По счетам синтетического учета

По данным перечня имущества и обязательств организации (табл. 4.5.1)заполните оборотную ведомость, записав в нее остатки по счетам на началопериода (табл. 4.5.3); подсчитайте и сопоставьте суммы дебетовых и кредитовых остатков в ведомости на начало периода, результат поясните.

Хозяйственные операции за отчетный период (табл. 4.5.2) отразите в журнале учета хозяйственных операций и разнесите по счетам в оборотной ведомости.

Подсчитайте суммы дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам в оборотной ведомости, сопоставьте между собой и с итоговой суммой журнала учетахозяйственных операций.

Выведите остатки по счетам на конец периода пооборотной ведомости и подсчитайте итог дебетовых и кредитовых остатков.

Для решения задачи используйте форму журнала учета хозяйственныхопераций, приведенную в табл. 4.3.2, и форму оборотной ведомости в табл. 4.5.3.

Таблица 4.5.1

Перечень объектов имущества и обязательств на начало отчетного периода	Сумма, тыс. руб.
Здание производственного цеха
Сырье и материалы на складе
Остатки необработанных деталей в производственном цехе
Остаток готовой продукции на складе
Арендуемое здание офиса
Задолженность по оплате труда
Резерв на оплату отпусков рабочим
Расходы будущих периодов
Уставный капитал
Задолженность поставщикам за сырье и материалы
Заем, полученный от учредителя на 3 года

Таблица 4.5.2

Перечень хозяйственных операций за отчетный период	Сумма, тыс. руб.
1. Переданы сырье и материалы в производство
2. Начислена амортизация здания производственного цеха
3. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
4. Начислена сумма арендной платы за здание офиса
5. Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков рабочим
6. Получен аванс от покупателя на расчетный счет
7. Перечислена задолженность поставщику за сырье
8. Начислены страховые взносы
9. Удержан налог на доходы физических лиц
10. Погашена с расчетного счета часть займа, полученного от учредителя
11. Выпущена готовая продукция из производства
12. Перечислена с расчетного счета задолженность по страховым взносам
13. Перечислена с расчетного счета сумма арендной платы

Таблица 4.5.3

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета (сальдовый баланс)

№ счета	Наименование счета	Сальдо начальное	Обороты за период	Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
…
Итого

Задание 4.6. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета

Используя расшифровки остатков по синтетическим счетам(табл. 4.6.1) и перечень хозяйственных операций, произошедших за период(табл. 4.6.2):

1) откройте счета аналитического учета;

2) составьте корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и отразите их на счетах аналитического учета;

3) подсчитайте обороты и остатки по аналитическим счетам;

4) составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета, подсчитайте и сопоставьте суммы дебетовых и кредитовых остатков и оборотовпо всем счетам аналитического учета.

При решении задачи используйте форму оборотной ведомости втабл. 4.6.3.

Таблица 4.6.1

Расшифровка остатков по синтетическим счетам

Кодировка и название счета	Статьи аналитического учета	Сумма, руб.
71-1 «Расчеты с подотчетными лицами в рублях»	Иванов А.В. Сидоров И.О.	10 500
70 «Расчеты с персоналом по оп- лате труда»	Сидоров И.О. Иванов А.В. Козлова Т.В.	14 500 12 400
60-1 «Расчеты с поставщиками за сырье»	ООО «Арамис» ЧП «Соколов П.Т.»	25 000
10-1 «Сырье на складе»	Сталь углеродистая, 1 т Чугун литейный, 5 т Медь конвертерная, 20 кг	10 00 11 000
50-1 «Касса организации»	Рубли Доллары	30 050 -

Таблица 4.6.2

Перечень хозяйственных операций за отчетный период	Сумма, руб.
1. Поступила на склад от ООО «Арамис» сталь углеродистая, 5 т
2. Поступил от ЧП «Соколов П.Т.» чугун литейный, 10 т
3. Из кассы организации выдана заработная плата: 4. - Сидорову И.О. 5. - Иванову А.В.	13 000
6. Оплачена задолженность ЧП «Соколов П.Т.» за чугун из кассы организа- 7. ции
8. Утвержден авансовый отчет Иванова А.В. (оплата задолженности ООО 9. «Арамис»)	10 500
10. Выданы денежные средства в подотчет Иванову А.В. для погашения за- 11. долженности перед ООО «Арамис»	5 000
12. Удержана из заработной платы Сидорова И.О. сумма невозвращенной 13. подотчетной суммы
14. Возвращена Ивановым А.В. неиспользованная сумма подотчета	5 000

Таблица 4.6.3

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета

Кодировка и название счета	Статьи аналитического учета	Сальдо начальное	Обороты за период	Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
…
Итого
Всего по счетам:

Задание 4.7. Взаимосвязь данных на счетах синтетическогои аналитического учета

На основе данных об остатках по синтетическим счетам (табл. 4.7.1) и их аналитическим расшифровкам (табл. 4.7.2):

1) откройте счета синтетического и аналитического учета;

2) составьте корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным

операциям (табл. 4.7.3) и отразите их на счетах аналитического и синтетического учета;

3) подсчитайте обороты и выведите остатки по синтетическим и аналитическим счетам;

4) составьте оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;

5) сопоставьте итоговые суммы дебетовых и кредитовых показателей двух ведомостей, результат объясните.

Для решения задачи используйте форму оборотной ведомости по синтетическим счетам (табл. 4.5.3) и оборотной ведомости по аналитическим счетам (табл. 4.6.3).

Таблица 4.7.1

Остатки по синтетическим счетам ООО «Альфа»

на начало отчетного периода

№ счета	Название счета	Сумма, тыс. руб.
Дт	Кт
	Основные средства		-
	Амортизация основных средств	-
	Готовая продукция		-
	Расчетные счета		-
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты по налогам и сборам
Итого		?	?

Таблица 4.7.2

Аналитическая расшифровка остатков по синтетическим счетам

Кодировка и название синтетического счета	Статьи аналитического учета	Сумма, тыс. руб.
	Основные средства	Помещение офиса
Здание склада
Итого
	Амортизация основных средств	Помещение офиса
Здание склада
Итого
	Готовая продукция	велосипед А-КР-56
самокат В-СК-7
итого
	Расчетные счета	р/с в банке «УралСиб»
р/с в банке «Импэксбанк»
итого
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	ОАО «Красноярский завод комбайнов»
ОАО «Судоремонтный завод»
итого
	Расчеты по налогам и сборам	переплата по налогу на прибыль
задолженность по налогу на добавленную стоимость
итого

Таблица 4.7.3

Хозяйственные операции за отчетный период	Сумма, тыс. руб.
Перечислена с расчетного счета в банке «УралСиб» задолженность по налогу на добавленную стоимость
Получены от ОАО «Красноярский завод комбайнов» цепи 12-12-Ж в количестве 100 шт.
Перечислено ОАО «Судоремонтный завод» с расчетного счета в банке «Импэксбанк» в погашение задолженности
Перечислен аванс ЧП «Сидоренко О.Д.» за предстоящую поставку колес с расчетного счета в банке «УралСиб»
Получены звонки «А-4» от ОАО «Красноярский завод комбайнов» в количестве 150 штук
Получены от ЧП «Сидоренко О.Д.» колеса малые (5000 шт.) К-Ж-15

Задание 4.8. Система счетов и хозяйственные операции

По данным корреспонденций счетов (табл. 4.8.1) восстановите содержание хозяйственных операций. Решение задачи оформите в табл. 4.8.2.

Таблица 4.8.1

Дебет счета	Кредит счета	Сумма, тыс. руб.
20 «Основное производство»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
20 «Основное производство»	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	68 «Расчеты по налогам и сборам»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	50 «Касса»
10 «Материалы»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	51 «Расчетные счета»
20 «Основное производство»	10 «Материалы»
20 «Основное производство»	05 «Амортизация нематериальных активов»
50 «Касса»	51 «Расчетные счета»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	50 «Касса»
51 «Расчетные счета»	50 «Касса»
20 «Основное производство»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»
50 «Касса»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»
43 «Готовая продукция»	20 «Основное производство»
51 «Расчетные счета»	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»