

  Расходы     План ФАКТ Отклонения
1. Расходы на оплату трула ,страховые взносы с ФОТ, всего: руб. 257314,25 3 085 961 1 810,14
1.1. Расходы на зар.плату с НДФЛ, страховые взносы всего: руб. 257314,25 3 085 960,86 1 810,14
  председатель руб. 28600,00 343200,00 345 108,72 -1 908,72
  бухгалтер руб. 25500,00 306000,00 337 452,74 -31 452,74
  премия руб. 2500,00 30000,00 50 836,00 -20 836,00
  паспортист руб. 4600,00 55200,00 55 747,59 -547,59
  премия   2300,00 27600,00 27 052,00 548,00
  инженер по эксплуатации жилого фонда руб. 35600,00 427200,00 412 733,95 14 466,05
  премия руб. 4630,00 55560,00 48 935,31 6 624,69
  ревизионная комиссия руб. 2125,00 25500,00 25 500,00 0,00
  уборщица 3 ед. руб. 34500,00 414000,00 421 941,67 -7 941,67
      6879,00 82548,00 76 095,66 6 452,34
  дворник-разнорабочий руб. 14800,00 177600,00 178 759,29 -1 159,29
      1298,00 15576,00 14 691,00 885,00
  слесарь-сантехник-разнорабочий руб. 20540,00 246480,00 237 486,88 8 993,12
      1298,00 15576,00 13 603,60 1 972,40
  электрик руб. 15000,00 180000,00 181 373,32 -1 373,32
      3597,00 43164,00 40 595,00 2 569,00
  цветовод-озеленитель 5мес руб. 1996,67 23960,00 0,00 23 960,00
  дог.подряда/замена отпуска,премии по решению правления руб. 8000,00 96000,00 101 133,00 -5 133,00
  Итого зарплаты с НДФЛ руб. 213763,67 2565164,00 2 569 045,73 -3 881,73
  Страховые взносы руб. 43550,58 516 915,13 5 691,87
Административно-упраленческие расходы, всего: руб. 8424,99 101100,00 93048,11 8 051,89
  Информационные услуги руб. 500,00 6000,00 1 255,08 4 744,92
  Юридические услуги руб. 83,33 1000,00 260,00 740,00
  Расходы на связь руб. 1300,00 15600,00 14 350,07 1 249,93
  Услуги банка/обслуживание счета руб. 2500,00 30000,00 29 052,36 947,64
  Обучение управленческого персонала, в т.ч руб. 766,66 9200,00 8 100,00 1 100,00
  Канцелярские расходы руб. 825,00 9900,00 9 539,72 360,28
  Спец.литература и обслуживание программного обеспечения руб. 875,00 10500,00 8 880,00 1 620,00
  Содержание оргтехники руб. 1183,33 14200,00 13 951,00 249,00
  Организационные расходы (проведение собраний и т.п.) руб. 391,67 4700,00 7 659,88 -2 944,00
Расходы на техническое обслуживание имущества всего : руб. 53633,33 643600,00 641257,00 2 343,00
3.3. Вывоз негабаритного мусора/снега/ руб. 10833,33 130000,00 128 857,00 1 143,00
3.4. Противопожарная безопасность/ целевые взносы ППА руб. 35000,00 420000,00 420 000,00 0,00
3.5. Видеонаблюдение/целевые взносы руб. 2000,00 24000,00 24 000,00 0,00
3.6. Техническое обслуживание распашных ворот/ целевые взносы руб. 3300,00 39600,00 38 400,00 1 200,00
3.7. Техническое обслуживание приборов учета узла тепловой эн.   2500,00 30000,00 30 000,00 0,00
Ремонт общего имущества, всего : руб. 13 291,67 159 500,00 149 950,74 9 549,26
  текущий ремонт здания(плотницкие работы,замены стекол) руб. 2083,33 25000,00 24 803,50 196,50
  текущий ремонт общедомового оборудования руб. 3000,00 36000,00 33 831,62 2 168,38
  текущие расходы на дератизацию и дезинфекцию руб. 300,00 3600,00 700,00 2 900,00
  текущий ремонт придомовой территории (ремонт ворот,ограждения) руб. 2541,67 30500,00 30 324,18 175,82
  текущий ремонт оборудования к отопительному сезону руб. 1000,00 12000,00 9 688,48 2 311,52
  Благоустройство и содержание придомовой территории(окраска.ремонт) руб. 1000,00 12000,00 11 509,32 490,68
  непредвиденные и аварийные работы руб. 3366,67 40400,00 39 093,64 1 306,36
5. Содержание домохозяйства, всего: руб. 20 921,60 251 059,20 240 242,99 10 816,21
5.1. Аттестация лифтов и техническое освидетельствование руб. 2216,67 26600,00 26 550,00 50,00
5.2. Расходы на оборудование, инструменты руб. 1508,33 18100,00 18 090,00 10,00
5.3. Расходы на материалы,инвентарь и хозяйственные принадлежности руб. 10691,67 128300,00 128 002,99 297,01
5.4. Транспортные расходы по доставке материалов руб. 221,60 2659,20 2 659,20
5.5. Обязательные расходы по содержанию тех.оборудования(Поверка эл.счетчиков)-поверка приборов тепла и профилактика электрооборудования руб. 5583,33 67000,00 64600,00 2 400,00
5.6. Страхование лифтов руб. 700,00 8400,00 3000,00 5 400,00
ТБО и Обслуживание Лифтов   68090,30 817083,60 816818,40 265,20
  Вывоз ТБО руб. 18240,30 218883,60 183,60
  Лифты руб. 49850,00 598200,00 598118,4 81,60
Итого расходов руб. 421676,14 5060330,28 5027278,10 33 052,18
6.1. Стоимость содержания 1 кв.м. общей площади руб. 23,23 23,23 23,08  
6.3. Взносы на содержание жилья в 2016 руб. 421694,19 5060330,28    
6.4. Обязательные взносы на капитальный ремонт руб. 110733,30 1328799,60    
6.3. Взносы на содержание жилья в 2016 на 1кв.м руб. 23,23 23,23    

ИТОГО: Фактические затраты по статье «Содержание жилья» за отчетный период составили в месяц 23 руб. 08 коп. /м2. Тариф на содержание жилья в 2016 году завышен незначительно. Сэкономлено денежных средств за 2016 год – 33 052,18 рубля.

Наши рекомендации