Расходы и доходы при продажах без использования кредита
| статья затрат или доходов | единица измерения | цена за единицу (тыс. руб.) | число единиц | итого (тыс.руб.) |
| Общие затраты, относящиеся к продажам как без кредита, так и по кредиту | ||||
| 1. арендная плата 2. фиксированная заработная плата продавцов 3. премиальная заработная плата продавца 4. полная себестоимость уголка с учетом транспортировки и прочих расходов | месяц месяц продажа уголок | 0,5 43,2 | 86,4 | |
| Итого: общих затрат | 147,4 | |||
| Затраты относящиеся только к продажам по кредиту | ||||
| Итого: затрат, связанных с кредитом | ||||
| Всего затрат | 147,4 | |||
| Выручка от продаж | уголок | |||
| Прибыль от продаж | тыс. руб. | -3,4 | ||
| Рентабельность продаж | проценты | -2% |
Таблица 2.8
Расходы и доходы при использовании стимулирования кредитом (прогноз)
| статья затрат или доходов | единица измерения | цена за единицу (тыс. руб.) | число единиц | итого (тыс.руб.) | |
| Общие затраты, относящиеся к продажам как без кредита, так и по кредиту | |||||
| 1. арендная плата 2. фиксированная заработная плата продавцов 3. премиальная заработная плата продавца 4. полная себестоимость уголка с учетом транспортировки и прочих расходов | месяц месяц продажа уголок | 0,5 43,2 | 6,5 561,6 | ||
| Итого: общих затрат | 628,1 | ||||
| Затраты относящиеся только к продажам по кредиту | |||||
| 1. заработная плата кредитного эксперта 2. реклама в газете 3. изготовление плакатов и стоек 4. аренда места под плакат у входа в торговые точки | месяц публикация 1/4 стр. плакат плакат в месяц | 1,5 | |||
| Итого: затрат, связанных с кредитом | |||||
| Всего затрат | 691,1 | ||||
| Выручка от продаж | уголок | ||||
| Прибыль от продаж | тыс. руб. | 244,9 | |||
| Рентабельность продаж | процент | ||||
Таблица 2.9
Расходы и доходы при продажах от стимулирования кредитом (прогноз)
| статья затрат или доходов | единица измерения | цена за единицу (тыс. руб.) | число единиц | итого (тыс.руб.) | |
| Общие затраты, относящиеся к продажам как без кредита, так и по кредиту | |||||
| 1. арендная плата 2. фиксированная заработная плата продавцов 3. премиальная заработная плата продавца 4. полная себестоимость уголка с учетом транспортировки и прочих расходов | месяц месяц продажа уголок | 0,5 43,2 | 5,5 475,2 | ||
| Итого: общих затрат | 480,7 | ||||
| Затраты относящиеся только к продажам по кредиту | |||||
| 1. заработная плата эксперта 2. реклама в газете 3. изготовление плакатов и стоек 4. аренда места под плакат | месяц публикация 1/4 стр. плакат плакат в месяц | 1,5 | |||
| Итого: затрат, связанных с кредитом | |||||
| Всего затрат | 543,7 | ||||
| Выручка от продаж | уголок | ||||
| Прибыль от продаж | тыс. руб. | 248,3 | |||
| Рентабельность продаж | % | ||||
Самое проблематичное при определении эффекта от стимулирования кредитом при разработке стратегии – разделить затраты и результаты, которые с ним связаны, либо же не имеют к нему никакого отношения. Даже в рассмотренной выше методике есть некоторые спорные моменты. Например, относить ли к расходам на реализацию мягкого уголка «Рената» всю фиксированную заработную плату продавцов или только какую-то ее часть? Появились бы затраты на рекламу в местной газете, если бы не было кредита? Что организация продает без рекламы? Правомерно ли относить затраты на рекламу к стимулированию? Однако для простоты расчетов эти сложности опущены.
В таблице 3.10 приведены сводные показатели по трем основным оцениваемым направлениям: фактические данные без стимулирования кредитом, прогноз данных при стимулировании кредитом, оценка данных в случае общих продаж с кредитом и без него. Как видно из данных таблицы, использование стратегии реализации мебели в кредит позволит предприятию получить прибыль в размере 233,8 тысяч рублей от ранее убыточной реализации мягкого уголка «Рената» и достичь 25%-ного уровня рентабельности продаж.
Таблица 2.10
Расходы и доходы без стимулирования и от стимулирования кредитом
| статья затрат или доходов | без стимулирования кредитом (факт) | от стимулирования кредитом (прогноз) | при стимулировании кредитом (прогноз) |
| Общие затраты, относящиеся к продажам как без кредита, так и по кредиту | |||
| 1. арендная плата 2. фиксированная заработная плата продавца 3. премиальная заработная плата продавца 4. полная себестоимость уголков | 86,4 | 5,5 475,2 | 6,5 561,6 |
| Итого: общих затрат | 147,4 | 480,7 | 628,1 |
| Затраты, относящиеся только к продажам по кредиту | |||
| 1. заработная плата кредитного эксперта 2. реклама в местной газете 3. изготовление плакатов и стоек под плакаты 4. аренда места под плакат около входа в торговые точки Итого: затрат, связанных с кредитом | 63,0 | 63,0 | |
| Всего затрат | 147,4 | 543,7 | 691,1 |
| Выручка от продаж | 144,0 | 792,0 | 936,0 |
| Прибыль от продаж | -3,4 | 248,3 | 244,9 |
| Рентабельность продаж | -2% | 46% | 35% |