Порядок проведения и отражения в учете результатов инвентаризации имущества и обязательств

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Инвентаризация отдельных видов имущества»

Вариант № 01

Выполнил

студент группы ЭБУ-14-1споз

Аликина К.А.

«____» ______________ 2016 г.

_________________________

(подпись студента)

Проверил

преподаватель Исакова Е.Л.

Оценка _____________________

____________________________

(подпись преподавателя)

«___» ____________ 2016 г.

Лысьва 2016 г

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.. 3

1 ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ И ОТРАЖЕНИЯ В УЧЕТЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ.. 4

1.1 Инвентаризация как элемент метода бухгалтерского учета, ее сущность, задачи, цели и разновидности 4

1.2 Особенности проведения и основные методики отражения результатов инвентаризации имущества и обязательств. 6

1.3 Документальное оформление инвентаризации. 8

1.4 Бухгалтерский учет результатов инвентаризации. 9

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 11

ЗАДАЧА.. 12

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 15

ВВЕДЕНИЕ

Инвентаризация- это хороший метод контроля имущества, финансовой дисциплины, правильности отражения операций на счетах бухучета, обнаружения и исправления расхождений между данными по документам и фактическими.

Целью контрольной работы является изучение порядок проведения и отражения в учете результатов инвентаризации имущества и обязательств.

Исходя из цели контрольной работы следуют задачи: изучить понятие инвентаризации, охарактеризовать виды и цели инвентаризации, рассмотреть порядок проведения и документальное оформление.

Бухгалтер должен постоянно заниматься сверкой ресурсов и вовремя замечать расхождения.

Инвентаризация заключается в сверке данных бухгалтерского учета и фактического количества имущества.

Многие организации страдают от неправильного и неэффективного использования ресурсов. Чтобы это делать правильно, нужен четкий контроль.

Система контроля за ресурсами помогает организации добиться поставленных целей.

Функция контроля за ресурсами организации включает в себя ведение отчетности, проверка наличия фактических ресурсов, эффективность использования ресурсов, просчитывание возможных рисков.

Внутренний контроль - это еще и планирование деятельности организации.

Определение внутреннего контроля с точки зрения его бухгалтерского понимания звучит следующим образом: внутренний контроль есть структура, политика, правила, процедуры по обеспечению сохранности активов организации и надежности бухгалтерских записей.

ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ И ОТРАЖЕНИЯ В УЧЕТЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сегодня инвентаризация на российских предприятиях проводится с целью сопоставления данных фактического наличия ценностей с данными бухгалтерского учета. Объектами проведения инвентаризации определены все имущество экономического субъекта независимо от его местонахождения (основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, денежные средства) и все виды финансовых обязательств (дебиторская и кредиторская задолженность, кредиты банков, займы и резервы). Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и материально ответственным лицам.

Как правило, инвентаризация материальных ценностей, денежных средств, денежных документов, бланков строгой отчетности проводится внезапно, а основных средств, незавершенного производства, капитального строительства, расчетов и других статей баланса - по состоянию на 1-е число месяца.

Подходыкинвентаризации в нашей стране и за рубежом различны.В России главный бухгалтер, хотя на него и не могут быть возложены обязанности, связанные с материальной ответственностью за денежные и материальные ценности, должен тщательно контролировать и активно участвовать в проведении инвентаризаций, в подготовке мероприятий по предупреждению недостач и хищений. Проверка наличия ценностей производится не только по стоимости, но и по количеству (количество должно соответствовать пообъектно, не допускается замена одних номенклатурных номеров другими). В западном учете инвентаризация не относится к функции бухгалтерии, ее проводит прочий технический персонал, бухгалтер сверяет бухгалтерии;

Причинами различий в подходах к инвентаризации в России можно считать следующие:

- обеспечение сохранности материальных ценностей возложено не только на материально ответственных лиц, но и на работников бухгалтерии;

- нередко встречающиеся случаи хищения, злоупотребления, пропажи и имущества.

Если признавать инвентаризацию как основополагающий прием бухгалтерского учета, то следует признать, что цель бухгалтерского баланса состоит в отражении имущественного положения организации. Однако если, не без основания, считать инвентаризационную опись всего-навсего первичным документом, который, как и любой такой документ, содержит ошибки, то основной задачей процесса составления баланса следует признать исчисление финансовых результатов.

ЗАДАЧА

Ревизор и кассир провели проверку наличных денежных средств в центральной кассе цементного завода 5 мая 2002 г.

При проверке было выявлено фактическое наличие денег в сумме 320 210 руб.

Остаток денег в кассе на начало дня 5 мая — 640 700 руб.

Кассир 5 мая 2002 г. предъявил ревизору следующие документы: приходный кассовый ордер № 135 — на сумму 5850 руб. (возврат подотчетной суммы И.И. Ивановым), приходный кассовый ордер № 136 — на 1300 руб. (за реализованную продукцию от ЗАО «Привет»), расходный кассовый ордер № 89 — на сумму 6500 руб. (выдано под отчет И.Н. Степанову), платежную ведомость по форме № Т-53 на выдачу заработной платы в срок с 5 мая 2002 г. по б мая 2002 г. на сумму 551 660 руб. На момент ревизии по платежной ведомости выдано

320 000 руб.

1. Назовите формы первичных документов по учету кассовых операций. (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежная ведомость).

2. На основании приведенных данных составьте отчет кассира за 5 мая (нарисовать самолетик по счету «Касса»).

Счет 50
д-т		к-т
с-до н



оборот		оборот
с-до к

3. Составьте акт инвентаризации кассы по форме № ИНВ-15, недостающие данные при заполнении Акта придумать самим.

АКТ

инвентаризации наличных денежных средств

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

наличных денег 320210___________ руб.00______ коп.

Итого фактическое наличие на сумму 320210__________ руб. 00________ коп.

По учетным данным на сумму 321350________________ руб. 00_________ коп.

Результаты инвентаризации: излишек - __________руб. -________ коп.

недостача 1140_________руб. 00_________ коп.

Последние номера кассовых ордеров: приходного № 136____________

расходного № 89____________

1. Сделайте бухгалтерские записи по итогам ревизии.

50/91 - 1140

	Код
Форма по ОКУД
ООО Цементный завод	по ОКПО
организация
бухгалтерия
структурное подразделение
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации:	приказ, постановление, распоряжение	нномер
	ненужное зачеркнуть	дата	05.05.2002
Вид операции

Унифицированная форма № ИНВ-15

Утверждена

АКТ	Номер документа	Дата составления
	05.05.2002

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию, и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо	Кассир				А.И.Силина
	должность		подпись		расшифровка подписи

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег

руб.

коп.

2) марок

нет

руб.

коп.

3) ценных бумаг

нет

руб.

коп.

руб.

коп.

Итого фактическое наличие на сумму

руб.

коп.

цифрами

Триста двадцать тысяч двести десять рублей

прописью

руб.

коп.

По учетным данным на сумму

руб.

коп.

цифрами

Триста двадцать одна тысяча триста пятьдесят рублей

прописью

руб.

коп.

Результаты инвентаризации: излишек

руб.

коп.

Недостача1140

руб.

коп.

Последние номера кассовых ордеров: приходного №

расходного №

Председатель комисси

Зам. директор

К.Л.Князев

должность

подпись

расшифровка подписи

Члены комиссии:

Бухгалтер

Д.С.Бочкарева

должность

подпись

расшифровка подписи

Ст. менеджер

О.К.Тимофеева

должность

подпись

расшифровка подписи

менеджер

А.Р.Соколова

должность

подпись

расшифровка подписи

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо

Кассир

А.И.Силина

должность

подпись

расшифровка подписи

мая

г.

	По результатам инвентаризации в кассе по состоянию на 05
мая 2002 г. Была выявлена недостача денежных средств в размере 1140 (одна тысяча сто
сорок рублей). Недостача образовалась, возможно, при невнимательности выдачи заработной
платы. Впредь буду внимательней.

Материально ответственное лицо	Кассир				А.И.Силина
	должность		подпись		расшифровка подписи

Решение руководителя организации	Взыскание с кассира А.И. Силиной сумма ущерба 1140 (одна
тысяча сто сорок рублей.)