Матрица взаимосвязи интересов пользователей и групп показателей оценки баланса предприятий
Показатель | Группы показателей оценки | |||||
Имущественного положения | Платеже-способ-ности и ликвид-ности | Финан-совой устой-чивости | Деловой актив-ности | |||
Внутренние пользователи | Руководство предприятия | + | + | + | + | |
Собственники (акционеры) | + | - | + | + | ||
Внешние пользователи | Прямые финан- совые интере- сы | Банки и другие кредиторы | + | + | + | + |
Возможные инвесторы | - | + | + | + | ||
Непря-мой финан-совый интерес | Налоговые органы (в т.ч. федеральные, муниципальные) | + | - | + | + | |
Финансовые органы (в т.ч. бюджетной и контрольно-ревизионной системы) | - | + | - | + | ||
Деловые партнеры | - | + | + | + | ||
Работники предприятия и профсоюзы | - | + | - | + | ||
Местные власти | - | + | - | + | ||
Регулирующие органы (фондовые биржи, органы по ценным бумагам) | - | + | - | + | ||
Покупатели и общество в целом | - | - | - | + | ||
Финансовые консультанты | + | + | + | + | ||
Статистические органы | + | - | - | + |
АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСТОЧНИКОВ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ
(анализ бухгалтерского баланса)
Долгосрочный капитал | Основные средства | |
| ||
Нематериальные активы | ||
Текущие активы | Запасы | |
Дебиторская задолженность | ||
Краткосрочные финансовые вложения | ||
Денежная наличность |
рис. 3.Схема структуры актива баланса
Собственный капитал | Источники собственных средств (раздел I) | Постоянный (перманентный) капитал |
Заемный капитал | Долгосрочные финансовые обязательства (раздел II) | |
Краткосрочные финансовые обязательства (раздел III) | Переменный капитал |
рис. 4. Схема структуры пассива баланса
Общая оценка баланса
Для анализа баланса используют один из приведенных способов:
1. проводят анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей
2. строят уплотненный аналитический баланс путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей и их перекомпоновки
3. проводят дополнительную очистку баланса от имеющихся в нем регулятивов с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических разрезах.
Из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации:
1. Общая стоимость имущества организации (стр. 300 (1600));
2. Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств или недвижимого имущества (стр. 190 (1100));
3. Стоимость мобильных (оборотных) средств (стр. 290 (1200));
4. Стоимость материальных (оборотных) средств (стр. 210 + стр. 220) (1210+1220));
5. Величина дебиторской задолженности (стр. 230 + стр. 240 (1230));
6. Величина собственных средств организации (стр. 490 (1300));
7. Величина заемных средств организации (стр. 590 + стр. 690) (1400+1500));
8. Величина кредиторской задолженности (стр. 620 (1520) ;
9. Величина собственных средств в обороте (стр. 490 – стр. 190);(1300-1100)
10. Рабочий капитал (стр. 290 – стр. 690). (1200-1500)
Таблица 2
Оценка структуры имущества предприятия и источников его образования
(горизонтальный анализ)
Показатели | на начало года | на конец года | изменения | |||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | темпы роста, % | тыс. руб. (гр.3-гр.1) | % (гр.4-гр.2) | |
Актив, всего 300 (1600) | ||||||
Основные средства и иные внеоборотные активы 190 (1100) Текущие активы – всего, 290 (1200) в том числе:
| ||||||
Пассив, всего700 (1700) | ||||||
Источники собственных средств 490 (1300) Заемные средства – всего, 590,690 (1400,1500) в том числе
|
Таблица 3
Оценка структуры имущества предприятия и источников его образования
(вертикальный анализ)
ПОКАЗАТЕЛИ | Стоимостная оценка | Удельный вес, % | Изменения | ||||
На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | В абсолютных значениях тыс. руб. (гр.2-гр.1) | По удельному весу, % (гр.4-гр.3) | В % к изменению итога баланса (по гр.5) | |
Актив, всего | |||||||
Основные средства и иные внеоборотные активы Текущие активы – всего, в том числе:
| |||||||
Пассив, всего | |||||||
Источники собственных средств Заемные средства – всего, в том числе
|