Первичные документы по учету работ в капитальном строительстве и
Ремонтно-строительных работ
В апреле 201_г. инженером ООО «Кудесник» (юридический адрес: г. Краснодар, ул. Московская, д. 135, тел. 274-33-16) был составлен дефектный акт о необходимости выполнения определенного объема работ по перепланировке офисного здания. Дефектный акт был утвержден директором ООО «Кудесник» – Терёхиным Александром Григорьевичем.
В адрес ООО «Виктория» было направлено письмо с просьбой выполнить перепланировку офисного здания (к письму приложен дефектный акт). На основании письма ООО «Виктория» была составлена смета на выполнение работ, указанных в дефектном акте.
После согласования и утверждения Локального сметного расчета по объекту, подлежащему реконструкции был заключен договор подряда № 242 от 18.05.201_г. между ООО «Кудесник» и ООО «Виктория», согласно которому ООО «Виктория», выступая в роли подрядчика обязуется в сроки с 01 июня по 30 июня 201_г. выполнить строительно-ремонтные работы, указанные в Локальном сметном расчете. Заказчиком (инвестором) согласно условиям договора подряда выступает ООО «Кудесник».
Строительно-ремонтные работы ООО «Виктория» были выполнены в установленные договором сроки. На утверждение ООО «кудесник» были представлены ООО «Виктория»: Акт о приемке выполненных работ (ф. КС-2) № 45 от 25.06.201_г. и Справка о стоимости выполненных работ и затрат (ф. КС-3) № 45 от 25.06.201_г. Работы были приняты, акт и справка подписаны в двухстороннем порядке.
На основании расчета Протокола согласования договорной цены выполняемых работ по реконструкции офисного здания ООО «Кудесник», являющегося неотъемлемой частью договора подряда № 242 от 18.05.201_г. составить: акт о приемке выполненных работ (ф. КС-2); справку о стоимости выполненных работ и затрат (ф. КС-3).
Примечание:
Протокол согласования договорной цены
к договору № 242 от 18.05.201_г.
| № пп | Наименование | ед. изм. | количество | цена, руб. | стоимость, руб. | НДС, 18 % | Итого, руб. |
| Раздел 1. Реконструкция и перепланировка здания | |||||||
| Снос перегородок | кв.м | ||||||
| Кирпичная кладка в 1 кирпич | куб.м | ||||||
| Монтаж перегородок из гипсокартона | кв. м | ||||||
| Устройство проемов под дверь | кв.м | ||||||
| Шпатлевание | кв. м | ||||||
| Итого 1 раздел: | х | х | х | ||||
| Раздел 2. Материалы | |||||||
| Кирпич | шт. | ||||||
| Гипсокартон | лист | ||||||
| Шпатлевка | кг | ||||||
| Итого 2 раздел: | х | х | х | ||||
| ВСЕГО: | х | х | х |
Первичные документы по учету готовой продукции
Задание 1 (растениеводство)
1. Составить талон комбайнера (ф. СП-6) № 16 от 25 июня 201__ г. при уборке озимой пшеницы комбайнером Федченко А.С., табельный номер 105. Комбайн марки Дон-1500 (Инв. № 00123).
2. На ток № 3 растениеводческой бригады отделения № 2 ООО «Виктория» водителем грузовой машины марки ЗИЛ-75К № К978ОГ 25.06.201__ г. Алексеенко А. Ф. поступила озимая пшеница с поля № 8 по талонам комбайнера: № 15 – 525 кг; № 20 – 600 кг; № 18 – 480 кг; № 21 – 550 кг; № 25 – 620 кг.
Составить реестр приема зерна от водителя № 10 (ф. СП-8).
3. Составить Ведомость движения зерна и другой продукции (ф. СП-11) № 25 от 25.06.201_ г. по току № 3 2-го отделения, если:
– остаток на начало дня составил 16378 кг;
– за день поступило согласно реестрам приема зерна от водителей: № 10 – 2775 кг с поля № 8; № 11 – 3680 кг с поля № 4; №12 – 2620 кг с поля № 5; № 13 – 3546 кг с поля № 1;
– за день реализовано согласно товарно-транспортным накладным: № 8 – 3600 кг ОАО «Элеватору «Полтавский»; № 9 – 3500 кг ООО «Зерно Кубани»; № 10 – 2200 кг ОАО «Анита».
Задание 2 (животноводство)
Оформить Актом на оприходование приплода животных (ф. СП-39) следующий факт хозяйственной жизни.
На молочно-товарной ферме № 1 у коровы Улыбка (инв. № 392) родилась телочка весом 20 кг черно-пестрой масти, которой было присвоено имя Забота (инв. № 405). Животные закреплены за Новокашиной Н. Г.
2. Составить Акт на перевод животных (ф. СП-47) из группы нетели в группу основное стадо. Были переведены следующие животные, закрепленные за Новокашиной Н. Г.:
– Кроха (инв. № 394) 2002 г. рождения, весом 430 кг, балансовой стоимостью 8990 руб.;
– Малина (инв. № 403) 2002 г. рождения, весом 475 кг, балансовой стоимостью 9840 руб.;
– Волна (инв. № 405) 2002 г. рождения, весом 450 кг, балансовой стоимостью 9900 руб.
3. Составить Ведомость взвешивания животных (ф. СП-43) по группе телят, которая закреплена за Смирновым И.В. по следующим данным:
– теленок № 54: вес на дату взвешивания 90 кг, на предыдущую дату 70 кг;
– теленок № 60: вес на дату взвешивания 85 кг, на предыдущую дату 65 кг;
– теленок № 64: вес на дату взвешивания 80 кг, на предыдущую дату 65 кг;
– теленок № 70: вес на дату взвешивания 75 кг, на предыдущую дату 70 кг.
Примечание: взвешивание проводится 1 раз в месяц.
Первичные документы по учету материально-производственных запасов
Задание 1
ООО «Виктория» заключило договор купли-продажи № 115 от 9 июня 201_ г. на получение от ООО «Сатурн» 60 банок масляной краски.
18 июня 201_г. работнику отдела снабжения ООО «Виктория», Петрову А. Л. была выдана доверенность № 114 на получение от ООО «Сатурн» краски.
На следующий день Петров А. Л. получил 60 банок краски от поставщика по товарной накладной № 386 от 19 июня 201__ г., доставил их в ООО «Виктория» и передал на центральный склад. В сопроводительных документах (товарная накладная № 386 счет-фактура 417 от 19.06.201_г.) была указана стоимость 60 банок краски 18080 руб. 00 коп. (в т. ч. НДС 18 %).
Заведующий складом Максимов Д. К. оформил приходный ордер (ф. М-4). На основании приходного ордера была заполнена Карточка учета материалов (ф. М-17). Кладовщик Шумилин С. П. отразил в ней операцию по оприходованию краски от 19 июня 201_ г., и отражал все последующие операции с данному видом материальных ценностей.
20 июня 201__ г. была произведена оплата поставщику за краску с расчетного счета ООО «Виктория» в полном объеме платежным поручением № 325.
24 июня 201__ г. для ремонта здания гаража строительной бригаде было выдано со склада 11 банок краски, 28 июня 201__ г. строительной бригаде потребовалось еще 7 банок краски. В момент выдачи краски со склада заведующий складом Максимов Д. К. делал соответствующие записи в Лимитно-заборной карте (ф. М-8). Лимит установлен заместителем директора по АХЧ – 20 банок в месяц.
На основании имеющихся данных заполнить соответствующие первичные документы:
– доверенность (ф. М-2);
– товарную накладную (ф. ТОРГ-12);
– счет-фактуру;
– приходный ордер (ф. М-4);
– карточку учета материалов (ф. М-17);
– лимитно-заборную карту (ф. М-8);
– платежное поручение.
Паспортные данные Петрова Алексея Леонтьевича: серия 03 06 № 685742 выдан 30.08.2003 г. ПВС Карасунского округа г. Краснодара.
Поставщик: ООО «Сатурн», ИНН 23530191547, г. Краснодар, ул. Садовая, 75, расчетный счет № 45236980014530001245 в Краснодарском отделении № 8619 ПАО Сбербанк г. Краснодар, корреспондентский счет банка 30401810100000000602, БИК 040349602.
Задание 2
Руководством ООО «Виктория» было принято решение о ликвидации здания конторы первой растениеводческой бригады. Работы по разборке здания решено производить хозяйственным способом. В результате проведенных работ были получены следующие материалы: кровельное железо – 22 м2; радиаторы чугунные 4-х секционные – 3 шт.; доски – 5 куб.м; строительный мусор – 4,2 т (возможная цена реализации строительного мусора – 350 руб./т).
Рассчитать процент годности оприходованных материалов (%) по формуле:
| k годности = | Рыночная стоимость стоимость изношенных материалов | х 100 |
| Первоначальная стоимость |
При расчете коэффициента годности комиссия использовала следующую информацию:
| Наименование материала | Ед. изм. | Цена, руб. | Коэффициент годности | |
| Рыночная изношенных материалов | первоначальная | |||
| Кровельное железо | м2 | 43,00 | 186,00 | |
| Радиатор чугунный 4-х секционный | шт. | 850,00 | 1417,00 | |
| Доска обрезная | куб. м | 1860,00 | 4650,00 |
Комиссия, назначена приказом директора, составила акт об оприходовании материальных ценностей, полученный при разборке и демонтаже зданий и сооружений (ф. М-35).
В состав комиссии вошли: заместитель главного бухгалтера, заместитель директора по АХЧ. Председатель комиссии – заместитель директора.
15 июля 201_г. со склада ООО «Виктория» заведующим складом по накладной на отпуск материалов на сторону (ф. М-15), составленной в 2-х экземплярах, было отпущено ООО «Прогресс» 3 куб.м досок по цене 1860 руб. за 1 куб.м. (НДС, 18%). Доски были получены снабженцем ООО «Прогресс» Лосевым П. Н. по доверенности № 28 от 14.07.201_г.
Заполнить соответствующие условию задачи документы:
– акт об оприходовании материальных ценностей, полученный при разборке и демонтаже зданий и сооружений (ф. М-35);
– накладную на отпуск материалов на сторону (ф. М-15).
Задание 3
В соответствии с трудовым законодательством, техникой безопасности, санитарными нормами и иными нормативными положениями ООО «Виктория» работникам своей организации выдает специальную одежду и обувь (халаты, рукавицы, фартуки, спецовки, сапоги и т. д.). При установлении норм выдачи специальной одежды администрация руководствовалась Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ № 416н от 12.08.2008 г. «Об утверждении типовых норм бесплатной выдачи сертифицированных специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам сельского и водного хозяйства, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением». В частности, трактористам-машинистам согласно утвержденным нормам в ООО «Виктория» выдаются:
| Наименование | ед. изм. | количество | срок эксплуатации |
| Костюм хлопчатобумажный из пыленепроницаемой ткани | шт. | 12 мес. | |
| Сапоги резиновые | пар | 24 мес. | |
| Сапоги кожаные | пар | 12 мес. | |
| Жилет сигнальный | шт. | 12 мес. | |
| Рукавицы | пар | 12 мес. | |
| Перчатки | пар | 12 мес. |
Зуев Иван Дмитриевич 01.03.201_г. был принят на работу трактористом-машинистом в полеводческую бригаду (отделение № 2). При приеме на работу ему присвоен табельный номер 82.
02.03.201_г. по ведомости учета выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений № 12 (ф. МБ-7) со склада ООО «Виктория» заведующим складом Зуеву И. Д. были выданы: костюм хлопчатобумажный из пыленепроницаемой ткани (1 шт.); жилет сигнальный (1 шт.); сапоги кожаные (1 шт.); сапоги резиновые (1 шт.).
По факту получения спецодежды на Зуева И. Д. бригадиром отделения № 2 была заведена Личная карточка учета СИЗ № 31.
11.10.201_г. Зуев И. Д. обратился в комиссию по охране труда ООО «Виктория» с просьбой произвести замену резиновых сапог, т. к. последние были порваны. Комиссия признала дальнейшую непригодность использования сапог и вынесла решение об их списании с баланса организации и из подотчета Зуева И. Д., что подтверждается актом на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов (ф. МБ-8).
Сапоги резиновые на балансе ООО «Виктория» числились по цене 770 руб. за пару, на момент их списания с баланса находились в эксплуатации 7 месяцев.
Заполнить соответствующие условию задачи документы:
– ведомость учета выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений (ф. МБ-7);
– личную карточку учета выдачи СИЗ;
– акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов (ф. МБ-8).