Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Сервисный металлоцентр»
Приведенный в данном отчете анализ финансового состояния ООО "Сервисный Металлоцентр" выполнен за период 01.01.2012–31.12.2013 г. (2 года). Качественная оценка финансовых показателей ООО "СервисныйМеталлоцентр" выполнена с учетом принадлежности к отрасли "Металлургия, производство металлических изделий" (классы по ОКВЭД – 27,28).
Таблица 2.2-Структура имущества и источники его формирования
| Показатель | Значение показателя | Изменение за анализируемый период | |||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. (гр.4-гр.2) | ± % ((гр.4-гр.2) : гр.2) | ||||
| 31.12.2011 | 31.12.2012 | 31.12.2013 | на начало анализируемого периода (31.12.2011) | на конец анализируемого периода (31.12.2013) | |||
| Актив | |||||||
| 1. Внеоборотные активы | – | – | – | – | – | – | – |
| в том числе: основные средства | – | – | – | – | – | – | – |
| нематериальные активы | – | – | – | – | – | – | – |
| 2. Оборотные, всего | 15 517 | 38 529 | 32 892 | +17 375 | +112 | ||
| Продолжение таблицы 2.2 | |||||||
| в том числе: запасы | 2 153 | 1,1 | 6,5 | +1 975 | +12,1 раза | ||
| дебиторская задолженность | 9 378 | 31 718 | 26 562 | 60,4 | 80,8 | +17 184 | +183,2 |
| денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 5 957 | 6 763 | 4 175 | 38,4 | 12,7 | -1 782 | -29,9 |
| Пассив | |||||||
| 1. Собственный капитал | 3 846 | -2 716 | 1,7 | -8,3 | -2 979 | ↓ | |
| 2. Долгосрочные обязательства, всего | – | – | – | – | – | – | – |
| в том числе: заемные средства | – | – | – | – | – | – | – |
| 3. Краткосрочные обязательства*, всего | 15 254 | 34 683 | 35 608 | 98,3 | 108,3 | +20 354 | +133,4 |
| в том числе: заемные средства | – | – | – | – | – | – | – |
| Валюта баланса | 15 517 | 38 529 | 32 892 | +17 375 | +112 |
* Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи, включенных в собственный капитал.
Соотношение основных качественных групп активов организации на последний день анализируемого периода характеризуется отсутствием внеоборотных средств при 100% текущих активов. Активы организации за весь период значительно увеличились (на 112%). Несмотря на значительный рост активов, собственный капитал уменьшился в 10,3 раза, что свидетельствует об отрицательной динамике имущественного положения организации.
Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме:
Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
· дебиторская задолженность – 17 184 тыс. руб. (89,7%)
· запасы – 1 975 тыс. руб. (10,3%)
Одновременно, в пассиве баланса прирост произошел по строке "кредиторская задолженность" (+20 354 тыс. руб., или 100% вклада в прирост пассивов организации в течение анализируемого периода).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "денежные средства и денежные эквиваленты" в активе и "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (-1 782 тыс. руб. и -2 979 тыс. руб. соответственно).
По состоянию на 31.12.2013 собственный капитал организации равнялся -2 716,0 тыс. руб. Произошло стремительное уменьшение собственного капитала за два последних года – на 2 979,0 тыс. руб.
Таблица 2.3-Оценка стоимости чистых активов организации
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. (гр.4-гр.2) | ± % ((гр.4-гр.2) : гр.2) | ||||
| 31.12.2011 | 31.12.2012 | 31.12.2013 | на начало анализируемого периода (31.12.2011) | на конец анализируемого периода (31.12.2013) | |||
| 1. Чистые активы | 3 846 | -2 716 | 1,7 | -8,3 | -2 979 | ↓ | |
| 2. Уставный капитал | 0,1 | <0,1 | – | – | |||
| 3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2) | 3 836 | -2 726 | 1,6 | -8,3 | -2 979 | ↓ |
Чистые активы организации на 31.12.2013 меньше уставного капитала в 271,6 раза. Данное соотношение отрицательно характеризует финансовое положение и не удовлетворяет требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. В случае, если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до размера. При этом если стоимость чистых активов общества меньше минимально допустимого размера уставного капитала общество подлежит ликвидации (п. 3 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Более того необходимо отметить снижение чистых активов в 10,3 раза за весь анализируемый период. То есть наблюдается одновременно и критическое положение на конец периода и ухудшение показателя в течение периода. Сохранение имевшей место тенденции способно привести организацию к банкротству. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитал организации.
