Ревизия внешнего контроля сторонними органами, организациями, внутренней ревизии

Отчет

В 2017 году за 2014 год проводилась ревизионная проверка ООО АФ «ЭККО». Рекомендации по результатам ревизии - восстановление бухгалтерского учета, проверка взаимных отношений с ООО «Северное тепло».

В аудируемом периоде проверки государственными органами аудируемого лица не проводились.

Ревизия договора с обслуживающей компаниейОтчёт Между ТСЖ и обслуживающей компанией обществом «Северное тепло» заключен договор на содержание, текущий ремонт, общего имущества в многоквартирных домах от 01.07.2010г. №104-2010 (далее - договор).В разделе 2 «Предмет договора» перечислены виды работ и услуг, оказываемые ООО «Северное тепло», среди которых:- проведение работ по содержанию и текущему ремонту, относящемуся к общему имуществу, содержание мест общего пользования и придомовой территории,- текущий ремонт внутридомовых инженерных сетей и оборудования,- текущий ремонт кровли зданий с ограждениями,- текущий ремонт конструкций зданий,- работы по содержанию придомовых территорий, уход за зелеными насаждениями,- ведение бухгалтерского и налогового учёта и другие виды работ и услуг. При этом в п. 2.17 раздела 2 договора уточняется, что перечень, состав и периодичность выполнения работ указаны в Приложении №3. В Приложении №3 в части 1 перечислен только мелкий ремонт, услуги осмотров. В части 2 Приложения № 3 перечислены работы аварийного характера. В части 3 Приложения № 3 поименованы работы по влажной уборке. В части 4 Приложения № 3 перечислены работы по уборке придомовой территории, в перечне не поименован вывоз мусора и вывоз снега. В Разделе 4 Договора «Размер и порядок оплаты по настоящему договору» указано, что стоимость работ определяется Приложением №5, а в части ненадлежащее выполненных работах и услугах, указанных в Приложении №2, стоимость уменьшается пропорционально стоимости соответствующей работы или услуги. В Приложении №2 «Перечень работ и услуг по содержанию и текущему ремонту», стоимость которых может быть уменьшена, перечислены работы и услуги, преимущественно контрольного – надзорного характера и низкозатратные работы, например, дератизация, уборка и чистка урн, наладка систем отопления, промывка приборов теплосъема и сетей отопления. В перечне работ поименована уборка лестничных площадок, удаление снега и наледи- более затратные работы в денежном выражении. Работы по проведению мероприятий по противопожарной безопасности, вывоз снега выведены как работы за отдельную плату.Стоимость работ и услуг ООО «Северное тепло» по основному договору определена в размере 6,97 руб. за руб/м2.В договоре присутствуют явные противоречия. Так, по условиям п. 2.2 по 2.16 договора подразумевается выполнение всех видов текущего ремонта ТСЖ.Вместе с этим, утвержденные Приложения с №1 по №5 значительно ограничивают перечень работ и услуг. А также, заключенные Дополнительные соглашения с №1 по №3, дополнительно вывели из условий договора на отдельную оплатучасть работ.Для выполнения надзорных функций, работ на случай аварий, мелкий ремонт, бухгалтерской работы многие ТСЖ г. Сыктывкара содержат своих работников, в том числе на полставки или по договору гражданско - правового характера, что является экономией денежных средств и наличием конкретного ответственного лица. Качество бухгалтерской работы ревизорами оценивается как недостаточное. Так, к аудиторской проверке не были предоставлены:- смета доходов и расходов ТСЖ на 2015 год, - освоение сметы доходов и расходов (экономия/ перерасход),- в бухгалтерском учете не видно за счет какой статьи расходов сметы проведена оплата. Возможно, часть расходов должна была быть проведена не за счет ТСЖ, а за счет ООО «Северное тепло», или, возможно за счет непредвиденных расходов или резервных средств,- расчет формирования резерва и другие документы.В результате отсутствия учёта сметы доходов и расходов и её ежемесячного освоения, которое должна делать бухгалтерия, председателю правления невозможно принять важные управленческие решения, например, об обоснованности применяемого тарифа, отсутствует информация о финансовом результате за каждый месяц, за год (превышение доходов над расходами или наоборот превышение расходов над доходами), который должен определяться бухгалтерским учётом, а также отчетом по смете доходов и расходов; отсутствует информация о наличии свободных денежных средств, при наличии экономии, которые можно направить на нужды ТСЖ без взимания дополнительной платы.Была произведена оплата в 2015 году за счет ТСЖ, которая, скорее всего, должна была быть за счет ООО «Северное тепло», за сумму тарифа:Галактика ЗАО за радиатор сумма 3717 руб.,Северное тепло ООО за услуги уборки территории от снега сумма 25625 руб., 32050 руб., 14300 руб.,26250 руб., за содержание и ремонт жилого фонда сумма 45753,75 руб.Дудецкая Н.А. ИП за сантехнические материалы сумма 4032,38 руб.,13521,60 руб., 15918,60 руб.,1322,70 руб.АртПраймПром ООО за брусчатку и плитку сумма 35855 руб.,Управдом за благоустройство придомовой территории сумма 350000 руб.,СанТехОптКоми за счетчик сумма 3822 руб.,Первая экспедиционная компания ООО за транспортно- экспедиционные услуги сумма 6082,20руб.,Мангубин Д.В. ИП за бордюрную краску сумма 25800 руб.,Мистер- металлопрокат ООО оплата по счету сумма 21193 руб.,Заседаев В.А. ИП за почтовые ящики сумма 2200 руб.,Содействие за работы по системе видеонаблюдения сумма 12172 руб.,работы во восстановлению оптической линии сумма 25940 руб.,Деловые линии ООО за доставку груза сумма 3719,37 руб.,БАС Эжва ООО за покраску бордюров сумма 80410 руб.СТО Эффект ООО за покраску бордюров сумма 80410 руб.,Коми – Электро за светильники сумма 2132 руб.

Ревизияоформления первичных документов

Отчет

Бухгалтерский учет ведется с помощью компьютерной программы «1:С».

Все первичные документы скреплены и сформированы в регистры бухгалтерского учета по каждому участку бухгалтерского учета помесячно- правильно, за исключением разделов: «Заработная плата», «Расчеты с покупателями и заказчиками», «Учет материально- производственных запасов», «Учет основных средств».

Бухгалтерский учет в ТСЖ ведется в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению".

Замечания, рекомендации:

Корреспонденция счетов не проставлена ни на одном первичном документе. Карточки счетов бухгалтерского учета не приложены к каждой подшивке документов. Наличие карточки счета позволяет определить на какой счет бухгалтерского учета был оприходован документ (за счет целевых средств или за счет установленного тарифа) и/или имел факт регистрации документа в бухгалтерском учете. Нарушение п.3. ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" о том, что бухгалтерский учет ведется посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета.

Учетная политика для бухгалтерского и налогового учета на 2015 год не составлена обслуживающей организацией. Это означает, что Председатель не может проанализировать бухгалтерские данные.

Ревизия кассовых операций

Отчет

Движения наличных денежных средств не было.