Практическое занятие № 10 к параграфу 2.4.1 по теме «Анализ и оценка состава, динамики и качества собственного капитала»

Задача с решением:

Задача 1

На основе данных форм № 1 и 3, а также пояснений к бухгалтерскому балансу ООО «Альфа» (пункты 3.1, 3.2, 3.3) произвести анализ и оценку состава, динамики и качества собственного капитала ООО «Альфа» за 2010 и 2011 гг. Сделать выводы.

Решение:

Для удобства проведения анализа сведем данные пояснений 3.1, 3.2, 3.3 к бухгалтерскому балансу ООО «Альфа» в аналитическую таблицу 30:

Таблица 30

Исходные данные о наличии, структуре и движении собственного

Капиала ООО «Альфа» в 2010 – 2011 гг. (тыс. руб.)

Наименование показателя	Период	На начало года	Поступило	Выбыло (Использо-вано	На конец года
1. Уставный капитал	2010 г.	80 362	-	-	80 362
2. Уставный капитал	2011 г.	80 362	-	-	80 362
3. Добавочный капитал	2010 г.	-	-	-	-
4. Добавочный капитал	2011 г.	-	-	-	-
5. Резервный капитал	2010 г.	26 006	10 316	-	36 322
6. Резервный капитал	2011 г.	36 322	15 101	-	51 423
7.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2010 г.	62 575	16 211	10 316	68 470
8.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2011 г.	68 470	32 099	15 101	85 468
9. ИТОГО (п.1 + п.3 + + п. 5 + п.7)	2010 г.	168 943	26 527	10 316	185 154
10. ИТОГО (п.2 + п.4 + п.6 + п.8)	2011 г.	185 154	47 200	15 101	217 253

Далее в аналитических таблицах 31 и 32 произведем расчет показателей движения собственного капитала ООО «Альфа», соответственно, за 2010 г. и 2011 г.

Таблица 31

Анализ движения собственного капитала ООО «Альфа за 2010 г.

Показатели	Уставный Капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1. Остаток на начало периода тыс. руб.	80 362	-	26 006	62 575
2. Поступило, тыс. руб.	-	-	10 316	16 211
3. Использо-вано, тыс. руб.	-	-	-	10 316
4. Остаток на конец периода, тыс. руб.	80 362	-	36 322	68 470
5. Абсолютное изменение остатка, тыс. руб. (п.4 – п.1)	Изменений нет	Изменений нет	36 322 – 26 006 = + 10 316	68 470 – 62 575 = = + 5 895
6. Темп роста, % (п.4 : п.1) * *100	80 362 / 80 362 * 100 = = 100,0 (величина не изменилась)	Изменений нет	(36 322 : 26 006)* * 100 = 139,7 ( на 39,7%)	(68 470 : 62 575) * 100 = = 109,4 ( на 9,4%)
7. Коэффи-циент поступления (п.2 : п.4)	-	-	10 316 : 36 322 = 0, 284 (28,4%)	16 211 : 68 470 = = 0,237 (23,7%)
8. Коэффи-циент выбытия (п.3 : п.1)	-	-	-	10 316 : 62 575 = = 0,165 (16,5%)

Выводы:

1. В 2010 г. величина уставного и добавочного капитала ООО «Альфа» не изменялась, однако изменилась в сторону увеличения величина резервного капитала и нераспределенной прибыли, соответственно, на 10 316 тыс. руб. и 5 895 тыс. руб.

2. Расчет коэффициента поступления собственного капитала ООО «Альфа» по его видам свидетельствует о том, что величина созданного резервного капитала составляла 28,4% общей величины собственного капитала данной фирмы на конец 2010 г., а величина сформированной нераспределенной прибыли, соответственно, - 23,7%.

Поступления уставного и добавочногно капитала в ООО «Альфа» в 2010 г. не имело места.

3. Расчет коэффициента выбытия собственного капитала ООО «Альфа» по его видам свидетельствует о том, что величина израсходованной в 2010 г. нераспределенной прибыли ООО «Альфа» составляла 16,5% общей величины собственного капитала данной фирмы на начало 2010 г.

Выбытия (расхода) иных видов собственного капитала ООО «Альфа» в 2010 г. не наблюдалось.

4. Сопоставляя значения коэффициентов поступления и выбытия собственного капитала ООО «Альфа» за 2010 г., можно заметить, что значения коэффициентов поступления резервного капитала и нераспределенной прибыли превышают значения коэффициентов выбытия (использования) вышеуказанных коэффициентов, что свидетельствует о процессе наращивания собственного капитала, а также является важным фактором повышения степени финансовой устойчивости рассматриваемой организации.

Таблица 32