Поступления от инвестиционных операций

Поступления – всего– указывается общая сумма поступлений от инвестиционных операций (рассчитывается, как сумма строк с 4211 по 4219). В том числе:

от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) – указывается сумма поступлений денежных средств и их эквивалентов, связанных с реализацией внеоборотных активов.

Например, поступления от реализации:

· основных средств;

· нематериальных активов;

· капитальных вложений во внеоборотные активы (в т.ч. в виде незавершенного строительства);

· результатов НИОКР.

Данные поступления отражаются в регистрах бухгалтерского учета по дебету следующих счетов:

· 50 «Касса»;

· 51 «Расчетные счета» за 2010г. – 0 руб., за 2011г. – 7825 руб.;

· 52 «Валютные счета»;

· 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);

· 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

и отражаются в отчете о движении денежных средств за вычетом следующих сумм:

· косвенных налогов (вычитаем суммы НДС, кроме НДС с сумм возмещений и причитающихся комитентам, принципалам);

· полученных агентами, комиссионерами, посредниками причитающихся к перечислению комитентам, принципалам, клиентам посредников;

· полученных в счет возмещения произведенных расходов (транспортных, коммунальных и пр.).

от продажи акций (долей участия) в других организациях – указывается сумма поступлений от продажи акций и долей в уставных капиталах других организаций.

от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)– указывается сумма поступлений:

· от возвратов ранее предоставленных процентных займов (без учета полученных процентов);

· от реализации векселей и облигаций (без учета полученных процентов);

· от переуступки ранее приобретенных прав требования к третьим лицам.

дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях – указывается сумма поступлений дивидендов, других видов выплат в связи с долевым участием в других организациях, а так же суммы полученных процентов по долговым ценным бумагам и предоставленных другим организациям займам.

прочие поступления– указывается сумма прочих поступлений, связанных с инвестиционной деятельностью организации, например – доходы от участия в совместной деятельности.

ПЛАТЕЖИ ПО ИНВЕСТИЦИОННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Платежи – всего– указывается сумма платежей по инвестиционным операциям (рассчитывается, как сумма строк 4221 по 4229). Показатели по строкамуказываются в круглых скобках.

В том числе:

в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов– указывается сумма платежей контрагентам, а так же выплаты сотрудникам организации, связанным с операциями по приобретению, созданию, модернизации, реконструкции и подготовке к использованию внеоборотных активов.

Данные платежи отражаются в регистрах бухгалтерского учета по кредиту следующих счетов:

· 50 «Касса»;

· 51 «Расчетные счета» за 2010г. – 450715 руб., за 2011г. – 548486 руб.;

· 52 «Валютные счета»;

· 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);

· 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

и отражаются в отчете о движении денежных средств за вычетом следующих сумм:

· косвенных налогов (вычитаем суммы уплаченного НДС, кроме НДС с сумм возмещений и НДС относящегося к комитентам, принципалам);

· уплаченных агентами, комиссионерами, посредниками сумм, причитающихся к перечислению комитентам, принципалам, клиентам посредников;

· возмещаемых расходов (транспортных, коммунальных и пр.).

в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях– указывается сумма платежей, связанных с приобретением акций и долей в уставных капиталах других организаций, за 2010г. – 15700руб., за 2011г. – 0руб.

в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам– указывается сумма платежей, направленных:

· на предоставление процентных займов;

· на приобретение векселей и облигаций;

· на приобретенных прав требования к третьим лицам.

процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива– указывается сумма уплаченных процентов, относящихся на увеличение стоимости инвестиционного актива.

прочие платежи– указывается сумма платежей:

· по налогу на прибыль с инвестиционных операций (в случае возможности ее корректного определения);

· направленных во вклады в совместную деятельность за 2010г. – 4285 руб., за 2011г. – 5782 руб.;

· прочих платежей, связанных с инвестиционными операциями организации.

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций– указывается сумма разницы между поступлениями от инвестиционных операций и платежами по инвестиционным операциям.

Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках.