Финансово-хозяйственной деятельности организаций

(утвержден Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. № 94н, в ред. 08.11.2010г. №142н)

Наименование счета Номер счета Отношение к балансу Номер и наименование субсчета
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства А По видам основных средств
Амортизация основных средств П  
Доходные вложения в материальные ценности   А По видам материальных ценностей
Нематериальные активы   А По видам нематериальных активов
Амортизация нематериальных активов П  
     
Оборудование к установке А  
Вложения во внеоборотные активы А 1.Приобретение земельных участков
      2.Приобретение объектов природопользования
      3.Строительство объектов основных средств
      4.Приобретение объектов основных средств
      5.Приобретение нематериальных активов
      6.Перевод молодняка животных в основное стадо
      7.Приобретение взрослых животных
Отложенные налоговые активы А  
Раздел II. Производственные запасы
Материалы А 1.Сырье и материалы
      2.Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
      3.Топливо
      4.Тара и тарные материалы
      5.Запасные части
      6.Прочие материалы
      7.Материалы, переданные в переработку на сторону
      8.Строительные материалы
      9.Инвентарь и хозяйственные принадлежности
  Животные на выращивании и откорме     А  
     
     
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей   А-П  
Заготовление и приобретение материальных ценностей   А  
Отклонение в стоимости материальных ценностей   А-П  
Налог на добавленную стоимость   А  
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство А  
Полуфабрикаты собственного производства   А  
Вспомогательные производства А  
Общепроизводственные расходы   А  
Общехозяйственные расходы А  
Брак в производстве А  
Обслуживающие производства и хозяйства   А  
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)   А  
Товары А 1.Товары на складах
      2.Товары в розничной торговле
      3.Тара под товаром и порожняя
      4.Покупные изделия
Торговая наценка П  
Готовая продукция А  
Расходы на продажу А  
Товары отгруженные А  
Выполненные этапы по незавершенным работам   А  
Раздел V. Денежные средства
Касса А  
Расчетные счета А  
Валютные счета А  
Специальные счета в банках А 1.Аккредитивы
      2.Чековые книжки
      3.Депозитные счета
Переводы в пути А  
Финансовые вложения А 1.Паи и акции
      2.Долговые ценные бумаги
      3.Предоставленные займы
      4.Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги   П  
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками   А-П  
Расчеты с покупателями и заказчиками   А-П  
Резервы по сомнительным долгам   П  
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   П По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   П По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам А-П По видам налогов и сборов
Расчеты по специальному страхованию и обеспечению   А-П 1.Расчеты по социальному страхованию
      2.Расчеты по пенсионному обеспечению
      3.Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда   П  
Расчета с подотчетными лицами   А-П  
Расчеты с персоналом по прочим операциям А-П 1.Расчеты по предоставленным займам
      2.Расчеты по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями   А-П 1.Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
      2.Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами   А-П 1.Расчеты по имущественному и личному страхованию
      2.Расчеты по претензиям
      3.Расчеты по причитающимся дивидендам и прочим доходам
      4.Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства   П  
Внутрихозяйственные расчеты   А-П 1.Расчеты по выделенному имуществу
      2.Расчеты по текущим операциям
      3.Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал П  
Собственные акции (доли) А  
Резервный капитал П  
Добавочный капитал П  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   А-П  
Целевое финансирование П По видам финансирования
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи А-П 1.Выручка
      2.Себестоимость продаж
      3.Налог на добавленную стоимость
      4.Акцизы
      5.Прибыль / убыток от продаж
Прочие доходы и расходы А-П 1.Прочие доходы
      2.Прочие расходы
      3.Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей   А  
Резервы предстоящих расходов П По видам резервов
Расходы будущих периодов А По видам расходов
Доходы будущих периодов   П 1.Доходв, полученные в счет будущих периодов
      2.Безвозмездное поступления
      3.Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
      4.Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки А-П  
Забалансовые счета
Арендованные основные средства    
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение    
Материалы принятые в переработку    
Товары, принятые на комиссию    
Оборудование, принятое для монтажа    
Бланки строгой отчетности    
Списания в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов    
Обеспечения обязательств и платежей полученные    
Обеспечения обязательств и платежей выданные    
Износ основных средств    
Основные средства, сданные в аренду    

Приложение Г

( справочное)

Образец заполнения титульного листа.

Наши рекомендации