Лекция 2. Методология аудита персонала

Специфика аудита персонала

Сущность любого аудита может быть сведена к простой формулировке: контроль, оценка процесса и результатов.
Лекция 2. Методология аудита персонала - student2.ru
Эффективность это «контрапункт» проверки, призванный сформировать ее философию, применяемые методы и технологию организации в каждом случае аудиторской практики
миссия аудита персонала есть системная оценка эффективности деятельности трудовых ресурсов и состояния социально-трудовых отношений на объективном и субъективном уровнях.
Первое основание миссии (эффективность деятельности трудовых ресурсов) позволяет рассматривать в качестве объекта аудита взаимосвязанные процессы организации труда, условий труда, оплаты и мотивации, различные трудовые показатели и методы.
Второе основание (социально-трудовые отношения) позволяет диагностировать весь спектр трудовых правоотношений, корреспондируя их с оценкой системы управления хозяйствующего субъекта, что особенно важно в условиях современной России, когда имеет место существенное дистанцирование уровня производственной, правовой дисциплины от наработанной законодательной и нормативной правовой базы, когда реальным источником положительной динамики экономических показателей того или иного предприятия нередко являются монопольно высокие цены, низкая цена рабочей силы, а не эффективное управление и рост качества трудовой жизни; высокая степень интенсификации (эксплуатации) труда, нарушение условий труда, манипулирование с заработной платой, а не строгое соблюдение трудового законодательства и действительная забота о благоприятных условиях труда каждого работника.

Лекция 2. Методология аудита персонала - student2.ru

Рисунок 1- Комплексные, составляющие специфики аудита персонала

Правовая основа аудита, особенности правоприменительной практики Основные положения о законодательстве в сфере аудиторской деятельности в Российской Федерации определены федеральным законом «Об аудиторской деятельности» ( № 307-ФЗ, от 30 декабря 2008г.)
Нормы законодательства Российской Федерации об аудиторской деятельности, содержащиеся в других федеральных законах, должны соответствовать настоящему Федеральному закону. основные требования ведения аудита и вытекающие из них принципы контроля: независимая деятельность, профессионализм, компетентность, объективность, обязанности аудитора перед клиентами и перед коллегами, внутренний и внешний контроль качества проводимых проверок, а также требования Федерального закона «Об аудиторской деятельности» относительно прав и обязанностей аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов (ст. 5), прав и обязанностей аудируемых лиц и/или лиц, заключивших договор оказания аудиторских услуг (ст. 6), сопутствующих аудиту услуг (п. 6–12 ст. 1), условий осуществления обязательного аудита (ст. 7, 13), сохранения аудиторской тайны (ст. 8) и др.
Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.
Целью (миссией) аудита персонала является выражение мнения аудитора о свойствах, процессах и условиях эффективного функционирования аудируемого объекта, а достоверности трудовых показателей, характеризующих деятельность персонала, и уровне регулирования социально-трудовых отношений в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Под достоверностью понимается такая степень точности системной информации, которая позволяет работодателю (администрации) как ее пользователю делать объективные выводы о результатах производственно-хозяйственной деятельности и принимать социально и экономически эффективные управленческие решения
Особенность правоприменительной практики требование к универсальной правовой подготовке аудитора, которому приходится оперировать в обширном пространстве законодательных и нормативных правовых документов, состав которых кардинально меняется с каждой новой тематикой проверки
Многогранность и многоаспектность сферы аудита включение в сферу аудита всех факторов, составляющих трудовую деятельность персонала и ее результаты. Это совокупность всех событий и действий в сфере труда, подлежащих диагностике, по поводу которых аудитор может выразить свое мнение, исходя из определенных критериев (показателей).
Являясь системным по сути, аудит персонала не идентичен с диагностикой отдельных сегментов организационной стороны управления.
Актуальный методологический инструментарий аудитора базируется главным образом на методах, используемых в экономике труда, статистике, управлении персоналом, социологии, психологии, эргономике, правоведении.
Первая группаметодов- организационные собственно аудиторские методики, разрабатываемые в аудиторских объединениях (организациях) и учитывающие особенности правового и технологического ведения аудита, включая специализированную проработку таких вопросов, как последовательность и унификация процедур по направлениям комплексной проверки, порядок подготовки документов, правовые методики, методики организации экспертиз, методики организации исследований на однотипных предприятиях и др
Вторая группа – методы получения информации, аудиторских свидетельств. методы наблюдения, эксперимента» Диагностические методы (тесты, анкеты, социометрия), анализ трудовых процессов, в частности метод структурно-функционального описания трудовой деятельности, социометрические методы, методы анализа и оценки внешних источников информации (статистических данных, отраслевых нормативных материалов и др.).
Третья группа – методы количественно-качественного анализа автоматизированной обработки информации: математические, статистические методы анализа ресурсов, затрат, исчисление средних величин, процентов, исследования динамики функций.
В рамках указанных групп можно выделить технико-инструментальные, экономические, социально-психологические методы.
Основные подходы к разработке методик аудита персонала: управленческий, нормативный правовой, специальный, отраслевой. Управленческий подход – это разработка методик по различным вопросам управления, например методик анализа качества управления персоналом, оценки трудовой мотивации, проверки условий труда, анализа и оценки эффективности управления организационной культурой. Нормативный правовой подход опирается на законодательную и нормативную правовую основу методического обеспечения любой проверки. Это всеобъемлющий и многосторонний подход, поскольку трудовые отношения не должны осуществляться вне правового пространства. Специальный подход включает разработку методик диагностики деятельности тех экономических субъектов, которые в силу внешних и внутренних факторов обладают определенными специфическими чертами, например находятся в ситуации нарушенного равновесного баланса составляющих элементов (в условиях банкротства, антикризисного управления, структурной реорганизации и массового сокращения персонала). Отраслевой подход предполагает разработку методик, учитывающих особенности контроля в зависимости от вида и масштаба деятельности, отраслевой принадлежности субъекта экономики (например, методика проверки условий труда и безопасности на малых, средних и крупных предприятиях приборостроения, в страховых компаниях).
Аудиторская экспертиза имеет два основных направления: 1)экспертиза организационных, управленческих решений; 2)инструментальная экспертиза
Особенности технологии организации аудита   Первая особенность – нетрадиционное распределение ресурсов (располагаемых возможностей) аудитора еще на этапе предварительного аудита; Вторая особенность обусловлена системообразующим характером любого отдельного элемента управления, что требует его целостного изучения и диагностики в рамках определенной системы. Третья особенность – возможные трудности при выборе количественных и качественных критериев для описания объекта аудирования. Четвертая особенность – трудность типологии («схематизации») аудита персонала.
Особенности периодичности и объема аудита • определяются цели и задачи проведения основного аудита; • исходя из целей основного аудита формируются задачи предварительного аудита и разрабатывается план его организации; • подбирается и изучается в соответствии с темой проверки законодательная и нормативно-справочная информация; • осуществляется сбор внешней и предварительный сбор определенной внутренней информации о субъекте экономики, включая материалы предыдущих проверок; • осуществляется предварительный анализ системы управления, включая оценку документооборота и потоков информации; • осуществляется предварительная оценка уровня нормативного правового обеспечения деятельности персонала; • тестируются (выборочно) контрольные моменты (опросы персонала, Проверка документов, наблюдения) для определения эффективности с точки зрения системы управления и с точки зрения действий и функций; • определяются объемы предстоящих работ по основному аудиту; • определяется маршрутизация предстоящего обследования, включая точки визуального наблюдения и предварительно го осмотра проблемных участков; • осуществляется подготовка аудиторской документации для проведения основного аудита; •составляется отчет о предварительных результатах.
     

Виды аудита персонала





Признаками классификации аудита персонала являются: а) периодичность проведения; б) сфера (объем) проверки; в) методология и методы контроля; г) уровень проведения; д) способ контроля.
По периодичности проведениявыделяют:   • первоначальный аудит. • текущий аудит. • систематический аудит. • оперативный аудит. • разовый аудит. • панельный аудит.
По объему проверки выделяют: ü системный аудит ü локальный аудит ü тематический аудит
По методике контроля (анализа) деятельности выделяют: ü комплексный аудит ü выборочный аудит
По способу проведения проверки выделяют: ü внешний аудит –   ü внутренний аудит –  
Исследовательские подходы к аудиту персонала   Ø сравнительный подход Ø экспертная оценка Ø статистический подход Ø подход соответствия Ø MBO-подход

Управленческий аудит

Наши рекомендации