В банковских выписках соблюдается непрерывность в датах и непрерывность в переходящих остатках денег

Рассмотрим таблицу на банковской выписке:

В ней отмечены: код платежа, № документа, БИК банка, № счета, на который ушли деньги или с которого поступили на ваш расчетный счет, и все деньги, которые пришли к нам (оборот по кредиту), и все деньги которые ушли от нас (оборот по дебету). В банковской выписке дебет с кредитом стоят задом на перед. Получается следующее: деньги, которые отправлены нам, сначала попадут в руки нашего банка и приходуются на его счете. Затем банк со своего счета переведет их на наш расчетный счет. Поэтому приходящие к нам деньги у банка идут по кредиту, а у нас по дебету. Но так как банковская выписка его, а не наша, то он и пишет, что оборот произошел кредитовый, а в нашем бухучете они уже должны идти в дебет 51-го счета.

Основные бухгалтерские операции:

По Дебету:

- поступила оплата от покупателя Д 51àK 62

- поступил взнос от учредителя Д 51àK 75

- поступили средства из кассыД 51àK 50

По Кредиту:

- уплачены налоги в бюджетД 68àK 51

- уплачены взносы в фонды социального

страхования и обеспеченияД 69àK 51

- уплачено поставщику Д 60àK 51

- выданы средства в кассуД 50àK 51

Перечень условных обозначений (кодов платежа) документов, приведенных в выписках из расчетного счета:

Условные цифровые обозначения документов	Наименование документов
	Списано, зачислено по платежному поручению
	Оплачено, зачислено по платежному требованию
	Оплачен наличными денежный чек
	Поступило наличными по объявлению на взнос наличными
	Оплачено, зачислено по требованию-поручению
	Оплачено, зачислено по инкассовому поручению
	Оплачено, поступило по расчетному чеку
	Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива
	Списано, зачислено по мемориальному ордеру
	Документы по погашению кредита
	Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет
	Зачислено на основании авизо
	Расчеты с применением банковских карт

Получая в банке выписку, бухгалтер должен проверить наличие всех сопроводительных документов на каждую зафиксированную выписке операцию.

Получив банковскую выписку, бухгалтер сразу заносит все операции по расчетному счету в Журнал хозяйственных операций, Журнал-ордер 51 счета и Ведомость 51 счета:

По выписке за 20-25 апреля самостоятельно занести все операции в Журнал хозяйственных операций, Журнал-ордер и ведомость.

Журнал хозяйственных операций

№	Дата	Содержание хозяйственной операции, документ	Бух. Проводка	Сумма в руб.
Дебет счета №	Кредит счета №
	16.04.99	Оплачено поставщикам
	20.04.99	Сданы наличные деньги в банк
	20.04.99	Оплачено за аренду
	20.04.99	Описана арендная плата

Задание: По выписке с 20.04.99 по 24.04.99 продолжите заполнение журнала хозяйственных операций.

Журнал-ордер – По Кредиту счета 51 «Расчетный счет» в Дебет счетов за апрель – 1999г.

№	Дата выписки банка	06 Долгосрочные финансовые вложения	50 Касса	55 Специальные счета в банках	60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	68 Расчеты с бюджетом	69 Расчеты по социальному страхованию	90 Краткосрочные кредиты банков	93 Кредиты банков для работников	Итого
	13-16				504=						504=
	16-20				500=						500=
	Итого:

Ведомость по Дебету счета 51 «Расчетный счет» с Кредита счетов за апрель 1999г.

№	Дата выписки банка	50 Касса	57 Переводы в пути	62 Расчеты с покупателями и заказчиками	76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	90 Краткосрочные кредиты банков	Итого
	16-20	200=					200=
	Итого:

ЗАДАНИЕ. По выписке с 20.04. по 25.04 самостоятельно заполните ведомость и журнал-ордер 51 счета.

2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.

Для приема, хранения и расходования наличных денег организация имеет кассу.

Размер суммы наличных денег в кассе организации ограничен лимитом, ежегодно устанавливаемым банком по согласованию с организацией. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. При нарушении хранения денег в кассе на руководителя организации налагается административный штраф в размере 50-кратного установленного законодательством размера минимальной месячной оплаты труда.

Для учета наличия и движения денежных средств организации используется активный счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало месяца. Оборот по Дебету – поступившие деньги в кассу, оборот по Кредиту – истраченные из кассы наличные деньги. Кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере. Обороты по Дебету этого счета контролируются ведомостью. Основанием для заполнения Журнала-ордера и Ведомости служат отчеты кассира. Любые поступления или расходования денег сразу фиксируются в Журнале хозяйственных операций.

Основные бухгалтерские операции:

По Дебету:

- поступила оплата от покупателяД 50àК 62

- поступило из банка Д 50àК 51

- внесен остаток неиспользованного аванса подотчетным лицом Д 50àК 71

По Кредиту:

- выдана зарплата Д 70àК 50

- уплачено поставщику Д 60àК 50

- выдано на хозяйственные расходы Д 71àК 50