Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования

Учебно-методическое пособие для претендентов на подтверждение

Соответствия квалификации «Консультант по налогам и сборам»

Москва

Год

СОДЕРЖАНИЕ

Тема 1. Основы финансово-экономического анализа деятельности организации для целей налогового консультирования. 3

Тема 1.1. Сущность, задачи, информационное обеспечение финансово-экономического анализа для целей налогового консультирования. 3

Тема 1.2. Организация аналитической работы налогового консультанта: способы обработки информации, методы финансово-экономического анализа. 8

Тема 1.3. Анализ налоговых показателей в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности. 10

Тема 1.4. Особенности факторного анализа в налоговом консультировании. 15

Задания для самостоятельного разбора. 18

ТЕМА 2. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости в налоговом консультировании. 20

Тема 2.1. Анализ ликвидности показателей баланса. 20

Тема 2.2. Анализ состояния собственных оборотных средств. 29

Тема 2.3. Анализ ликвидности организации как основа выявления текущей и среднесрочной платежеспособности 31

Тема 2.4. Оценка финансовой устойчивости с учетом налогового фактора. 35

Задания для самостоятельного разбора. 41

ТЕМА 3. Анализ финансовых результатов организации с учетом факторов налогообложения. 43

Тема 3.1. Формирование финансовых результатов организации с учетом налогообложения. 43

Тема 3.2. Анализ влияния расхождений в бухгалтерском и налоговом учете на величину налога на прибыль. 48

ТЕМА 4. Налоговые показатели в анализе деловой активности, рентабельности, диагностике банкротства 52

Тема 4.1. Анализ деловой активности и ее взаимосвязи с налогообложением организации. 52

Тема 4.2. Анализ показателей рентабельности с учетом факторов налогообложения. 56

Тема 4.3. Оценка кредитоспособности и диагностика банкротства организации. 62

Задания для самостоятельного разбора. 73

ТЕМА 5. Особенности анализа оборотного, основного капитала и денежных потоков в налоговом консультировании. 75

Тема 5.1. Показатели налогообложения в определении потребности в оборотном капитале. 75

Тема 5.2. Использование показателей оборачиваемости для оценки влияния налогов на эффективность использования оборотного капитала. 78

Тема 5.3. Налоговые факторы в анализе структуры элементов основного капитала. 82

Тема 5.4. Показатели анализа движения денежных средств. Прямой метод формирования денежных потоков в налоговом консультировании. 86

Тема 5.5. Использование налоговыми консультантами косвенного метода анализа движения денежных средств. 93

Задания для самостоятельного разбора. 95

ТЕМА 6. Анализ налоговой нагрузки и налоговых рисков организации. 97

Тема 6.1. Методические основы анализа налоговых рисков. 97

Тема 6.2. Вероятностные показатели анализа налоговых рисков. 100

Тема 6.3. Сравнительный анализ вариантов налоговых решений на основе стоимостных показателей. Подходы к управлению налоговыми рисками. 102

Тема 6.4. Содержание понятия «налоговая нагрузка» и система характеризующих ее показателей. 106

Тема 6.5. Показатели налоговой нагрузки, формируемые различными методами. 113

Тема 6.6. Сравнительный анализ финансовых и налоговых показателей при общей и упрощенной системах налогообложения. 117

Задания для самостоятельного разбора. 120

ТЕМА 7. Маржинальный анализ и концепции риск-менеджмента в оценке вариантов налоговых решений. 121

Тема 7.1. Использование методов маржинального анализа для выявления наиболее обоснованного варианта налоговой политики. 121

Тема 7.2. Анализ операционного и финансового рисков в налоговом консультировании. 126

Тема 7.3. Влияние инфляции на финансовые результаты деятельности организации и связанные с ними налоги. 131

Задания для самостоятельного разбора. 136

Тема 8. Элементы инвестиционного анализа в налоговом консультировании. 138

Тема 8.1. Содержание инвестиционной деятельности и направлений ее оценки. 138

Тема 8.2. Критерии эффективности инвестиций с учетом налоговых факторов. 140

Тема 8.3. Расчет дисконтированного эффекта от использования инвестиционного налогового кредита. 145

ТЕМА .9. Влияние налогообложения на цену капитала и рыночную стоимость организации. 148

Тема 9.1. Оценка структуры капитала с учётом налогового фактора. 148

Тема 9.2. Оценка стоимости организации с учётом налогового фактора. 156

Задания для самостоятельного разбора. 163

Рекомендуемая литература. 164

Приложение № 1. 164

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОМПАНИИ. 164

Приложение № 2. 174

АНАЛИЗ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА. 174

ПО ЗАКУПКЕ АВИАКОМПАНИЕЙ НОВОГО САМОЛЕТА С УЧЕТОМ НАЛОГОВОГО ФАКТОРА. 174

Приложение № 3. 181

РАСЧЕТ СТОИМОСТИ КОМПАНИИ С УЧЕТОМ НАЛОГОВОГО ФАКТОРА. 181

Палата налоговых консультантов предупреждает:

изучение учебно-методического пособия является только частью процесса освоения программы

«Налоговое консультирование». Для полноценного освоения программы следует посещать занятия

в образовательной организации, изучать источники права с учетом вносимых изменений,

судебную практику, разбирать практические ситуации.