По ПМ 4 «Составление и использование бухгалтерской отчетности»
МДК 04.01. «Технология составления бухгалтерской отчетности»
для студентов очного отделения
специальность 080114 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)
Разработал: преподаватель
Бегунова С.Ф.
Рассмотрен и одобрен
на заседании цикловой комиссии
учётно-экономических дисциплин
Протокол № ____
«___» ____________ 201 года
Председатель цикловой комиссии
___________
г. Новосибирск
2016-2017 учебный год
ПРАКТИЧЕСКАЯ СИТУАЦИЯ №1
На основании остатков главной книги определить финансовый результат деятельности ООО «Технология сухого строительства», составить форму №1 «Бухгалтерский баланс», «Отчёт о прибылях и убытках» на 31.12.20__ г.
ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ ЗАДАНИЯ НЕОБХОДИМО:
1.Внимательно прочитать задание.
2.Определить финансовый результат деятельности ООО «Технология сухого строительства» за 2008 г., сумму налога на прибыль (прибыль бухгалтерского учета и налогового учета совпадают).
3.Сверить полученный результат с остатком по счету 99 «Прибыли и убытки»
4.Заполнить форму №1 и форму №2
.
ОСТАТКИ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ (ты. сруб)
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Незавершенное строительство | ||
| Материалы | ||
| Уставный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Готовая продукция | ||
| 10/3 | Топливо | |
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Задолженность покупателей | ||
| Задолженность подотчетных лиц | ||
| 73/2 | Задолженность по возмещению материального ущерба работников | |
| Прочие дебиторы | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Касса | ||
| Расчетный счет | ||
| Долгосрочный кредит | ||
| Краткосрочный кредит | ||
| Задолженность поставщикам | ||
| Задолженность по заработной плате | ||
| Задолженность перед внебюджетными фондами | ||
| Задолженность по налогам и сборам | ||
| Расчеты по авансам полученным | ||
| Прочие кредиторы | ||
| Резервы предстоящих расходов | ||
| 90/1 | Продажи (выручка) | |
| 90/2 | Продажи (себестоимость) | |
| 903/ | Продажи (НДС с реализованных товаров) | |
| 90/4 | Продажи (коммерческие расходы) | |
| 90/9 | ? | |
| 91/1 | Прочие доходы | |
| 91/2 | Прочие расходы | |
| 91/9 | ? | |
| Нераспределенная прибыль | ? (2127) |
Руководитель: Чесноков Г.Г. Главный бухгалтер Ерохина Г.Г.
ПРАКТИЧЕСКАЯ СИТУАЦИЯ №2
На основании остатков главной книги определить финансовый результат деятельности ООО «Технология сухого строительства», составить форму «Бухгалтерский баланс», «Отчёт о прибылях и убытках» на 31.12.20___ г.
ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ ЗАДАНИЯ НЕОБХОДИМО:
1.Внимательно прочитать задание.
2.Определить финансовый результат деятельности ООО «Технология сухого строительства» за 20_ г., сумму налога на прибыль (прибыль бухгалтерского учета и налогового учета совпадают).
3.Сверить полученный результат с остатком по счету 99 «Прибыли и убытки»
4.Заполнить форму №1 и форму №2
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
ОСТАТКИ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ (ты. сруб)
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Незавершенное строительство | ||
| Материалы | ||
| Уставный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Готовая продукция | ||
| 10/5 | Запасные части | |
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Задолженность покупателей | ||
| Задолженность подотчетных лиц | ||
| 73/2 | Задолженность по возмещению материального ущерба работников | |
| Прочие дебиторы | ||
| Денежные эквиваленты | ||
| Касса | ||
| Расчетный счет | ||
| Долгосрочный кредит | ||
| Краткосрочный кредит | ||
| Задолженность поставщикам | ||
| Задолженность по заработной плате | ||
| Задолженность перед внебюджетными фондами | ||
| Задолженность по налогам и сборам | ||
| Прочие кредиторы | ||
| 90/1 | Продажи (выручка) | |
| 90/2 | Продажи (себестоимость) | |
| 903/ | Продажи (НДС с реализованных товаров) | |
| 90/4 | Продажи (коммерческие расходы) | |
| 90/9 | Сальдо от основного вида деятельности | ? |
| 91/1 | Прочие доходы | |
| 91/2 | Прочие расходы | |
| 91/9 | Сальдо от прочих видов деятельности | ? |
| Нераспределенная прибыль | ? |
Руководитель: Чесноков Г.Г. Главный бухгалтер Ерохина Г.Г. Кассир Голубева О.Д.
ПРАКТИЧЕСКАЯ СИТУАЦИЯ №3
На основании сальдо счетов Главной книги составить «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» организация – ЗАО «Метеор»
код по ОКПО – 39112852
ИНН – 5402223452
Вид деятельности – производство, торговля
Организационно-правовая форма - закрытое акционерное общество г.Новосибирск ул. Кирова 113
| Шифр счета | Наименование счетов | Сальдо (в тыс.руб.) |
| Основные средства | 23 520,0 | |
| Амортизация основных средств | 11 000,0 | |
| Нематериальные активы | 450,0 | |
| Амортизация нематериальных активов | 320,0 | |
| 10/1 | Сырье и материалы | 12 500,0 |
| 10/2 | Полуфабрикаты | 1 300,0 |
| 10/3 | Топливо | 500,0 |
| 10/5 | Запасные части | 400,0 |
| Отклонение в стоимости материальных ценностей (дебет) | 20,0 | |
| НДС по приобретенным ценностям | 6850,0 | |
| Основное производство | 80,0 | |
| Готовая продукция | 180,0 | |
| Расходы на продажу | 10,0 | |
| Касса | 30,0 | |
| Расчетные счета | 150,0 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1 500,0 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 95,0 | |
| Расчеты по кредитам и займам | 2 600,0 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 836,0 | |
| Расчеты по социальному страхованию | 600,0 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 800,0 | |
| Расчеты с подотчетными лицами (дебет) | 110,0 | |
| 73/2 | Расчеты по возмещению материального ущерба | 29,0 |
| Кредит банка | 430,0 | |
| Уставной капитал | 20916,0 | |
| Резервный капитал | 2 000,0 | |
| Добавочный капитал | 1 000,0 | |
| Прибыли и убытки (кредит) | ? | |
| 83/п | Переоценка основных фондов | |
| Доходы будущих периодов | 540,0 | |
| Денежные эквиваленты | 18,0 | |
| Резерв на ремонт основных средств | 400,0 | |
| 90/1 | Продажа (выручка) | 8 000,0 |
| 90/2 | Себестоимость продаж | 4 360,0 |
| 90/3 | НДС с продажи | ? |
| 90/5 | Расходы по продаже | |
| 91/1 | Прочие доходы | 270,0 |
| 91/2 | Прочие расходы | 130,0 |
Руководитель: _____ Главный бухгалтер _____--
ПРАКТИЧЕСКАЯ СИТУАЦИЯ №4
Данные: Оборотно- сальдовая ведомость по счетам за отчетный год по ООО «Дубрава»
Составить вступительный бухгалтерский баланс, определить сальдо на конец отчетного периода и по их данным составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода, округлив данные до тысяч рублей.
| Счет | Наименование счета | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| Основные средства | - | ||||||
| 01выб | Выбытие ОС | - | - | ||||
| Амортизация основных средств | - | ||||||
| Нематериальные активы | - | - | |||||
| Амортизация НА | - | - | |||||
| Вложения во внеоборотные активы | - | - | |||||
| Отложенные налоговые активы | - | ||||||
| 10/1 | Сырьё и материалы | - | |||||
| 10/3 | Топливо | - | |||||
| 10/5 | Запасные части | - | |||||
| 10/9 | Инвентарь | - | |||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||
| Основное производство | - | ||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||
| Готовая продукция | - | ||||||
| Расходы на продажу | - | - | |||||
| Касса | - | ||||||
| Расчётные счета | - | ||||||
| Расчёты с поставщиками | |||||||
| Расчеты с покупателями | |||||||
| Расчёта по кредитам | - | ||||||
| Расчёты с бюджетом | |||||||
| Расчёты по социальному страхованию | |||||||
| Расчёты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчёты с разными дебиторами и кредиторами | |||||||
| Уставный капитал | - | - | |||||
| Резервный капитал | - | - | |||||
| Добавочный капитал | - | - | |||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Доходы будущих периодов | - | - | |||||
| Прибыли и убытки | - | ||||||
| ИТОГО |
ПРАКТИЧЕСКАЯ СИТУАЦИЯ №5
- Составить бухгалтерский баланс на 01 октября текущего года.
- Открыть счета на основании баланса.
- Составить бухгалтерские проводки по операциям, разнести их по счетам бухгалтерского учета. Определить обороты и сальдо на конец.
- Составить оборотную ведомость.
- Составить годовой бухгалтерский баланс на 01 января и отчет о прибылях и убытках
Таблица №1.
Остатки по счетам на 01 октября текущего года.
| Номер счета | Наименование счета, субсчета | Сумма, руб. |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Материалы (учетная цена) | ||
| Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход) | ||
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Основное производство | ||
| Готовая продукция | ||
| Касса | ||
| Расчетный счет | ||
| Задолженность перед поставщиками | ||
| Задолженность покупателей | ||
| Задолженность по краткосрочным кредитам | ||
| 68/1 | Задолженность перед бюджетом по НДФЛ | |
| 68/2 | Расчеты с бюджетом по НДС | |
| Задолженность с внебюджетными фондами | ||
| Задолженность по з/плате | ||
| Задолженность подотчетных лиц | ||
| 76/5 | Прочая дебиторская задолженность | |
| 76/6 | Задолженность прочим кредиторам | |
| Уставный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | ||
| Резерв предстоящих расходов | ||
| Прибыль и убытки (прибыль) |
Таблица №2.