Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах).
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов. Этот показатель является одним из основных коэффициентов, используемых при оценке несостоятельности предприятия. Нормальное значение этого коэффициента больше или равно 0,1 или 10% собственных средств в оборотных активах. Если же К<0.1, особенно если значительно ниже, необходимо оценить, как, в какой мере, собственные оборотные средства покрывают затраты на приобретение производственных запасов и товаров.
K = Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = ([Собственные средства] - [Скорректированные внеоборотные активы])/[Оборотные активы]
Динамика изменения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами
| периоды | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 01.01.10 | 01.04.10 |
| значение | -0,51 | -0,72 | -1,64 | -1,48 | -1,36 | -1,4 |
| периоды | 01.07.10 | 01.10.10 | 01.01.11 | 01.04.11 | 01.07.11 | 01.10.11 |
| значение | -1,23 | -2,42 | -3,15 | -2,96 | -2,94 | -2,12 |
[ Выводы…
Вывод: Коэффициент на конец анализируемого периода значительно менее 0,1, что позволяет сделать вывод о том, что структура баланса Предприятия неудовлетворительная, Предприятие несостоятельно. В рассматриваемом периоде данный коэффициент сохранял значение, не соответствующее нормальному, и на 01.10.2011 составляет -2,12.
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах.
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации. Она определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам. Нормальное значение этого отношения должно быть не более 20 %.
Доля просроченной кредиторской задолженности = Ф№1 стр.620/стр.700
Динамика изменения доли просроченной кредиторской задолженности в пассивах (%)
| периоды | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 01.01.10 | 01.04.10 |
| значение | 11,5% | 12,62% | 14,71% | 22,68% | 28,71% | 32,54% |
| периоды | 01.07.10 | 01.10.10 | 01.01.11 | 01.04.11 | 01.07.11 | 01.10.11 |
| значение | 37,91% | 31,22% | 33,6% | 66,54% | 97,03% | 130,3% |
[ Выводы…
Вывод: Коэффициент на конец анализируемого периода более 20 %, что позволяет сделать вывод о том, что у Предприятия имеется просроченная кредиторская задолженность и ее удельный вес в совокупных пассивах высок. В рассматриваемом периоде данный коэффициент сохранял значение, не соответствующее нормальному с 31.10.2009, и на 01.10.2011 составляет 130,3%.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Это более мягкий показатель по сравнению с коэффициентом автономии. В мировой практике принято считать, что нормальное значение коэффициента менее 0,4, значение показателя 0,4 и более является нежелательным, тревожным считается значение 0,7 и более.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам = ([Долгосрочная дебиторская задолженность] + [Краткосрочная дебиторская задолженность] + [Потенциальные оборотные активы к возврату])/ [Совокупные активы (пассивы)]