Начальные данные для расчета практической части курсовой работы

Наличие активов (хозяйственных средств) и обязательств (источников образования хозяйственных средств) на начало месяца в тыс. руб. по условному предприятию приведены в таблице № 2, которые необходимо разнести по двум взаимосвязанным классификациям, т.е. составить начальный баланс.

По форме баланс - это двухсторонняя таблица, левая сторона которой называется «Актив», правая - «Пассив».

В активе баланса, показывается наличие активов (хозяйственных средств) предприятия, а в пассиве – наличие обязательств (источников образования средств, результаты деятельности экономического субъекта).

Каждый вид актива и обязательств (источника деятельности) предприятия показывается в балансе отдельной строкой и называется статьей баланса.

Все статьи актива и пассива объединяются в разделы. Особенностью бухгалтерского баланса является обязательное равенство итогов Актива и Пассива на определенную дату.

Так как каждому активу соответствует одно или несколько обязательств и, наоборот, за счет определенного обязательства образуется один или несколько видов активов, следовательно, общая сумма всех активов предприятия обязательно должна быть равна сумме обязательств предприятия. Исходя из этого, определяется показатель строки 32 в таблице №2.

В таблице №3 приведены данные аналитического учета по условному предприятию на начало отчетного периода.

Одним из принципов бухгалтерского учета является тождество данных аналитического синтетическому учету. Таким образом, определяются неизвестные показатели таблицы №3.

Остатки по синтетическим счетам по условному предприятию на начало отчетного периода в тыс. руб.

Таблица №2

Наименование активов и обязательств предприятия	Варианты
1 Основные средства						299,9			205,3
2 Сырье и материалы						156,1
3 Уставный капитал
4 Задолженность работников по возмещению материального ущерба							4,1
5 Резервный капитал					-					1,5
6 Вложения в приобретение земельных участков			40,5					21,5
7Незавершенное производство
8 Нематериальные активы
9 Амортизация основных средств									105,7
10 Незавершенный монтаж производственной линии		-	-						0,2	2,5
11 Амортизация нематериальных активов						4,5
12 Долгосрочные финансовые вложения		10,5	2,6		-		2,1
13 Прочая задолженность перед другими организациями
14 Сумма у подотчетного лица		15,5	0,5	0,2	3,5	0,5	1,5			2,5
15 Собственные акции			-	-	-
16 Резерв на отпуск	15,5				20,1				14,8
17 Остаток суммы в кассе			5,9	0,8		1,5			10,8
18 Задолженность по алиментам									5,9	5,6
19 Задолженность учредителей в уставный капитал	5,3		1,5		0,5					7,5
20 Оборудование к установке							1,4		1,2
21 Долгосрочный кредит							205,6		41,6
22 Задолженность перед поставщиками				30,7					0,5
23 Задолженность в бюджет		12,8			20,9
24 Готовая продукция на складе								29,5
25 Задолженность по зарплате	55,5	70,2
26 Добавочный капитал	0,3			1,3	-					-
27 Задолженность покупателей					-	60,5
28 Прочая дебиторская задолженность							-
29 Товары					--					28,5
30 Денежные средства на р/счете							70,5
31 Задолженность перед внебюджетными фондами										72.9
32 Нераспределенная прибыль (убыток)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Остатки по аналитическим счетам на начало отчетного периода в тыс. руб.

Таблица №3

Перечень материальных ценностей
Основные сырье и материалы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Вспомогательные материалы
Запасные части							13,5			6,8
Прочие материалы			3,5		6,2	2,4	4,5	1,6		1,2
НЗП по продукции А
НЗП по продукции Б	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Готовая продукция А на складе	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Готовая продукция Б на складе
ПФ				--
ФСС				--						12.9
ФСС взносы от несчастных случаев	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
ОМС
Панов М.К.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Петров Г.П.		5,5	0,15	0,1	1,5	0,5	0,5			0,5

Группировка хозяйственных средств условного предприятия по двум взаимосвязанным классификациям

Таблица №4

Код счетов	Средства предприятия	∑ тыс. руб	Код счетов	Обязательства предприятия	∑ тысруб
	1. Внеоборотные активы ------------------------- ------------------------- Итого:			1. Собственные обязательства 2. (капитал и резервы) --------------------------------------------------------------- Итого:
	2. Оборотные активы ------------------------- ------------------------- Итого:			3. Заемные источники (долгосрочные обязательства) --------------------------------------------------------------- Итого: 3. Заемные (краткосрочные обязательства) --------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------- Итого:
	Всего:			Всего: