Общие методические указания для выполнения практической части
Используя данные строительного предприятия ООО « Мастер» необходимо:
1. На основании перечня хозяйственных операций, предложенных в таблице 3 определить корреспонденцию счетов, рассчитать недостающие данные и заполнить Журнал хозяйственных операций (приложение 1);
- С учетом данных таблицы 2 и 3 составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам; (приложение 2);
3. Используя данные журнала хозяйственных операций составить финансовую отчетность за 2016 год.
Общие сведения о предприятии:
Название предприятия: ООО "Мастер".
Территория: Республика Крым.
Руководитель: Резник Сергей Васильевич.
Главный бухгалтер: Гречко Татьяна Ивановна.
Форма собственности: частная
Орган государственного управления: Министерство промышленности и строительства.
Вид деятельности: Изготовление строительных материалов.
Отрасль: строительство.
Адрес: 95000, г. Симферополь, ул. Генерала Васильева, 17.
ИНН 1234567978932
Все доходы, расходы, налоговый вычет и налоговые обязательства подтверждены необходимыми документами.
Таблица 2.
Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01 января 2016 года
| Код счета | Название счета | Дебет | Кредит |
| Машины и оборудование | 84000,00 | ||
| Износ основных средств | 23000,00 | ||
| Транспортные средства | 15000,00 | ||
| Строительные материалы | 13000,00 | ||
| Транспортно-заготовительные расходы | 2000,00 | ||
| Запасные части | 1000,00 | ||
| Материально производственные запасы | 7500,00 | ||
| Прочие материалы | 2000,00 | ||
| Касса | 100,00 | ||
| Расчетный счет | 95000,00 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 13000,00 | ||
| Резерв сомнительных долгов | 1200,00 | ||
| Расходы будущих периодов | 600,00 | ||
| Уставный капитал | 155000,00 | ||
| Дополнительный капитал | 4000,00 | ||
| Резервный капитал | 3800,00 | ||
| Нераспределенная прибыль | 1000,00 | ||
| Долгосрочные кредиты банка | 2500,00 | ||
| Краткосрочные кредиты банка | 4000,00 | ||
| Задолженность в фонды социального страхования | 11000,00 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 16000,00 | ||
| Расчеты по заработной плате | 7200,00 | ||
| Расчеты с бюджетом | 9500,00 | ||
| Итого | ? | ? |
Таблица 3.
Перечень хозяйственных операций ООО « Мастер» за 2016 год (руб.)
| № п/п | Содержание операции | варианты | ||||||||
| Погашена задолженность учредителей в УК наличными | ||||||||||
| Сданы полученные средства на расчетный счет | ||||||||||
| Оприходованы материалы от поставщиков по фактической себестоимости | ||||||||||
| Отражена сумма налогового вычета | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| Получено от поставщика оборудование | ||||||||||
| Отражена стоимость доставки | ||||||||||
| Отражена сумма налогового вычета | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| Введено оборудование в эксплуатацию | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| Перечислена задолженность поставщику за оборудование и доставку | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| Перечислена задолженность бюджету: | ||||||||||
| 10.1. По налогу на прибыль | ||||||||||
| 10.2. НДС | ||||||||||
| Перечислена задолженность в фонды социального страхования | ||||||||||
| Начислена заработная плата: | ||||||||||
| 12.1.Производственным рабочим | ||||||||||
| 12.2.Административно-управленческому персоналу цехов. | ||||||||||
| 12.3.Административно-управленческому персоналу организации | ||||||||||
| 13. | Произведены удержания из зарплаты | ? | ? | ? | ? | ? | ||||
| Перечислена причитающаяся зарплата на карточные счета | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| Выплачена зарплата | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| Произведены отчисления в фонды социального страхования на зарплату: | ||||||||||
| 16.1.Производственным рабочим | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| 16.2.Административно-управленческому персоналу цехов. | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| 16.3.Административно-управленческому персоналу организации | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| Отпущены со склада материалы для производства продукции | ||||||||||
| Начислена амортизация на ОС: | ||||||||||
| 18.1. Производственного назначения | ||||||||||
| 18.2.Административного назначения | ||||||||||
| 18.3.Общепроизводственного назначения | ||||||||||
| Начислено поставщиками за предоставленные и использованные услуги на: | ||||||||||
| 19.1.при производстве продукции | ||||||||||
| 19.2.на административные цели | ||||||||||
| Начислена стоимость аренды за офисное помещение частному лицу | ||||||||||
| Удержан НДФЛ | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| Отражена стоимость рекламы | ||||||||||
| Оплачена задолженность по рекламе | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| Выданы из кассы денежные средства подотчет | ||||||||||
| Списаны расходы по командировке директора предприятия | ||||||||||
| Начислены проценты банку за краткосрочный кредит | ||||||||||
| Перечислены проценты с расчетного счета | ||||||||||
| Выпущена из производства готовая продукция | вычислить | |||||||||
| 29. | Реализована продукция покупателям | |||||||||
| 30. | Отражено налоговое обязательство по НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ||||
| 31. | Списана производственная себестоимость готовой продукции. НЗП нет. | вычислить | ||||||||
| 32. | Списаны на финансовый результат: 32.1. | ? | ? | ? | ? | ? | ||||
| 32.2. | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| 32.3. | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| 32.4. | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| 32.5 | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| 32.6. | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| 33.1. Начислен налог на прибыль в размере 20 % (при условии балансовая стоимость равна налогооблагаемой прибыли) | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| 33.2.Списаны расходы по налогу на прибыль | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
| Отражен финансовый результат | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
Методические указания к выполнению работы:
Приложение 1
Журнал хозяйственных операций за 2016 год по ООО «Мастер»
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корресп.сч | Форма отчетности | |
| Д | К | ||||
| Погашена задолженность учредителей в УК наличными | № 4 | ||||
Приложение 2