Тема 1. Введение. Организация анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Предмет, задачи и содержание учебной дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Теоретические и методические основы изучения курса, его связь с экономическими и техническими дисциплинами. Производственно-хозяйственная деятельность предприятий – как объект анализа. Основные принципы и методы технико-экономического анализа. Организация аналитических работ на предприятии. Систематизация, обобщение и оформление результатов анализа.

Контрольные вопросы

1. Назовите основные виды анализа финансово-хозяйственной дея­тельности предприятия.

2. В рамках какого метода анализа финансово-хозяйственной дея­тельности предприятия используются компьютерные технологии, по­зволяющие представить в пятимерном пространстве анализ продаж пива в течение года по всей стране по сортам пива и регионам?

3. Отличаются или нет цели анализа и диагностики финансово-хо­зяйственной деятельности предприятий пищевой промышленности и металлургии?

4. На основании каких нормативно-правовых актов проводится ана­лиз и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприя­тия?

5. Какой метод анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия является в настоящее время основным и почему?

6. Какие показатели необходимо использовать для проведения ана­лиза и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предпри­ятий машиностроения?

7. Какие функции выполняют анализ и диагностика финансово-хо­зяйственной' деятельности предприятий торговли?

8. Кто занимается организацией анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия?

9. Какая информация относится к официальной информации ана­лиза и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предпри­ятия?

10.Какова последовательность выполнения анализа и диагностики финансово-хозяйствен ной деятельности предприятия?

11.Чем информационная база анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия отличается от организаци­онного регламентирования?

12.Каковы основные процедуры анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия?

13.Как можно оценить эффективность организации анализа и диаг­ностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия?

14.Каковы отличия процесса организации анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности на предприятиях энергоемких и трудоемких отраслей?

Проверочные задания

1. Вместо пропуска вставьте необходимые слова.

...предприятия показывает степень обеспеченности текущих потреб­ностей производства собственными средствами. Величина этого показа­теля зависит от технологического цикла. (Слова для вставки: основной капитал, оборотный капитал.)

2. Выберите правильный ответ.

а) Оборачиваемость оборотных средств имеет практическое значе­ние для оценки выявления излишка или недостатка средств в обороте.

б) Оборачиваемость оборотных средств имеет практическое значе­ние для оценки эффективности технико-экономической деятельности предприятия.

3. Выберите из перечня показатели затратоемкости и показатели затрат.

Количество израсходованного топлива, трудоемкость, энергоемкость, величина израсходованного теплоизоляционного материала, численность работающих.

3 Выберите основные требования к управленческой информации из перечисленных ниже.

Достоверность, актуальность, полнота, срочность, сопоставимость. . 2. Выберите правильный ответ.

Бухгалтерский баланс предприятия без привлечения других докумен­тов позволяет проанализировать:

а) платежеспособность;

б) рентабельность основной деятельности;

в) эффективность финансовых вложений;

г) эффективность выбранной технологии;

д) рациональность производственной стратегии предприятия.
4. Вставьте вместо пропусков нужные слова.

Данные о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности со­держатся в... (Слова для вставки: бухгалтерский баланс, отчет о движе­нии капитала, форма № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".)

Рекомендуемая литература:[1, с. 9-51; 5, с. 14-83; периодические издания и сеть Internet].

Тема 2. Анализ финансового уровня предприятия.Анализ уровней, динамики и структуры финансовых результатов деятельности предприятия. Динамика и оценка средств (имущества) предприятия. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Анализ эффективности использования нематериальных активов и оборотных средств. Особенности анализа финансовых результатов горных предприятий в условиях инфляции. Анализ показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности баланса. Анализ финансовых коэффициентов.

Контрольные вопросы

1. Что следует понимать под финансовыми результатами деятельно­сти предприятия?

2. Какие процедуры включает анализ финансового состояния пред­приятия?

3. Кто и когда должен проводить анализ финансового состояния предприятия?

4. Какая информация является необходимой для выполнения ана­лиза финансового состояния предприятия?

5. Зачем нужно проводить диагностику банкротства предприятия?

6. Отличаются ли признаки банкротства для предприятий промыш­ленности, сельского хозяйства и непроизводственной сферы?

7.Почему одни и те же показатели (коэффициенты) можно ис­пользовать для анализа финансового состояния предприятия и для ди­агностики банкротства?

Проверочные задания

1. Выберите, по какой формуле из предложенных определяется ко­эффициент текущей ликвидности предприятия:

а)отношение текущих активов к пассиву баланса;

б)отношение оборотных запасов к объему краткосрочных обяза­тельств;

в)отношение краткосрочных обязательств к объему оборотных средств;

г)отношение оборотных средств к объему краткосрочных обяза­тельств.

2.Какой из признаков является основанием для признания органи­зации неплатежеспособной:

а) коэффициент текущей ликвидности меньше двух;

б)коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
меньше 10;

в)коэффициент восстановления платежеспособности меньше единицы?

3. Вы оцениваете ликвидность оборотных средств двух предприятий. На предприятии А дебиторская задолженность составляет 20% оборот­ных средств, на предприятии Б — 80%. На каком из предприятий при прочих равных условиях выше ликвидность оборотных средств?

Рекомендуемая литература:[1, с. 52-91; 5, с. 328-453; периодические издания и сеть Internet].

Тема 3. Анализ экономических результатов.Общая характеристика работы предприятия на основе рассмотрения показателей, обобщающих результаты хозяйственной деятельности. Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг), в т.ч. оценка влияния природных условий. Анализ использования прибыли. Анализ маркетинговой деятельности.

Контрольные вопросы

1. Что значит экономическая состоятельность предприятия?

2. Чем экономическая состоятельность предприятия отличается от его экономического потенциала?

3. Какие показатели характеризуют экономические результаты фи­нансово-хозяйственной деятельности предприятия?

4. Зачем нужна диагностика риска финансово-хозяйственной дея­тельности предприятия?

5. Какие факторы влияют на экономические результаты деятельно­сти предприятия?

6. Какие методы целесообразно использовать при диагностике рис­ка финансово-хозяйствен ной деятельности предприятия?

7. Может ли считаться позитивным рост коэффициента обеспечен­ности собственными средствами, если одновременно ухудшаются ос­тальные важнейшие финансовые показатели?

Проверочные задания

1. Какой метод диагностики риска описан ниже?

Исчисление отдельных показателей (коэффициентов) основано на оп­ределении соотношений между отдельными- статьями отчетности. Об­щая методика такого анализа заключается в сопоставлении рассчитан­ных по данным отчетности коэффициентов со среднеотраслевыми нор­мами или аналогичными данными по деятельности предприятия за ряд лет. Наряду с указанными рассчитываются и некоторые показатели, спе­цифичные для конкретных видов деятельности.

2.Вставьте в предложение пропущенные слова.

Основными экономическими результатами финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются... (Слова для вставки: объем реали­зации, ассортимент, план выпуска, валовой доход, прибыль, стоимость имущественного комплекса предприятия, финансовые ресурсы, оборот­ный капитал, основной капитал.)

3.Выберите правильный ответ из предложенных.

Какой из приведенных ниже видов риска предприятия может быть снят путем диверсификации:

а) риск, вызванный изменением стоимости акций предприятия в связи
с колебаниями курса на фондовом рынке;

б) операционный риск;

в) риск, вызванный изменением стоимости активов вследствие изме­нения процентных ставок на денежном рынке и рынке капитала;

г) риск, связанный с изменением покупательной способности денег.

Рекомендуемая литература:[1, с. 92-114; 5, с. 120-322; периодические издания и сеть Internet].

Тема 4. Анализ производственных результатов.Анализ выполнения производственной программы горного предприятия. Анализ выполнения плана добычи полезного ископаемого. Анализ выполнения плана по качеству и ассортименту добываемого полезного ископаемого. Факторный анализ объёма товарной и реализованной продукции (работ, услуг).

Контрольные вопросы

1. Чем производственная программа отличается от производствен­ного плана?

2. Какие показатели характеризуют результаты производственной деятельности предприятия?

3. От чего зависят производственные результаты предприятия?

4. Зачем нужно выполнять диагностику качества продукции (работ, услуг)?

5. Влияет ли тип организации производства на производственные результаты?

6. Кто на предприятии отвечает за производственные результаты?

7. Каким образом связаны оптовая цена предприятия и результаты его производственной деятельности?

Проверочные задания

1. Вставьте пропущенные слова.

Производственными результатами деятельности предприятия явля­ются... (Слова для вставки: выполнение производственной программы, штатное расписание, ассортимент, выпуск продукции (работ, услуг), рентабельность, выработка на единицу вложенных материальных, тру­довых и финансовых ресурсов.)

2.Дефиниция какого понятия приведена ниже?

Совокупность взаимосвязанных показателей сортности, комплект­ности, содержания основного вещества, базисных кондиций, безопаснос­ти в соответствии с общепринятыми нормами, стандартами.

3. Выберите правильный ответ.

Что относится к основным факторам, определяющим уровень произ­водственных результатов работы предприятия:

а) научная организация труда;

б) рациональная организация производства;

в) обеспеченность материальными, трудовыми и финансовыми ресур­сами.

Рекомендуемая литература:[1, с. 115-124; 5, с. 120-175; периодические издания и сеть Internet].

Тема 5. Анализ результатов технического состояния и развития предприятия.Анализ выполнения плана по показателям, характеризующим технический уровень производства. Анализ эффективности осуществления мероприятий по повышению технико-организационного уровня производства. Оценка рыночных позиций предприятия.

Контрольные вопросы

1. Что входит в понятие "техническое развитие производства"?

2. Как можно измерить уровень технического развития производ­ства?

3. Что входит в понятие "научно-технический прогресс"?

4. Чем понятие "технология" отличается от понятия "совокупность технических средств развития"?

5. Что входит в понятие "высокие технологии"?

6. Отличается ли механизм анализа состояния техники и эффектив­ности технологий в металлургии и хлебопечении?

7. Кто на предприятии занимается анализом развития науки и тех­ники?

Проверочные задания

1. Вставьте пропущенные слова в предложение.

Характеристиками технического состояния предприятия являются... [Слова для вставки: укомплектованность различными видами техники (агрегатами, машинами, оборудованием), срок эксплуатации и технические характеристики используемых машин и механизмов, их взаимозаменя­емость, комплектность].

2. Какое понятие характеризуется перечисленными ниже признака­ ми?

Замена дорогостоящих материалов более дешевыми, повышение срока эксплуатации оборудования, машин и механизмов за счет улучшения их конструкции, внедрение прогрессивной технологии, повышение уровня ав­томатизации и механизации производства, техническое совершенствова­ние производства, сокращение потерь и уровня затрат из-за работы на технически устаревшем оборудовании.

3. Найдите ошибку.

Последовательность разработки программы развития науки и техни­ки такова: составление перечня имеющейся техники с указанием видов, марок, заводов-изготовителей; характеристика имеющейся техники но срокам эксплуатации; оценка коэффициента полезного действия; опреде­ление действительного рабочего состояния техники; рекомендации по дальнейшему использованию техники.

Рекомендуемая литература:[1, с. 125-130; периодические издания и сеть Internet].

Тема 6. Анализ результатов социального развития предприятия.Анализ обеспеченности предприятия работниками, оценка состава и структуры численности. Анализ движения кадров. Анализ влияния социальных факторов на деятельность производственного коллектива. Анализ формирования и использования социальных фондов.

Контрольные вопросы

1. Какое влияние оказывает социальное развитие на результаты
финансово-хозяйственной деятельности предприятия?

2. Какие показатели позволяют оценить уровень социального разви­тия предприятия?

3. Зачем нужно диагностировать эффективность социального развития?

4. Кто на предприятии должен отвечать за социальное развитие?

5. Почему нужно разрабатывать план социального развития?

6. Что является самым существенным элементом системы социальных льгот и выплат?

7. Какая социальная структура коллектива предприятия является
самой оптимальной и почему?

Проверочные задания

1. Дефиниция какого понятия приведена ниже? Соотношение различных социальных групп в трудовом коллективе предприятия.

2. Найдите ошибку в определении.

Планирование социального развития предприятия представляет собой научно обоснованное определение целей, показателей и заданий (сроков, темпов, пропорций) с учетом указаний государственных органов управления.

Рекомендуемая литература:[1, с. 131-138; 5, с. 146-153; периодические издания и сеть Internet].

Тема 7. Анализ использования материальных ресурсов и состояния их запасов. Анализ обеспеченности предприятия минеральными ресурсами и эффективность их использования. Анализ материалоёмкости продукции. Анализ показателей уровня материально-технического снабжения.

Контрольные вопросы

1. Чем отличаются материальные ресурсы от материальных запасов?

2. Кто и как должен проверять состояние использования основных и вспомогательных материалов на предприятии?

3. Зачем нужно разрабатывать баланс материальных ресурсов?

4. Какие материальные балансы необходимы для анализа состоя­ния материальных ресурсов?

5. Кто на предприятии должен контролировать состояние матери­альных ресурсов?

6. Какие виды запасов материальных ресурсов должны быть созданы на предприятии?

7. Назовите основные источники материальных ресурсов предприя­тия.

Проверочные задания

1. Вычеркните лишнее из состава материальных ресурсов.
Материальные ресурсы включают сырье, основные и вспомогательные

материалы, топливо, оборудование, электроэнергию, инструменты, полуфаб­рикаты и обеспечивают технологические процессы производства продук­ции {работ, услуг).

2. Выберите, что из нижеперечисленного относится к источникам
материальных ресурсов.

Текущие производственные запасы, промышленные и сельскохозяйствен­ные производства, отходы производства, импорт, резервы.

3. Выберите правильное определение запасов материальных ресурсов.

а) Запасы представляют собой остатки материальных ресурсов на предприятии, сохраняемые для определенных целей.

б) Запасы представляют собой материальные ресурсы, хранимые на предприятии для обеспечения непрерывности производства.

в) Запасы — это необходимая для производственных нужд переходя­щая величина материальных ресурсов.

Рекомендуемая литература:[1, с. 139-145; 5, с. 139-146; периодические издания и сеть Internet].

Тема 8. Анализ состояния и использования основных фондов предприятия.Оценка структурной динамики основных средств на горнодобывающих предприятиях. Анализ эффективности использования основных средств. Факторный анализ изменения уровня фондоотдачи. Анализ использования парка производственного оборудования. Анализ эффективности инвестиций в основные средства.

Контрольные вопросы

1. Чем отличаются основные фонды предприятия от основных средств?

2. Какие основные фонды относятся к производственным?

3. Какие показатели характеризуют использование основных фон­дов предприятия?

4. Входит ли душевая кабина в состав непроизводственных основ­ных фондов предприятия?

5. Какие балансы отражают состояние основных фондов предприя­тия?

6. Чем отличается первоначальная стоимость основных фондов от остаточной?

7. Как оценить ресурс использования основных фондов?

Проверочные задания

1. Вставьте пропущенные слова.

...включают передаточные устройства, машины и механизмы (сило­вые, измерительные, регулирующие, вычислительная техника), здания, со­оружения, транспортные средства, оборудование, производственный ин­вентарь.

2. Выберите из приведенных ниже определений дефиницию первоначальной стоимости основных фондов:

а) стоимость основных фондов при постановке на учет;

б) разница между стоимостью приобретения основных фондов и из­носом;

в) восстановительная стоимость основных фондов по экспертному заключению о переоценке.

3. Исправьте ошибки в определении.

Основными фондами являются средства труда, которые имеют сто­имость более 100 минимальных размеров оплаты труда и используются длительное время, частями перенося свою стоимость на создаваемую про­дукцию (работы, услуги), и внесены в государственный реестр.

Рекомендуемая литература:[1, с. 146-155; периодические издания и сеть Internet].

Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов.Методика анализа факторов, влияющих на изменение уровня производительности труда. Анализ использования рабочего времени. Анализ использования средств направленных на оплату труда.

Контрольные вопросы

1. Что такое трудовые ресурсы?

2. По каким критериям можно оценить эффективность системы сти­мулирования труда на предприятии?

3. Что значит правильно использовать трудовые ресурсы предприя­тия?

4. Какие стимулы являются основными для современного работни­ка?

5. Кто на предприятии определяет уровень материального стимули­рования?

6. Зачем нужно разрабатывать баланс рабочего времени?

7. Относится ли к трудовым ресурсам школьник, проработавший на предприятии 15 дней во время каникул?

Проверочные задания

1. Что характеризует приведенный ниже перечень показателей?

Среднесписочная численность занятых, интенсивность труда, число отработанных рабочих дней, средняя продолжительность рабочего дня, число выходных, дни отпуска, график и расписание рабочего дня, число и продолжительность перерывов, предоставляемых внутри рабочего дня, время про­стоев, число дней болезни.

2. Выберите правильное определение трудовых ресурсов.

а) Трудовые ресурсы — это население в трудоспособном экономически
активном возрасте (мужчины в возрасте 16—59 лет, женщины в возрас­те 16—54 года), исключая неработающих инвалидов 1 и II групп и пенси­онеров по льготному списку, работающие пенсионеры и подростки.

б) Трудовые ресурсы — это трудоспособное и экономически активное население.

в) Трудовые ресурсы — это население в трудоспособном экономически
активном возрасте (мужчины в возрасте 16—64 года, женщины в возра­сте 16—59 лет), исключая неработающих инвалидов I и II групп и пенсионеров по льготному списку, а также работающие пенсионеры и подрост­ки.

3. Вставьте пропущенные слова.

Стимулирование трудовых ресурсов включает систему оплаты труда, ... различные виды социальных льгот и выплат.

Рекомендуемая литература:[1, с. 156-163; 5, с. 146-153; периодические издания и сеть Internet].

Тема 10. Анализ затрат на производство и реализацию продукции.Особенности анализа собственности добываемого полезного ископаемого в разных отраслях горной промышленности. Оценка влияния факторов на экономию или перерасход по себестоимости добычи полезного ископаемого. Анализ влияния факторов на изменение затрат на один рубль продукции.

Контрольные вопросы

1. Зачем нужно считать затраты на производство и реализацию про­дукции (работ, услуг)?

2. Какая служба на предприятии должна определять структуру зат­рат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)?

3. Какой элемент затрат на производство и реализацию продукции является основным и почему?

4. Чем отличаются цеховые расходы от общезаводских?

5. Зачем нужно рассчитывать калькуляцию затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)?

Проверочные задания

1. Дайте название ниже приведенному перечню.

Техническая оснащенность производства, уровень автоматизации и механизации труда, специализация (универсальность) технико-экономи­ческой деятельности, природно-климатические условия, месторасположе­ние предприятия.

2. Вставьте пропущенные слова.

Общей тенденцией в современной России является... затрат на амор­тизацию основных фондов по причине их массового старения и на зара­ботную плату из-за повышения интенсивности труда.

3. Выберите правильное определение.

а) Затраты на производство и реализацию продукции — это сово­купная стоимость всех видов затрат, необходимых для выпуска и доведе­ния до потребителя данной продукции.

б) Затраты на производство и реализацию продукции представляют
собой полную производственную себестоимость.

в) Затраты на производство и реализацию продукции — это производственная себестоимость плюс издержки торгово-коммерческих орга­низаций.

Рекомендуемая литература:[1, с. 164-175; 5, с. 120-232; периодические издания и сеть Internet].

Тема 11. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.Анализ показателей рентабельности и факторов определяющих их. Анализ влияния природных условий на эффективность работы горного предприятия. Взаимосвязь факторов, источников и конечных результатов эффективности работы горных предприятий. Выявление и мобилизация резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия.

Контрольные вопросы

1. Что такое эффективность?

2. Чем эффективность отличается от эффекта?

3. Какие показатели характеризуют эффективность финансово-хо­зяйственной деятельности?

4. Как рассчитать эффективность инвестиций?

5. Если предприятие имеет прибыль, а его рейтинг очень низок, то какой общий вывод об эффективности его финансово-хозяйственной деятельности можно сделать?

Проверочные задания

1. Вставьте нужные слова.

Рентабельность активов зависит от... (Слова для вставки: рента­бельности реализации, оборачиваемости активов).

2. Найдите ошибку в определении целей инвестирования.
Цели инвестирования:

а) увеличение капитала предприятия;

б) увеличение нормы прибыли',

в) насыщение рынка услуг;

г) освоение новых видов товаров и услуг;

д) выход на новые товарные рынки и рынки услуг;

е) освоение других видов деятельности (диверсификация производства).

3. Выберите правильный ответ.

Ставка дисконтирования определяется на основе:

а) индекса инфляции;

б) ставки рефинансирования Центрального банка РФ;

в) ставки налога на прибыль.

Рекомендуемая литература:[1, с. 176-193; 5, с. 234-322; периодические издания и сеть Internet].

Тема 12. Диагностика потенциала предприятия.Организация диагностики потенциала предприятия. Методы и формы диагностики потенциала предприятия. Диагностика деятельности предприятия на основе рейтингового анализа.

Контрольные вопросы

1. Каким образом организовать диагностику потенциала предприятия?

2. Какие вы знаете методы диагностики потенциала предприятия?

3. Какие вы знаете формы диагностики потенциала предприятия?

4. Охарактеризуйте диагностику деятельности предприятия на основе рейтингового анализа.

Проверочные задания

1. Анализ финансового состояния предприятия включает ряд про­цедур. Какой из процедур недостает в данном списке:

• определение цели анализа;

• первичная обработка данных;

• экспресс-анализ;

• детализированный анализ;

• обоснование принятия решений.

2. Какой этап пропущен в детализированном анализе фи­нансового состояния предприятия:

1. подготовка к анализу, или предварительный этап (характе­ристика направлений деятельности предприятия, проверка правиль­ности оформления финансовых документов, проверка баланса на достоверность, проверка обшей финансовой отчетности, уточне­ние схемы анализа по структуре и выбранным коэффициентам, уточнение критериев оценки);

2. оценка результатов анализа, или аналитический этап (про­ведение анализа и написание аналитического заключения о фи­нансовом состоянии предприятия).

Рекомендуемая литература:[1, с. 194-211; 5, с. 328-453; периодические издания и сеть Internet].